Анализ финансово-экономического положения предприятия

          

              За отчетный период имел место спад выручки от реализации на 12,17%, что составило 87,83% соответственно. Последний при этом сопровождался уменьшением себестоимости проданных товаров практически на аналогичную величину (87,84%). Несмотря на уменьшение величины выручки от реализации и себестоимости проданных товаров, прибыль от продаж уменьшилась с 289 до 234 тыс. руб., что составило 80,97%. Также наблюдается уменьшение коммерческих и управленческих расходов.

Факторный анализ прибыли от реализации продукции  заключается в определении влияния  на прибыль факторов цен, объемов  продукции, ее себестоимости, темпов роста  объемов реализации, структурных  сдвигов.

-Общее  изменение валовой прибыли ( ∆ П ) от реализации продукции

Δ П = П1 - По, где

П1 - прибыль отчетного года;

По  – прибыль базисного года.

758-865= -107 тыс. руб.

Таблица 2.2 Факторный анализ прибыли продаж. Исходные данные для факторного анализа  прибыли продаж

Показ.	Валовая прибыль П,тыс. руб.	Выручка от реализации, V, тыс. руб.	Себест-сть, S, тыс. руб.	Объем реализации, q, шт.	Себест-сть единицы продукции, тыс. руб.	Цена, Ц, тыс. руб.
Отчетный  год	758	10603	9845	105	93,76	101
Базисный  год	865	12072	11207	100	112,07	120,72

 

1. Влияние на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию (ΔП_ц):
2. Δ П_ц = V_ц11 - V_ц01= Σ ц 1 * g ₁ – Σ ц₀ *g₁

где Vц₁₁=Σц₁*g₁ –объем реализации в отчетном году в ценах отчетного года;

Vцо₁= Σ ц₀* g₁ - объем реализации в отчетном году в ценах базисного года.

101*105-120,72*105=10605-12675,6= -2070,6 тыс. руб.

2. Влияние на прибыль изменений  в объеме продукции (Пg) (объема продукции в оценке базисной себестоимости):

∆П_g= П₀*К₁-П₀= П₀*(К₁ –1)=865*(1,05-1)= 43,25 тыс.руб.

где К₁- коэффициент роста объема реализации продукции;

К₁ = S_1.0 / S₀=

S_1.0-себестоимость изменения объема реализованной продукции за отчетный период в оценке себестоимости базисного года

So - фактическая себестоимость реализованной продукции базисного года.

3. Влияние на прибыль изменений  в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре:

∆ П_сд= П₀^*(К₂-К₁)=865*(1,05-1,05)=0 тыс. руб.

где К₂:- коэффициент роста реализации в оценке по отпускным ценам;

    К₂= V_ц01/ V_ц00=

где V_ц01 - объем реализации в отчетном году в ценах базисного года,

V_{ц 00} - объем реализации в базисном году.

4. Расчет влияния на прибыль  экономии от снижения себестоимости:

∆ П_сс= S_1.0-S₁=105*112,07 - 9845= 1922,35 тыс. руб.

где S₁- фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период

5. Расчет влияния на прибыль  изменений себестоимости за счет  структурных сдвигов в составе продукции:

∆П_с.д.с= S₀* K₂-S_1.0=11207*1,05-11207* =11767,35-11767,35=0 тыс. руб.

Сумма факторных отклонений

∆П=П₁*П₀=∆П_ц+∆П_g+∆П_сд+ ∆ П_сс +∆П_с.д.с

107=-2070,6 +43,25 +0+1922,35+0-107=-107

          За отчетный период имел место спад валовой прибыли на 107 тыс. руб. При этом влияние факторов имело следующий характер. Изменение в объеме продукции (объема продукции в оценке базисной себестоимости) и влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости повлияло отрицательно, принеся в суммарное отклонение соответственно 43,25 и 1922,35 тыс. руб. Изменение отпускных цен на реализованную продукцию уменьшило факторное отклонение на 2070,6 тыс. руб. Влияние на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре, и влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции в связи с отсутствием равно нулю.

 

 

3. Анализ финансового  состояния

Под финансовым состоянием понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Она характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

3.1 Анализ размещения средств  в активах и источники их формирования

             Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, насколько рационально размещены средства (имущество) в активах и насколько правильно сформированы источники их финансирования. Анализ проводится по данным баланса путем расчета небольшого числа основных имущественных показателей, представленных в табл. 3.1.1.

Таблица 3.1.1 Основные имущественные показатели

Показатель	НГ	КГ	Абс. отклонение	Темп роста
1. Активы	9174	9739	565	106,16
2. Чистые активы (300-220)-(590+690-640)	8124	8430	306	103,76
3. Собственные средства (капитал) (490+640-220)	8124	8430	306	103,76
4. Оборотные средства	1068	1039	-29	97,28
5. Собственные оборотные средства.(490+640-220-190)	18	-270	-288	-1500
6. Внеоборотные активы.	8106	8700	594	107,33
7. Основные средства.	7990	8628	638	108
8. Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	-
9. Дебиторская задолженность(230+240)	197	183	-14	92,89
10. Кредиторская задолженность 620	463	515	52	111,23
11. Быстро ликвидные активы(240+215+250+260+270)	297	367	70	123,57
12. Денежные средства.	115	191	76	166,08
13. Текущие обязательства.	463	515	52	111,23
14. Выручка.	12072	10603	-1469	87,83
15. Чистая прибыль	278	126	-152	45,32

 

Таблица 3.1.2. Аналитические группировки статей актива баланса

Актив баланса	На начало года		На конец периода		Абс.откл. тыс.руб.	Измен.в удельных весах %	Темп роста, %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Имущество всего	9174	100	9739	100	565	-	106,15
Иммобилиз. активы	8106	88,36	8700	89,33	594	0,97	107,32
Оборотные активы	1068	11,64	1039	10,66	-29	-0,98	97,28
Запасы	690	7,52	590	6,05	-100	-1,47	85,51
Дебиторская задолженность	197	2,14	183	1,87	-14	-0,27	92,89
Денежные средства	115	1,25	191	1,96	76	0,71	166,08

 

За отчетный период имел место рост имущества  предприятия на 6,15%, величина которого на отчетную дату составила 97,39 тыс. руб. Причем наблюдалось уменьшение оборотных  активов на 2,72% и увеличение иммобилизационных активов на 7,32%. Следствие этого стало сокращение доли в имуществе предприятия текущих активов с 11,64% до 10,66%. Стоит отметить тот факт, что спад мобильных активов вызван в основном уменьшением запасов на 100 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 3.1.3. Аналитические группировки статей пассива баланса

Пассив баланса	На начало года		На конец периода		Абс. отклонение	Изменение в удельных весах %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	%к итогу	Тыс.руб.
Источники имущества всего	9174	100	9739	100	565	0
Собственный капитал	8131	88,63	8426	86,51	295	-2,12
Заемный капитал	1043	11,37	1313	13,48	270	2,11
Долгосрочные обязательства	385	0,04	495	5,08	110	5,04
Краткосрочные обязательства	658	7,17	818	8,39	160	1,22
Кредиторская задолженность	463	5,04	515	5,29	52	0,25

 

 

             За анализируемый период наблюдался абсолютный рост как собственного капитала (с 8131 до 8426 тыс. руб.), так и заёмного капитала (с 1043 до 1313 тыс. руб.). Однако же увеличение последнего имело более интенсивный характер, что привело к росту доли его в источниках имущества предприятия с 11,37% до 13,48%.

Сравнительные расчеты экономической эффективности  использования имущества в отчетном периоде.

- коэффициент прироста выручки:

- коэффициент прироста валюты баланса:

Поскольку К_В К_Б, то можно заключить, что в отчетном году имущество предприятия использовалось менее эффективно, чем в предыдущем.

 

 

На основе данных расчетов можно сделать вывод, что в основном (на 52%) деятельность предприятия осуществлялась за счет собственных средств и направлены они были на прирост внеоборотных активов.

 

 

Таблица 3.1.4. Динамика состава и структуры внеоборотных активов

Наименование	На начало периода		На конец периода		Откл. т.р.	Темп прироста %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Внеоборотные активы всего	8106	100	8700	100	594	7,32
В том числе
Нематериальные активы	17	0,21	22	0,25	5	29,41
Основные средства	7990	98,57	8628	99,17	638	7,98
Незавершенное строительство	99	1,22	50	0,57	-49	-49,49
Инвестиции	-	-	-	-	-	-
Займы, предоставленные организациям	-	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-

  

 

Вышеприведенный анализ позволяет заключить, что  доля основных средств является преобладающей  в общей структуре внеоборотных активов: 98,57% и 99,17% на начало и конец года соответственно. При этом значения незавершенного строительства уменьшилось на 49 тыс. руб., а нематериальные активы увеличились на 5 тыс. руб.

Таким образом, рост основных средств оказал наибольшее значение на увеличение размера внеоборотных активов с 8106 тыс. руб. до 8700 тыс. руб., то есть на 594 тыс. руб.

Таблица 3.1.5. Динамика состава и структуры текущих активов

Наименование	На начало периода		На конец периода		Отклон., тыс.руб.	Темп прироста %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Оборотные средства, всего	1068	100	1039	100	-29	-2,71
В том числе
Производственные запасы	337	31,55	320	30,79	-17	-5,04
Незавершенное производство	184	17,22	150	14,43	-34	-18,47
НДС по приобретенным ценностям	37	3,46	24	2,31	-13	-35,13
Готовая продукция	169	15,82	120	11,55	-49	-28,99
Товары	-	-	-		-	-
Дебиторская задолженность	197	18,44	183	17,61	-14	-7,1
Денежные средства	115	10,76	191	18,38	76	66,09
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-

 

            Анализ динамики состава и структуры текущих активов позволяет сделать вывод о наличие несущественного снижения общей величины оборотных средств, принимавшей значения 1068 и 1039 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода, то есть имеет место отрицательный темп прироста в размере -2,71%. Основную роль в этом сыграли два фактора: во-первых, спад величины готовой продукции на 49 тыс. руб., и, во-вторых, уменьшение дебиторской задолженности с 197 до 183 тыс. руб.Оба фактора носят довольно положительный характер. Первый говорит о том, что продукция не задерживается долго на складе. Второй – об уменьшении сроков платежей за отгруженную предприятием продукцию. Также можно отметить снижение производственных запасов с 337 до 320 тыс. руб., отсутствие в структуре оборотных средств статьи Товары, уменьшение величины незавершенного производства на 34 тыс. руб. также, следует отметить рост величины денежных средств на 76 тыс. руб.

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности