Аудиторская проверка кассовых операций в ГОУ НПО профессиональном учмлмще № 116 г. Соликамска

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Сентября 2011 в 13:23, курсовая работа

Краткое описание

Основной целью аудиторской проверки кассовых операций является: установление законности, достоверности и целесообразности совершения кассовых операций, правильности их отражения в учете. На большинстве предприятий объем операций с наличными средствами бывает довольно значительным. Поэтому проверка таких операций является трудоемким процессом, требующим от аудиторов повышенного внимания, хотя сами процедуры ее проведения достаточно просты.

Содержание работы

Введение 3

Правовое и информационное обеспечение аудита 5
Организация проведения аудиторской проверки кассовых
операций в ГОУ НПО Профессиональном училище № 116 11

Планирование аудиторской проверки 13
Порядок проведения аудиторской проверки кассовых
операций в ГОУ НПО Профессиональном училище № 116 17

Документальное оформление результатов проверки 19
III. Предложения по совершенствованию организации

аудиторской проверки 21

Выводы и предложения 24

Список использованной литературы

Приложения

Скачать целиком (53.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

АУДИТ 2.doc

— 282.50 Кб (Скачать файл)

ООО «Экспресс-Аудит»                                     Департамент образования Пермской

                                                                               области

Адрес: г. Пермь, ул. Пушкина  108                   Адрес: г. Пермь, ул. Ленина 51 

ИНН  5901251332                                                ИНН 5901365324

ОКПО  02035085    ОКОНХ 91600                   ОКПО    02533083        ОКОНХ   92200

Р/с  40200528300000561201                                 Р/с 40202810300007140025

К/с  30101811200000630002                                К/с 30101810500000140005

Банк  АКБ Урал ФД г. Пермь                             Банк  ЗУБ СБ РФ г. Пермь

БИК  045770603                                                   БИК 045773603

Ген. директор ______________________          /_______________________/ М.П.

/_Лукин А.Л._____/  М.П.                                                      

 

  
 

Приложение 3

Аудиторская организация ООО «Экспресс-Аудит»

Рабочий документ (ДР) «Состав  аудиторской группы

и распределение обязанностей внутри группы»

Аудиторская организация                                            ООО «Экспресс-Аудит»

Проверяемая организация                                            ГОУ НПО ПУ № 116

Период  аудита                                                               с 02.02.2004г. по 12.02.2004г.

Количество  человеко-часов                                         240

Руководитель  аудиторской группы                             Кудрин Н.П.

Состав  аудиторской группы                                         Кудрин Н.П., Чиркунов И.В.

№ Ф.И.О., должность Код ауди-тора Раздел закрепленный за аудитором Форма отчет-ности Период  выпол-нения
Общего  плана Программы
1 Кудрин Н.П., руководитель 09 1, 3, 4, 6 1.1-1.4, 3.1, 4,  6 Заклю-чение 10.02. -12.02
2 Чиркунов И.В., аудитор 12 2, 3, 4, 5 2.1-2.2, 3.2-3.3, 4, 5.1-5.2 Рабочие документы 02.02. -10.02.
 

Руководитель  аудиторской группы                                                     Н.П Кудрин 

Исполнитель                                                            И.В. Чиркунов 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 4

Аудиторская организация ООО «Экспресс-Аудит»

Общий план инициативного  аудита кассовых операций

Проверяемая организация                                ГОУ НПО ПУ № 116

Период  аудита                                                   02.02.2004г. – 12.02.2004г.

Количество  человеко-часов                             240

Руководитель  аудиторской группы                 Кудрин Н.П.

Состав  аудиторской группы                             Кудрин Н.П., Чиркунов И.В.

Планируемый аудиторский риск                     5 %

Планируемый уровень существенности         3%

№ п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель Примеча-ние
1 Общая оценка организации, досто-верности кассовых операций 02.02.-03.02. Кудрин Н.П.  
2 Общая оценка организации, дос-товерности формирования отчетов  кассира, мемориальных ордеров № 1 и ведомости к ним, а также журнал-главной  
 
02.02.-03.02.		  
 
