Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "АТП Чесменкое"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2011 в 12:19, курсовая работа

Краткое описание

Основной целью работы является анализ финансового состояния предприятия с целью определения риска появления банкротства, а также рассмотреть финансовые механизмы выхода предприятия из кризисного экономического состояния.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………..2
1. Анализ финансового состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по классической методике……………………………………………………………..3
1.1 Имущественное положение…………………………………………………...3
1.2 Платежеспособность…………………………………………………………..4
1.3 Ликвидность…………………………………………………………………....6
1.4 Финансовая устойчивость……………………………………………………..7
2. Анализ финансового состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по методике ФСФО……………………………………………………………………………..….7

3. Пути улучшения финансового состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ»………………………………………………….………………..16

Заключение……………………………………………...………………………….24

Список использованной литературы……………………………………………...26

Приложения………………………………………………………………………...27

Скачать целиком (70.72 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

банкротство.doc

— 523.00 Кб (Скачать файл)

      Кi = налоги (взносы) уплаченные / налоги (взносы) начисленные,

где i = 22, 23, 24, 25, 26

      Эти соотношения характеризуют состояние  расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину.

3. Пути  улучшения финансового состояния  ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ»

      Проведенный выше анализ позволяет сделать вывод  о том, что предприятие на начало года и на конец года находилось в кризисном состоянии. Основные пути повышения финансовой устойчивости:

  • увеличение собственного капитала;
  • снижение внеоборотных активов;
  • сокращение величины запасов до оптимального уровня.

     Анализ  ликвидности показал, что коэффициент текущей ликвидности был в пределах рекомендуемых значений.

     Сформируем  предложения к формированию финансовой стратегии по выводу ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» из кризисного финансового состояния.

     Варианты  предложений покажем в виде таблицы (табл. 3.1-3.3).

Таблица 3.1

Предложения к формированию финансовой стратегии  ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по выводу предприятия из кризисного финансового состояния (вариант 1)

Объекты

финансовой  стратегии

 Составляющие  финансовой стратегии Предложения Влияние на разделы баланса
наименование

 предложения

 количественная  оценка,

 тыс.  руб.

1. Доходы  и 

поступления

 1.1. Оптимизация  основных и оборотных средств
      1. Постройка
автозаправочной станции		 260 000 +А I
    1.1.2. Сокращение  готовой продукции 26 000 - 4
2. Расходы  и отчисления средств 2.1. Оптимизация  распределения прибыли 2.1.1. Направить  прибыль на развитие производства 2 000 + П IV
  2.2. Оптимизация  основных и оборотных средств 2.2.1. Получение  долгосрочного 

кредита (на строительство АЗС)

 260 000 + П V

 

Таблица 3.2

Предложения к формированию финансовой стратегии  ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ»  по выводу предприятия из кризисного финансового состояния (вариант 2)

Объекты

финансовой  стратегии

 Составляющие  финансовой стратегии Предложения Влияние на разделы баланса
наименование

 предложения

 количественная  оценка,

 тыс.  руб.

1. Доходы  и 

поступления

 1.1. Оптимизация  основных и оборотных средств 1.1.2. Сокращение  готовой продукции 6 000 - 4
  1.2. Политика  в области ценных бумаг 1.2.1. Дополнительная эмиссия акций 2 000 + П IV
2. Расходы  и отчисления средств 2.1. Оптимизация  распределения прибыли 2.1.1. Направить  прибыль на развитие производства 2 000 + П IV
  2.2. Оптимизация  основных и оборотных средств 2.2.1. Получение  краткосрочного 

кредита на оборотные средства

 20 000 + П VI

Таблица 3.3

Предложения к формированию финансовой стратегии  ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ»  по выводу предприятия из кризисного финансового состояния (вариант 3)

Объекты

финансовой  стратегии

 Составляющие  финансовой стратегии Предложения Влияние на разделы баланса
наименование

 предложения

 количественная  оценка,

 тыс.  руб.

1. Доходы  и 

поступления

 1.1. Оптимизация  основных и оборотных средств 1.1.1. Продажа  недействующей и устаревшей части основных средств 40 000 - А I
    1.1.2.Сокращение  готовой продукции 6 000 - 4
2. Расходы  и отчисления средств 2.1. Оптимизация  распределения прибыли 2.1.1. Направить  прибыль на развитие производства 2 600 + П IV
 

     Основным  кредитором и дебитором ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» является ОАО «Энергоком». Общая сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) по ОАО «Энергоком» по состоянию на 01.01.2011 г. составляет 222 600 тыс. руб.,  а кредиторской – 108 000 тыс. руб.

     В целях повышения ликвидности  предприятия, разработаем предложение  по реструктуризации задолженности путем проведения двустороннего взаимозачета задолженности. Варианты проведения взаимозачетов приведены в табл. 3.4.

Таблица 3.4

     Варианты  проведения взаимозачетов задолженностей

     с ОАО «Энергоком»

  Варианты
А Б В
Сумма взаимозачетов, тыс. руб. 40 000 60 000 110 000
 

Количественная  оценка предложений

     По  всем предложениям к формированию финансовой стратегии, рассмотренным выше, проведем количественную оценку вариантов. Оценка проводится путем расчета финансовой устойчивости по формулам (2.1)-(2.10), а также коэффициентов ликвидности по формулам (2.19)-(2.30). Результаты расчетов оформим в виде таблицы (табл.3.5).

Таблица 3.5

Результаты  расчета по предложениям выведения

 предприятия  из кризисного состояния для варианта 1

Показатели Условные  обозначения Значение 

показателей, тыс. руб.

Вариант А

 Вариант Б Вариант В
1

             2

 3 4 5
1. Источники  формирования собственных средств (стр.490 + стр.2.1.1. табл. 3.1)

СИ

 868 635 868 635 868 635
2. Внеоборотные  активы 

(стр.190 + стр.1.1.1. табл.3.1)

 ВА 910 407 910 407 910 407
3. Наличие  собственных оборотных средств

(стр.1 – стр.2)

 СОС - 41 772 - 41 772 - 41 772
4. Долгосрочные  пассивы 

(стр.510 + стр.2.2.1. табл.3.1)

 ДП 26 602 26 602 26 602
5. Наличие  собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств

(стр.3 + стр.4)

 СД - 15 170 - 15 170 - 15 170
6. Краткосрочные  заемные средства

(стр.610)

 КЗС 1 128 1 128 1 128
7. Общая  величина основных источников (стр.5 + стр.6) ОИ - 14 042 - 14 042 - 14 042
8. Общая  величина запасов

(стр.210 – стр.1.1.2. табл. 3.1)

 З 38 017 38 017 38 017
9. Излишек  (+), недостаток (-) собственных оборотных средств

(стр.3 – стр.8)

 ∆ СОС - 79 789 - 79 789 - 79 789
10. Излишек  (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

(стр.5– стр.8)

 ∆ СД - 53 187 - 53 187 - 53 187
11. Излишек  (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8) ∆ ОИ - 52 059 - 52 059 - 52 059
12. Тип  финансового состояния   Не устойчивое Не устойчивое Не устойчивое
Анализ  ликвидности:
Наиболее  ликвидные активы

стр.250+(стр.260+стр.1.1.2табл. 3.1)

 НЛА 41 899 41 899 41 899
Быстрореализуемые активы

(стр.240-вар.табл.3.4)+стр.270

БРА 161 323 141 323 91 323
Медленнореализуемые активы

стр.8-стр.217+стр.220+стр.230+стр.140)

МРА 54 109 54 109 54 109
Наиболее  срочные обязательства

(стр.620-вар.табл.3.4)+стр.630+стр.670

 НСО 294 864 274 864 224 864
1 2 3 4 5
Краткосрочные пассивы

стр.6

 КСП 1 128 1 128 1 128
Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 – 2,0 Ктл 1,2 1,22 1,28
Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,8 – 1,0 Кбл 0,95 0,94 0,93
Коэффициент абсолютной ликвидности ,норматив 0,2 – 0,7 Кал 0,14 0,16 0,2
Таблица 3.6

Результаты  расчета по предложениям выведения

 предприятия из кризисного состояния для варианта 2

Показатели Условные  обозначения Значение 

показателей, тыс. руб.

Вариант А Вариант Б Вариант В
1

2

 3 4 5
1.Источники  формирования собственных средств

(стр.490 + стр.2.1.1. табл. 3.1)

          СИ

 868 635 868 635 868 635
2. Внеоборотные  активы 

(стр.190 + стр.1.1.1. табл.3.1)

 ВА 1 168 407 1 168 407 1 168 407
3. Наличие  собственных оборотных средств  (стр.1 – стр.2) СОС - 299 772 - 299 772 - 299 772
4. Долгосрочные  пассивы 

(стр.510 + стр.2.2.1. табл.3.1)

 ДП 262 602  262 602  262 602
5. Наличие  собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств

(стр.3 + стр.4)

 СД - 37 170 - 37 170 - 37 170
6. Краткосрочные  заемные средства 

(стр.610)

 КЗС 1 128 1 128 1 128
7. Общая  величина основных источников (стр.5 + стр.6) ОИ - 36 042 - 36 042 - 36 042
8. Общая  величина запасов 

(стр.210 – стр.1.1.2. табл. 3.1)

 З 38 017 38 017 38 017
9. Излишек  (+), недостаток (-) собственных оборотных средств

(стр.3 – стр.8)

 ∆ СОС - 337 789 - 337 789 - 337 789
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

(стр.5– стр.8)

 ∆ СД - 75 187 - 75 187 - 75 187
11. Излишек  (+), недостаток (-) общей величины  основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8) ∆ ОИ - 74 059 - 74 059 - 74 059
12. Тип  финансового состояния   Не устойчивое Не устойчивое Не устойчивое
Анализ  ликвидности:
Наиболее  ликвидные активы

стр.250+(стр.260+стр.1. табл. 3.2)

 НЛА 21 899 21 899 21 899
Быстрореализуемые активы

(стр.240-вар.табл.3.4)+стр.270

 БРА 161 323 141 323 101 323
Медленнореализуемые активы

стр.8-стр.217+стр.220+стр.230+стр.140

 МРА 53 923 53 923 53 923
Наиболее  срочные обязательства

(стр.620-вар.табл.3.4)+стр.630+стр.670

 НСО 294 864 274 864 234 864
Краткосрочные пассивы

стр.6

 КСП 1 128 1 128 1 128
Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 – 2,0 Ктл 1,15 1,16 1,2
1 2 3 4 5
Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,8 – 1,0 Кбл 0,86 0,85 0,81
Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 – 0,7 Кал 0,1 0,11 0,13
 

     Таблица 3.7

Результаты  расчета по предложениям выведения

 предприятия  из кризисного состояния для  варианта 1

Показатели Условные  обозначения Значение 

показателей, тыс. руб.

Вариант А Вариант Б Вариант В
1.Источники  формирования собственных средств

(стр.490 + стр.2.1.1. табл. 3.1)

СИ

 868 635 868 635 868 635
2. Внеоборотные  активы 

(стр.190 + стр.1.1.1. табл.3.1)

 ВА 1 168 407 1 168 407 1 168 407
3. Наличие  собственных оборотных средств  (стр.1 – стр.2) СОС - 299 772 - 299 772 - 299 772
4. Долгосрочные пассивы

(стр.510 + стр.2.2.1. табл.3.1)

 ДП 262 602  262 602  262 602
5. Наличие  собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.3 + стр.4) СД - 37 170 - 37 170 - 37 170
6. Краткосрочные  заемные средства 

(стр.610)

 КЗС 1 128 1 128 1 128
7. Общая  величина основных источников (стр.5 + стр.6) ОИ - 36 042 - 36 042 - 36 042
8. Общая  величина запасов 

(стр.210 – стр.1.1.2. табл. 3.1)

 З 38 017 38 017 38 017
9. Излишек  (+), недостаток (-) собственных оборотных средств

(стр.3 – стр.8)

 ∆ СОС - 337 789 - 337 789 - 337 789
10. Излишек  (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

(стр.5– стр.8)

 ∆ СД - 75 187 - 75 187 - 75 187
11. Излишек  (+), недостаток (-) общей величины  основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8) ∆ ОИ - 74 059 - 74 059 - 74 059
12. Тип  финансового состояния   Не устойчивое Не устойчивое Не устойчивое
Анализ  ликвидности:
Наиболее  ликвидные активы

стр.250+(стр.260+стр.1.табл. 3.3)

 НЛА 55 899 55 899 55 899
Быстрореализуемые активы

(стр.240-вар.табл.3.4)+стр.270

 БРА 161 323 141 323 91 323
Медленнореализуемые активы

стр.8-стр.217+стр.220+стр.230+стр.140)

 МРА 54 109 54 109 54 109
Наиболее  срочные обязательства

(стр.620-вар.табл.3.4)+стр.630+стр.670

 НСО 294 864 274 864 224 864
Краткосрочные пассивы

стр.6

 КСП 1 128 1 128 1 128
Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 – 2,0 Ктл 1,35 1,39 1,5
Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,8 – 1,0 Кбл 1,0 0,98 1,01
Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 – 0,7 Кал 0,25 0,27 0,38

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "АТП Чесменкое"