Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

     Проведем анализа структуры пассивов баланса предприятия ООО «Легион». Результаты расчетов представим в аналитической таблице №2. (смотри приложение №4). 

     Вывод: По данным таблицы №2 можно сделать следующий вывод:

     Анализируя  данные структуры пассива баланса  предприятия ООО «Легион» можно сказать, что сумма пассива баланса увеличилась на 2890512 тыс. руб. или на 35,8%, за счет увеличения капитала и резервов на 1604803 тыс. руб. или на 38,4%, а так же за счет краткосрочных обязательств на 1375709 тыс. руб. или на 33,2%, несмотря на то, что долгосрочные обязательства остались без изменений.

      Удельный  вес капитала и резервов предприятия  увеличился на 100% на конец отчетного  периода по сравнению с началом  отчетного периода, а удельный вес  краткосрочных обязательств уменьшился на 100%. На увеличение капитала и резервов оказали влияние: увеличение добавочного капитала на18538 тыс. руб. или на 1,2%, а так же увеличение нераспределенной прибыли на 1860166 тыс. руб. или на 8673,7%,несмотря на то, что уставной капитал остался без изменений и составил 1366027 тыс. руб. на конец отчетного периода, а также, несмотря на то, что резервный капитал уменьшился на 273901 тыс. руб. или на 22,5%.

      На  уменьшение резервного капитала повлияло снижение резервов образованных в соответствии с учредительными документами на 273901 тыс. руб. или на 24,6%.

      Наибольший удельный вес в структуре капитала и резервов занимает добавочный капитал 18,9% на начало отчетного периода, а наибольший удельный вес на конец отчетного периода занимает нераспределенная прибыль 16,6%. Наименьший удельный вес в отчетном периоде занимает нераспределенная прибыль 0,3% на начало, а на конец отчетного периода занимает удельный вес резервного капитала 8,4%.

      Наибольший  удельный вес в структуре резервного капитала занимают резервы образованные в соответствии с учредительными документами 13,38% на начало и 7,4% на конец отчетного периода, а наименьший удельный вес занимают резервы образованные в соответствии с законодательством 1,2% на начало и 0,9% на конец отчетного периода.

      Анализируя  долгосрочные обязательства можно  сказать, что они остались без изменения и составляют 27 тыс. руб.

      Рассматривая  краткосрочные обязательства на предприятии ООО «Легион» можно сказать, что они увеличились на 1375709 тыс. руб. или на 33,2%, за счет увеличения кредиторской задолженности на 1365544 тыс. руб. или на 37,9%, несмотря на то, что резервы предстоящих расходов остались без изменений 49277 тыс. руб., а задолженность перед участниками по выплате доходов сократилась на 166974 тыс. руб. или на 96,7%.

      Наибольший  удельный вес в структуре краткосрочных  обязательств составляет кредиторская задолженность 43,3% на начало и 43,8% на конец отчетного периода, а наименьший удельный вес составляют резервы предстоящих расходов 0,6% на начало и 0,4% на конец отчетного периода.

      Увеличение  кредиторской задолженности произошло  за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на2133244 тыс. руб. или на 554,5%, а так же за счет увеличения задолженности перед прочими кредиторами на 102168 тыс. руб. или на 16,2%, несмотря на снижение задолженности перед персоналом организации на 7030 тыс. руб. или на 2,7%, задолженности по налогам и сборам на 708993 тыс. руб. или на 37%, задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 153845 тыс. руб. или на 37%.

 

     

     2.3.  Анализ структуры активов баланса предприятия 

     Первоначальное представление предприятии может быть получено с помощью оценки структуры его имущества (активов).

     Капитал предприятия динамичен по своей  природе, т.к. в процессе осуществления  производственно-хозяйственной деятельности величина активов и их структура претерпевают значительные изменения.

     К числу важнейших характеристик активов (имущества) предприятия можно отнести следующее:

• общую стоимость имущества предприятия;
• стоимость основных фондов и прочих внеоборотных активов;
• стоимость мобильных (оборотных) активов;
• величину собственных средств предприятия;
• величину заемных средств предприятия.

     С целью оценки этих показателей в динамике определяется соотношение отдельных статей актива баланса предприятия к общей сумме по разделам, а также их удельный вес в валюте баланса.

     Если  изучается горизонтальная динамика стоимости имущества и ее составляющих за анализируемый период, дается оценка влияния отдельных видов имущества  на изменение ее суммы, то такой анализ называют горизонтальным.

     Оценка  структуры активов баланса предприятия и ее изменения за отчетный период позволяет выполнить вертикальный анализ.

     Проведем  анализ структуры активов баланса предприятия ООО «Легион». Результаты расчетов представим в аналитической таблице №3 (смотри приложение 5).  
 

         Вывод: По данным таблицы №3 можно сделать следующий вывод: 

     Анализируя  данные таблицы №3 можно сказать, что общая сумма актива предприятия  ООО «Легион» увеличилась на 2980512 тыс. руб. или на 35,8%. Это произошло за счет уменьшения внеоборотных активов не 141760 тыс. руб. или на 6% и увеличения оборотных активов на 3122272 тыс. руб. или на 53%.