Чиркунов  И.В.		  
3 Общая оценка соблюдения лимита денежных в кассе, а также  про-ведение инвентаризации кассы  
03.02.-04.02.		 Кудрин Н.П.

Чиркунов  И.В.

  
4 Формирование  таблицы соот-ветствия мемориального ордера № 1 и журнал-главной  
04.02.-09.02.		 Кудрин Н.П.

Чиркунов  И.В.

  
5 Оценка подлинности  подписей директора и главного бухгалтера в кассовых документах  
09.02.-10.02.		  
Чиркунов  И.В.		  
6 Оформление  результатов проверки 10.02.-12.02. Кудрин Н.П.  
 

Руководитель  аудиторской организации                                               А.Л. Лукин 

Руководитель  аудиторской группы                                            Н.П. Кудрин 
 
 
 

Приложение 5

Аудиторская организация ООО «Экспресс-Аудит»

Программа  инициативного аудита кассовых операций

Проверяемая организация                                ГОУ НПО ПУ № 116

Период  аудита                                                   02.02.2004г. – 12.02.2004г.

Количество  человеко-часов                             240

Руководитель  аудиторской группы                 Кудрин Н.П.

Состав  аудиторской группы                             Кудрин Н.П., Чиркунов И.В.

Планируемый аудиторский риск                     5 %

Планируемый уровень существенности         3%

№ п/п Перечень аудиторских  процедур по разделам аудита Период проведе-ния Исполни-тель Рабочая докумен-тация Примеча-ние
1 2 3 4 5 6
1 Анализ учредительных  доку-ментов, учетной политики, ор-ганизации кассовых операций

1.1 наличие  договора о полной материальной ответственности

1.2 установление  наличности денежных средств отраженных в учете

1.3 оформление  первичных кассовых документов

1.4 проверка  своевременности и правильности  оприходо-вания денежной наличности  в кассу

 
 
 
 
 
 
02.02. -03.02.		  
 
 
 
 
 
Кудрин Н.П. 		 
 
 
 
 
 
Аналитичес-кий  обзор		  
2 Анализ учетной  политики ор-ганизации формирования отче-тов кассира, мемориального  ордера № 1 и ведомости к нему и журнала-главной

2.1 отражение  кассовых опера-ций в учетных  регистрах

2.2 своевременность отраже-ния отчетов кассира в мемо-риальных ордерах № 1

  
 
 
 
02.02. - 03.02.		  
 
 
 
Чиркунов  И.В.		  
 
 
 
Аналитичес-кий  обзор		  
3 Проверка соблюдения лимита денежных средств в кассе

3.1 наличие  действующей сис-темы проведения  ревизии в кассе, периодичность  ревизии

3.2 соблюдение  лимита кассы

3.3 расхождения акта инвента-ризации с отчетом кассира

  
 
 
03.02. -04.02.		  
 
Кудрин  Н. П.

Чиркунов  И.В.

  
 
Аналитичес-кий  обзор		  
4 Разработка  аналитической таб-лицы «Соответствие  мемори-ального ордера № 1 и журнала-главной»  
04.02. -09.02.		 Кудрин Н. П.

Чиркунов  И.В.

 Аналитичес-кая  таблица  
5 Установление  подлинности подписей директора  и глав-ного бухгалтера в кассовых до-кументах

5.1 наличие  образцов подписей директора  и главного бухгал-ра

5.2 наличие  приказа на лиц заменяющих директора и глав-ного бухгалтера и имеющих право подписи кассовых доку-ментов, образцы их подписей

  
 
 
 
09.02 -10.02. 		 
 
 
 
Чиркунов  И. В.		  
 
 
 
Аналитичес-кий  обзор		  
6 Архивирование рабочих доку-ментов, подготовка и  печать отчета и заключения аудиторс-кой  проверки  
10.02 -12.02. 		 
Кудрин  Н. П. 		 
Отчет, заключение 		 
 

Руководитель  аудиторской организации                                               А.Л. Лукин 

Руководитель  аудиторской группы                                            Н.П. Кудрин 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 6

Аудиторская организация ООО «Экспресс-Аудит»

Рабочий документ (ДР) «Нарушения, выявленные в ходе проверки кассовых операций»

Аудиторская организация  ООО «Экспресс-Аудит»

Проверяемая организация                                            ГОУ НПО ПУ № 116

Период  аудита                                                               с 02.02.2004г. по 12.02.2004г.

