Аудит расчётов с поставщиками и подрядчиками

Наименование процедуры контроля

Конечные задачи процедуры контроля

Возможные методы проведения процедуры контроля на предприятии

Оценка наличия внутрен­него кон­троля

При­меча­ние

«+»

« — »

2. Формальная проверка до­кументации на наличие всех обяза­тельных рек­визитов

3) Весь массив пер­вичных документов в части наличия необхо­димых реквизитов от­вечает требованиям законодательства о бухгалтерском учете

Систематическая проверка службой внутреннего контроля наличия всех обязательных реквизитов в документах

Контроль со стороны работников бухгалтерии, об­рабатывающих конкретные документы, за правиль­ностью оформления документов

3. Соответст­вие первичной документации регистрируе­мым опера­тивным фак­там

4) Достижение уверен­ности в том, что на каждую операцию со­ставлен документ, вер­но зафиксировавший совершенный опера­тивный факт

Систематическая проверка службой внутреннего контроля соответствия созданных и полученных первичных документов экономическому смыслу операции

Арифметический и логический контроль со сторо­ны работников бухгалтерии, обрабатывающих до­кументацию, за соответствием совершенной опера­ции оформленному оправдательному документу

4. Контроль полноты реги­страции пер­вичных доку­ментов

5) Достижение уверен­ности, что все первич­ные документы на предприятии будут введены и обработаны

Проверка службой внутреннего контроля полноты регистрации документов в учетных регистрах

Единая нумерация первичной документации, кон­троль со стороны бухгалтера за отклонениями в нумерации документов, ведение журналов регистрации первичных учетных документов

Наименование процедуры контроля

Конечные задачи процедуры контроля

Возможные методы проведения процедуры контроля на предприятии

Оценка наличия внутрен­него кон­троля

При­меча­ние

«+»

«-»

5. Контроль точности ре­гистрации и обработки первичных документов

6)Точный количест­венный и качествен­ный перенос данных из документа в систему учета

Проверка службой внутреннего контроля соответ­ствия занесения данных из первичного документа в систему бухгалтерского учета

Автоматический ввод бухгалтерской проводки с документа с помощью соответствующих программ­ных продуктов

Обязательная котировка первичных документов бухгалтером, производящим их обработку

6. Контроль своевременно­сти регистра­ции и обра­ботки первич­ных докумен­тов

7) Достижение уверен­ности в том, что принцип временной определенности на предприятии соблюден

Проверка службой внутреннего контроля соответ­ствия даты документа дате его регистрации в учет­ном регистре

Проведение инвентаризации и сверок расчетов с целью установления реальности числящихся в уче­те сумм на определенную дату

Система поощрений и наказаний за выполнение бухгалтером — исполнителем своих обязанностей, в том числе за своевременность регистрации доку­ментов

Наименование процедуры контроля

Конечные задачи процедуры контроля

Возможные методы проведения процедуры контроля на предприятии

Оценка наличия внутрен­него кон­троля   ,

При­меча­ние

«+»

1. Контроль документопотоков

8) Достижение уверен­ности в том, что на предприятии испол­няются действующие графики документо­оборота

Проверка службой внутреннего контроля исполне­ния функций персонала, задействованного в сис­теме документооборота в соответствии с действую­щими графиками

Контроль со стороны бухгалтерии за сроками обо­рота документов

8. Контроль организации обработки и регистрации документов (с точки зрения защиты ин­формации)

9) Достижение уверен­ности в том, что в процессе регистрации и обработки информа­ции, вся первичная документация будет защищена от несанк­ционированного дос­тупа

Проверка службой внутреннего контроля организа­ции хранения документов в процессе текущей дея­тельности

Определение круга лиц, имеющих право доступа к той или иной документации, контроль со стороны работников бухгалтерии за документами, находя­щимися у них на обработке

9. Контроль системы за­шиты инфор­мации в условиях

ККОД

Практика введения паролей на автоматизирован­ных рабочих местах (АРМ), установление систем­ным оператором определенного порядка доступа к информации с другого АРМа

Наименование процедуры контроля

Конечные задачи процедуры контроля

Возможные методы проведения • процедуры контроля на предприятии

Оценка наличия внутрен­него кон­троля

При­меча­ние

«+»

«— »

1 10. Контроль организации хранения до­кументов

10) Достижение уве­ренности в том. что в организованной на предприятии системе хранения документов не будет допущено утери или исправления первичной документа­ции на протяжении всего срока ее хранения

Проверка службой внутреннего контроля соблюде­ния требований нормативных актов в части организации архивной службы

Контроль со стороны бухгалтерии за соблюдением сроков сдачи документации в архив и сроков хранения первичной документации

Инвентаризация дел в архивах

11. Контроль за истребова­нием креди­торской за­долженности

11) Достижение уве­ренности в том, что с любой сомнительной или просроченной задолженностью на предприятии будет проводиться соответст­вующая работа по ее истребованию

Систематическая проверка службой внутреннего контроля (ВК) своевременности предъявления пре­тензий поставщикам и своевременности подачи дел в арбитражные суды и отслеживание результатов проведенных мероприятий

Контроль со стороны бухгалтерии за своевременностью истребования задолженности

Наименование процедуры контроля

Возможные методы проведения процедуры контроля на предприятии

Оценка наличия внутрен­него кон­троля

При­меча­ние

Конечные задачи процедуры контроля

«+»

«— »

12. Контроль за правильно­стью отраже­ния операций на счетах бухгалтер­ского учета

12)   Достижение   уве­ренности в том, что все операции по расчетам с поставщиками и под­рядчиками будут отра­жены   на   соответст­вующих экономическо­му смыслу совершен­ной  операции счетах бухгалтерского учета

Использование на предприятии автоматизирован­ных средств обработки данных, в которых реализо­вана возможность автоматического формирования корреспонденции счетов по типовым операциям

Контроль со стороны службы внутреннего контро­ля и главного бухгалтера (или другого ответствен­ного лица) за правильностью произведенных на счетах учета записей

Разработка типовых корреспонденции счетов без дальнейшего контроля за их соблюдением