Аудит собственного капитала

нужные дополнительные данные, не выделенные в форме отдельными строчками, записываются в разделе "остальные данные".  

Акт в двух экземплярах  составляется членами приемной комиссии с обязательным ролью материально  ответственного лица и представителя  отправителя (поставщика) либо представителя  незаинтересованной организации.  

После приемки ценностей  акты с приложением документов (транспортных накладных и т.Д.) Передают: один экземпляр - в бухгалтерию организации для  учета движения материальных ценностей, другой - отделу снабжения либо бухгалтерии  для направления претензионного письма поставщику. Графа "Номер  паспорта" заполняется лишь в  вариантах обнаружения расхождений  при оформлении хозяйственных операций по поступлению материальных ценностей, содержащих драгоценные сплавы и  камешки.  

Лимитно-заборная карта (форма № М-8) - применяется при  наличии лимитов отпуска материалов для дизайна отпуска материалов, систематически потребляемых при изготовлении продукции, а также для текущего контроля за соблюдением установленных  лимитов отпуска материалов на производственные нужды и является оправдательным документом для списания материальных ценностей со склада.  

Лимитно-заборная карта  выписывается в двух экземплярах  на одно наименование материала (номенклатурный номер). Один экземпляр до начала месяца передается структурному подразделению - потребителю материалов, второй - складу.  

Отпуск материалов в создание осуществляется складом  при предъявлении представителем структурного подразделения собственного экземпляра лимитно-заборной карты. Кладовщик  отмечает в обоих экземплярах  дату и количество отпущенных материалов, после чего выводит остаток лимита по номенклатурному номеру материала. В лимитно-заборной карте расписывается кладовщик, а в лимитно-заборной карте склада - представитель структурного подразделения.  

Для сокращения количества первичных документов там, где это  целесообразно, рекомендуется оформлять  отпуск материалов конкретно в карточках  учета материалов (форма № М-17). В этом случае расходные документы  на отпуск материалов не оформляются, а сама операция делается на основании  лимитных  

карт, выписываемых в одном экземпляре, и не имеющих  значения бухгалтерских документов. Предел отпуска можно указать  и в самой карточке. Представитель  структурного подразделения при  получении материалов расписывается  конкретно в карточках учета  материалов, а в лимитно-заборной карте расписывается кладовщик.  

По лимитно-заборной карте ведется также учет материалов, не использованных в производстве (возврат). При этом никаких дополнительных документов не составляется.  

Сверхлимитный отпуск материалов и замена одних видов  материалов другими допускается  лишь по разрешению управляющего организации, главенствующего инженера либо лиц, на это уполномоченных. Изменение  лимита делается теми же лицами, которым  предоставлено право его установления.  

Отпуск материальных ценностей делается с тех складов, которые обозначены в лимитно-заборной карте. Кладовщик отмечает в лимитно-заборной карте дату и количество отпущенных материалов, после чего выводит остаток  лимита по каждому номенклатурному  номеру материалов. Сдача складом  лимитно-заборных карт в бухгалтерию  делается после использования лимита. Бланк лимитно-заборной карты с  частично заполненными реквизитами  может быть оформлен с помощью  средств вычислительной техники.  

Требование - накладная (форма № М-11) - применяется для  учета движения материальных ценностей  внутри организации меж структурными подразделениями либо материально  ответственными лицами.  

Накладную в двух экземплярах составляет материально  ответственное лицо структурного подразделения, сдающего материальные ценности. Один экземпляр служит сдающему складу основанием для списания ценностей, а второй - принимающему складу для оприходования  ценностей.  

Этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад либо в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов  и брака.  

Накладную подписывают  материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя и сдают в бухгалтерию для  учета движения материалов.  

Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) - применяется для учета отпуска  материальных ценностей хозяйствам собственной организации, расположенным  за пределами её местности, либо посторонним  организациям, на основании договоров  и остальных документов.  

Накладную выписывает работник структурного подразделения  в двух экземплярах на основании  договоров (контрактов), нарядов и  остальных соответствующих документов и предъявлении получателем доверенности на получение ценностей, заполненной  в установленном порядке. Первый экземпляр передают складу как основание  для отпуска материалов, второй - получателю материалов.  

Карточка учета  материалов (форма № М-17) - применяется  для учета движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру; заполняется на каждый номенклатурный номер материала и ведется  материально ответственным лицом (кладовщиком, заведующим складом). Записи в карточке ведут на основании  первичных приходно-расходных документов в день совершения операции.  

Акт об оприходовании  материальных ценностей, полученных при  разборке и демонтаже зданий и  сооружений (форма № М-35) - форма  применяется для дизайна оприходования  материальных ценностей, полученных при  разборке и демонтаже зданий и  сооружений, подходящих для использования  при производстве работ.  

Акт составляется в  трех экземплярах комиссией, состоящей  из представителей заказчика и подрядчика, подписывается представителями  заказчика и подрядчика.  

Первый и второй экземпляры акта остаются у заказчика, третий - у подрядчика. Заказчик, в  свою очередь, первый экземпляр акта прилагает к предъявленному счету  для оплаты подрядчику.  

Карточка учета  малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма № МБ-2) - применяется  для учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов, выданных под расписку работнику  для долгого использования.  

Заполняется в одном  экземпляре кладовщиком на каждого  работника, получившего эти предметы, либо выдается материально ответственным  лицам.  

Акт выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма №МБ-4) - применяется для  дизайна поломки и утери малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Акт составляется в двух экземплярах. Один экземпляр остается в структурном  подразделении, а второй - направляется в бухгалтерию.  

При предъявлении акта выбытия работнику взамен негодного  либо утерянного предмета выдается годный. Об этом делается соответствующая запись в карточке учета малоценных и  быстроизнашивающихся предметов (форма  № МБ-2). Акты выбытия потом прикладываются к актам на списание (форма №  МБ-8).  

Ведомость учета  выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных  приспособлений (форма № МБ-7) - применяется  для учета выдачи спецодежды, спецобуви  и предохранительных приспособлений работникам в личное использование. (Применяется при автоматизированной обработке учетных данных.)  

Заполняется в двух экземплярах кладовщиком структурного подразделения. Один экземпляр передается в бухгалтерию, второй остается у  кладовщика.  

Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма № МБ-8) - применяется для  дизайна списания изношенных и непригодных  для дальнейшего использования  малоценных и быстроизнашивающихся предметов.  

Составляется в  одном экземпляре комиссией. После  сдачи списанных предметов в  кладовую для утиля акт с распиской  кладовщика сдается в бухгалтерию. На различные виды малоценных и быстроизнашивающихся предметов акты на списание составляются раздельно.  

-----------------  

Все указания по применению и наполнению форм были приняты в  редакции Постановлений Госкомстата  РФ от 25.01.1999 № 5, от 02.07.1999 № 51 и Постановления  Росстата от 11.11.1999 № 100.  

4. Учет поступления  ПЗ.  

Для обеспечения  производства сырьем и материалами  на предприятии осуществляется неизменное пополнение производственных запасов: за счет поставщиков, собственного производства, от ликвидации главных средств и  т.Д.  

Основной источник - закупка у поставщиков. Предприятие  заключает договоры с поставщиком, где указаны:  

- номенклатура;  

- качество;  

- сроки и размер  поставок;  

- порядок расчетов;  

- права и обязанности  сторон и т.Д.  

Оперативный учет заключения договоров и контроль за из выполнением  осуществляется отделом материально-технического снабжения. Поставщик отправляет расчетные  и сопроводительные документы: счета-фактуры, транспортные документы и остальные  документы.  

Для контроля за поступлением материальных ценностей все расчетные  и товарные документы регистрируются в отделе снабжения в журнальчике  учета поступления грузов. Расчетные  документы или акцептуются или  дается мотивированный отказ. После  проверки и регистрации расчетные  документы передаются в бухгалтерию. Дается распоряжение экспедитору на доставку материальных ценностей. На получение  грузов у поставщика экспедитору  выдается доверенность. Все данные о выдаче и расписке в получении  доверенности фиксируются на корешке  доверенности либо в журнальчике.  

Прибывшие грузы  сверяются по весу и количеству в  согласовании с документами. При  обнаружении повреждений пломб, тары и т.Д. Составляется коммерческий акт, что является основой для  претензий к поставщику.  

При приобретении ПЗ возможны случаи неотфактурованных  поставок - по которым расчетные  документы не выданы. Если документы  акцептованы, а материалы не поступили, они числятся как "материалы в  пути". неверно привезенные материалы  либо материалы не по договору принимаются  предприятием на ответное хранение.  

Экспедиторы привозят материалы и сдают их заведующему  складом, который проверяет соответствие продукта сопроводительным документам и оформляет приемку выпиской приходных ордеров, где указывается  наименование поставщика, № склада, наименование и номенклатура материалов, количество, стоимость, сумма.  

В целях сокращения количества первичных документов разрешается  оформлять приемку без выписки  приходных ордеров при отсутствии расхождений. На документах поставщика проставляется штамп, содержащий главные  реквизиты приходного ордера. Также  может употребляться товарно-транспортная накладная как приходный документ.  

МЦ, имеющие количественные либо качественные расхождения оформляются  актом о приемке материалов, который  составлен комиссией с ролью  зав. Складом, поставщика либо третьего лица. В акте указывается наименование поставщика, № склада, наименование материалов, их номера, количество, качество фактических материалов и материалов по сопроводительным документам. Расхождения  показываются в этом же акте. Акт  составляется в двух экземплярах: первый употребляется для оприходования  практически принятых материалов, второй передается отделу снабжения для  дизайна претензий поставщику. Этим же актом оформляются неотфактурованные  материалы.  

При переходе к рыночным отношениям возрос размер сделок, совершаемых  меж юридическими и физическими  лицами по поводу приобретения МЦ за наличный расчет. МЦ, обретенные за наличные средства в магазинах и т.Д., Подотчетное  лицо передает заведующему складом, который выписывает приходные ордера в общем порядке. При составлении  авансового отчета обязаны быть приложены  документы, подтверждающие покупку: чеки магазинов, торгово-закупочные акты при  приобретении материалов и т.Д.  

Поступление материалов от собственных цехов, а также  оприходование отходов производства, возврат неиспользованных материалов и поступление материалов от ликвидации главных средств оформляют накладными на внутреннее перемещение в двух экземплярах - первый остается в цехе, второй направляется на склад в качестве приходного документа.