Количество  человеко-часов                                         240

Руководитель  аудиторской группы                             Кудрин Н.П.

Состав  аудиторской группы                                         Кудрин Н.П., Чиркунов И.В.

№ п/п Выявленные  существенные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета Примечание 
1 В 2003 году не проводилась инвентаризация кассы На 02.02.2004г. была про-ведена инвентаризация, излишков и  недостач не обнаружено
2 Не соблюдены  условия, обеспечивающие сох-ранность денежных средств, это зависит от особенностей организации училища. Училище находится на базе исправительной колонии, руководство которой не предоставляет отдельный кабинет для организации кассы Касса не изолирована  от доступа посторонних, ка-бинет  не засигнализиро-ван, денежные средства хранятся в металлическом сейфе
3 Присутствие исправлений  в кассовых документах, заверенные подписью директора В расходном  ордере № 74 исправлен счет отражения  затрат (счет 180 исправ-лено на счет № 160)
4 Имеется наличие  неподписанных кассовых документов В расходных  кассовых ордерах № 15, 32, 47, 64, 89 нет  подписи директора
5 Выявлен один случай несоблюдения лимита кассы На 15.07.2003г. остаток  денежных средств по кассе составил 350 рублей, что на 200 рублей превышает  лимит
6 Несвоевременная сдача авансового отчета по командировочным  расходам Установленный срок сдачи отчета 3 дня со дня приезда из командировки,  срок сдачи отчета достигает 5 дней
7 Нет схем отражения  операций с денежными средствами на счетах Ошибок в  корреспонден-ции не обнаружено
8 Выписки банка  отражаются в учете на 4-5 день Расхождений нет
9 Имеет место  не подписания сотрудниками расходных  кассовых ордеров при получении  де-нежных средств На расходном  кассовом ордере № 61 нет подписи, но сотрудник утверждает, что получал  денежные средства и забыл подписать  документ
10 Не подписание авансовых отчетов, лицами по ним отчитывающимся Авансовый отчет  № 12 нет подписи подотчетного ли-ца
11 В авансовых  отчетах не отражается количество приложенных  документов  
12 Обнаружены  исправления в Мемориальном ордере № 1 Мемориальный  ордер № 1 за август 2003 года: неправильно указана сум-ма оборотов, которая исп-равлена на верную сумму и заверена подписью главного бухгалтера
 

Выводы:

      Бухгалтерская отчетность не содержит существенные ошибки.

      Бухгалтерский учет содержит небольшое количество существенных нарушений порядка, установленного действующими законодательными и нормативными актами РФ. 
 
 
 

Руководитель  аудиторской группы                                      Н.П. Кудрин 

Исполнитель                                                   И.В. Чиркунов 
 
 
 
 
 

Приложение 7

Аудиторская организация ООО «Экспресс-Аудит»

Рабочий документ (ДР) – аналитическая  таблица «Соответствие  Мемориального ордера № 1 и журнала-главной»

Аудиторская организация  ООО «Экспресс-Аудит»

Проверяемая организация                                            ГОУ НПО ПУ № 116

Период  аудита                                                               с 02.02.2004г. по 12.02.2004г.

Количество  человеко-часов                                         240

Руководитель  аудиторской группы                             Кудрин Н.П.

Состав  аудиторской группы                                         Кудрин Н.П., Чиркунов И.В.

Месяц Остатки денежных средств на конец месяца Отражено  в балансе Расхождения
в Мемориальном ордере № 1 в Журнал-главной
Январь 56,32 56,32    
Февраль 121,15 121,15    
Март 48,64 48,64    
Апрель 95,12 95,12    
Май 5,63 5,63    
Июнь 28,70 28,70 28,70  
Июль 10,62 10,62    
Август 14,50 14,50    
Сентябрь 74,15 74,15 74,15  
Октябрь 2,48 2,48    
Ноябрь 115,33 115,33    
Декабрь 0,00 0,00 0,00  

Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций в ГОУ НПО профессиональном учмлмще № 116 г. Соликамска