     На  уменьшение внеоборотного капитала повлияло увеличение нематериальных активов  на 332 тыс. руб. или на 1509,1%, уменьшение основных средств на 141092 тыс. руб. или  на 5,8% и уменьшение долгосрочных финансовых вложений на 1000 тыс. руб. или на 81,8%.

     Наибольший  удельный вес в структуре внеоборотного  капитала занимают основные средства 29,17% на начало отчетного периода  и 20,22% на конец отчетного периода, а наименьший удельный вес занимают незавершенное строительство 0,01% на начало отчетного периода и 0,002% на конец отчетного периода. Так же произошли изменения по структуре внеоборотных активов: увеличились нематериальные активы менее чем на 1%, уменьшились основные средства на 8,95% и уменьшились долгосрочные финансовые вложения менее чем на 1%.

     Анализируя  оборотные активы предприятия ООО  «Легион» можно сказать, что увеличения произошли за счет увеличения суммы запасов на 1444681 тыс. руб. или на 29,7%,увеличения НДС на 26674 тыс. руб. или на 30,8%, несмотря на то, что дебиторская задолженность осталась на уровне начала отчетного периода, так же произошло увеличение дебиторской задолженности на 1166475 тыс. руб. или на  133%, краткосрочных финансовых вложений на 110000 тыс. руб. или на 500000%, денежные средства на 146288 тыс. руб. или на 348,6% и прочие оборотные активы на 228154 тыс. руб. или на 1111,3%.

     Увеличение  запасов произошло за счет увеличения сырья, материалов и других аналогичных  ценностей на 305349 тыс. руб. или на 36,3%, затрат в незавершенном производстве на 56823 тыс. руб. или на 65,5%, готовой продукции и товаров для перепродажи на 1391849 тыс. руб. или на 38,6%. Несмотря на то, что товары отгруженные не изменились на конец отчетного периода по сравнению с началом, а расходы будущих периодов уменьшились на 312340 тыс. руб. или на 96,6%.

     Наибольший  удельный вес в структуре запасов  предприятия занимают готовая продукция  и товары для перепродажи 43,4% на начало отчетного периода и 44,2% на конец, а наименьший удельный вес занимают товары, отгруженные менее 1% на начало и на конец отчетного периода.

     Произошли изменения и по структуре запасов: увеличились затраты в незавершенном  производстве на 0,26%, так же увеличение произошло в готовой продукции  и товарах для перепродажи на 0,8%. Произошли снижения в товарах отгруженных менее чем на 1% и расходах будущих периодов на 3,78%.

     Наибольший  удельный вес в структуре оборотных  активов занимают запасы 58,5% на начало отчетного периода и 55,8 на конец  отчетного периода, а наименьший удельный вес занимает дебиторская задолженность менее 1% как на начало, так и на конец отчетного периода. Произошли изменения по структуре оборотных активов: уменьшились запасы на 2,7%, снизился НДС на 0,04%, дебиторская задолженность снизилась менее чем на 1%, увеличились краткосрочные финансовые вложения на 0,9997%, так же увеличения произошли в денежных средствах на 1,2% и прочих оборотных активах на 2%.  

2.4. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса 

     В ходе дальнейшего анализа необходимо установить взаимосвязь между статьями актива и пассива баланса. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования. Источником финансирования долгосрочных активов является собственный капитал и долгосрочные заемные средства, неисключаются случаи формирования долгосрочных активов (внеоборотных) и за счет краткосрочных кредитов банка.

     Текущие (оборотные) активы образуются как за счет собственного капитала, так и  за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они состояли не менее чем из 1/2 собственных средств предприятия, именно тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга.

     В зависимости от источников формирования общую сумму текущих активов  принято делить на две части:

     1. Переменная часть, которая создана  за счет краткосрочных обязательств предприятия.

     2. Постоянная часть (запасы и  затраты), которая образуется за счет перманентного (собственного и долгосрочного заемного) капитала.

     Недостаток  собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части текущих активов, что будет свидетельствовать об увеличении финансовой зависимости предприятия и его неустойчивом финансовом положении.

     Сумму собственного оборотного капитала можно  рассчитать следующим образом:

     От  общей суммы текущих (оборотных) активов необходимо вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств или от общей суммы первого и второго раздела пассива баланса необходимо вычесть сумму долгосрочных внеоборотных активов.

     Одним из показателей характеризующих  финансовое положение предприятия является его ликвидность.

     Ликвидность баланса предприятия – это возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.

     Это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

     Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов), но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности и соответствующий имидж в деловом мире.

     Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

     Различают следующие группы активов сгруппированных по степени убывающей ликвидности:

     А₁ – наиболее ликвидные активы – включают в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

     А₂ – легко реализуемые активы – сюда относится готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев). Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременной отгрузки продукции, оформления банковских документов, от скорости платежного документооборота, от спроса на продукцию и от конкурентоспособности, платежеспособности покупателей.

     А₃ – медленно реализуемые активы – относится долгосрочная дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев), сырье и материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы. Для этой группы активов понадобится большой срок, особенно для производственных запасов и незавершенного производства, чтобы превратить их в готовую продукцию, а затем в денежную наличность.

     А₄ – трудно реализуемые активы – сюда относят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство и тому подобное, то есть это все внеоборотные активы.

     Соответственно  активам баланса на 4 группы разбиваются  и пассивы (обязательства) предприятия: