Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "АТП Чесменкое"

Таблица 3 - Промежуточный ликвидационный баланс ООО «АТП Чесменское»

На основе данных журнала регистрации операций (табл. 5) составить ликвидационный баланс по данным промежуточного ликвидационного  баланса.

Таблица 4 - Журнал регистрации операций

Таблица 5 - Оборотная ведомость за период

Таблица 5 - Ликвидационный баланс ООО «АТП Чесменское»

 

2. Анализ  финансового состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по методике ФСФО

      Для проведения анализа финансового  состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по методике ФСФО используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации:

      Общие показатели:

среднемесячная  выручка (К1);

доля  денежных средств в выручке (К2).

      Показатели  платежеспособности и финансовой устойчивости:

степень платежеспособности общая (К4);

коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5);

коэффициент задолженности другим организациям (К6);

коэффициент задолженности фискальной системе (К7);

коэффициент внутреннего долга (К8);

степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9);

коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10);

собственный капитал в обороте (К11);

доля  собственного капитала в оборотных  средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12);

коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13).

      Показатели  эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14);

коэффициент оборотных средств в производстве (К15);

коэффициент оборотных средств в расчетах (К16);

рентабельность  оборотного капитала (К17);

рентабельность  продаж (К18).

      Показатели  эффективности использования внеоборотного  капитала и инвестиционной активности организации:

эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20);

коэффициент инвестиционной активности (К21).

      Показатели  исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными  фондами;

коэффициенты  исполнения текущих обязательств перед  бюджетами соответствующих уровней (К22 - К24);

коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К25);

коэффициент исполнения текущих обязательств перед  Пенсионным фондом Российской Федерации (К26).

      Порядок расчета и анализа показателей  финансового состояния организаций.

   1. Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается  как отношение выручки, полученной  организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном  периоде:

      К1 = Валовая выручка организации  по оплате / Т,

      К1 = 5230 / 12 = 436

      где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

      Среднемесячная  выручка вычисляется по валовой  выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она  характеризует объем доходов  организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.

   2. Доля денежных средств в выручке (К2) организации рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки:

      К2 = Денежные средства в выручке / Валовая  выручка организации по оплате К2 = 15469/8358 = 1,85

      Данный  показатель дополнительно характеризует  финансовый ресурс организации с  точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств отражает уровень  бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление  о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

   3. Степень платежеспособности общая  (К4) определяется как частное  от деления суммы заемных средств  (обязательств) организации на среднемесячную  выручку:

      К4 = (стр. 690 + стр. 590) / К1

      К4 = (242000 +1531) / 896 = 272

      Данный  показатель характеризует общую  ситуацию с платежеспособностью  организации, объемами ее заемных средств  и сроками возможного погашения  задолженности организации перед  ее кредиторами.

      Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя "степень платежеспособности общая" на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.