Анализ финансового состояния предприятия

36

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………………...3

1.      Финансы предприятия………………………………………………………………..5

1.1.           Содержание и функции финансов предприятия……………………………..5

1.2.           Система финансовых взаимоотношений предприятия……………………..8

2.          Финансовое состояние предприятия……………………………………………….10

2.1.           Сущность финансового состояния предприятия и задачи его анализа…………………………………………………………………………10

2.2.           Методы оценки финансового состояния…………………………………….11

2.3.           Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия……………………………………………………………………..13

3. Пути оздоровления финансового состояния предприятия………………………..19

3.1. Необходимые пути оздоровления финансового состояния     предприятия…………………………………………………………………………..19

4.      Практическая часть. Анализ финансового состояния на примере конкретного предприятия (ООО «Зеон», г. Ульяновск)…………………………………………24

4.1. Характеристика предприятия…………………………………………………...24

4.2. Анализ соотношения собственного и заемного капитала предприятия……..25

Заключение………………………………………………………………………………31

Список использованной литературы………………………………………………….34

Приложения……………………………………………………………………………..36

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Актуальность данной темы состоит в следующем. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной чему явился несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому, безусловно, материал данной темы просто необходим для проведения тщательного анализа финансового состояния предприятия в целом.

Цель данной курсовой работы: исследовать финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

1.      Определить значение финансового состояния для развития предприятия;

2.      Проанализировать соотношение собственного и заемного капитала предприятия;

3.      Дать оценку финансового состояния на основе ликвидности баланса;

Объектом исследования является  общество с ограниченной ответственностью "Зеон". Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.

Для решения вышеперечисленных задач была использована квартальная бухгалтерская отчетность ООО "Зеон" за 2004 год, а именно:

    бухгалтерский баланс (форма № 1),

При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:

      анализ коэффициентов (относительных показателей),

      сравнительный анализ.

Методологической и теоретической основой для выполнения курсовой работы послужили законодательные и нормативные акты, а также труды отечественных экономистов, таких как М.С. Абрютиной, В.П. Астахова, Н.П. Кондракова, Г.В. Савицкой, Л.В. Усатовой. [16, с 49]

1.         ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.

1.1.           Содержание и функции финансов предприятия.

              Финансы организаций (предприятий) - это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества. [8, с. 10]

      Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов. Они образуются:

      у предприятий - в форме прибыли, остающейся в их распоряжении, и амортизационных отчислений (чистый денежный поток);

      у работников (домохозяйств) - в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли акционерам и участникам, оплаты труда работникам бюджетной сферы, выплат из внебюджетных фондов социального направления;

      у государства - в форме перераспределенных доходов предприятий в бюджет и внебюджетные фонды.

      Роль финансов в хозяйственной деятельности предприятий проявляется в том, что с их помощью осуществляются:

      обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от реализации готового продукта);

      распределение выручки от реализации товаров (после уплаты косвенных налогов) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (включая взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

      перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;

      использование прибыли, оставляемой в распоряжении предприятия (чистой прибыли), на фонды потребления, накопления, резервный и на другие цели, предусмотренные в его финансовом плане (бюджете);

      контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.

      Существование финансов неразрывно связано с наличием товарно-денежных отношений и регулирующей ролью государства. Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством: величина и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм; порядок размещения и выкупа акций; приватизация; ликвидация; банкротство; порядок очередности списания средств с расчетного счета; состав затрат, относимых на себестоимость продукции; варианты учетной политики; объекты и ставки налогообложения и ряд других отношений.

      Материальной основой финансов предприятий служит кругооборот капитала, который в условиях товарно-денежных отношений принимает форму денежного оборота. [15, с. 45]

      Функции любой экономической категории представляют форму выражения ее общественного назначения, они должны выражать специфику именно данной категории. Такие же функции, как воспроизводственная, распределения, обеспечения, стимулирования, присущи практически всем другим экономическим категориям - цене, прибыли, заработной плате, налогам и т. д., это не функции категории, а функции управления соответствующим процессом.

      Функции финансов предприятий реализуются на уровне микроэкономики, они непосредственно связаны с формированием и использованием капитала и денежных фондов предприятий в условиях их экономического обособления и удовлетворением частных благ на возмездной эквивалентной основе. Это связано с получением денежных средств и осуществлением денежных затрат, которые и реализуются в трех перечисленных ниже денежных потоках, отражающих все денежное хозяйство предприятия в стоимостной форме:

      регулирование денежных потоков предприятия;

      формирование финансовых ресурсов;

      использование финансовых ресурсов.

      М. В. Романовский предлагает следующую детализацию функций финансов организаций.

      Функция "регулирования денежных потоков предприятия" отражает специфику общественного назначения финансов предприятий, присущую только данной категории и связанную с процессом формирования и использования финансовых ресурсов, который опосредствован соответствующими денежными потоками.

      Формирование и использование финансовых ресурсов предопределено условиями регулирования денежных потоков, которые и проявляются в данной функции, имманентно присущей только финансам предприятий, которые и создают общественные условия для осуществления этого процесса. [21, с.15]

      Реализация всех этих трех функций в процессе управления финансами предприятий естественно сопровождается и осуществлением контроля как одной из функций любого управленческого процесса. Контрольная функция финансов предприятия реализуется посредством внешнего и внутрифирменного контроля.

      Внешний финансовый контроль осуществляется государственными органами в лице Налоговой инспекции и полиции, казначейства, счетной палаты, КРУ. Отдельные виды финансового контроля выполняются Центральным банком РФ, коммерческими банками, аудиторами, собственниками.

      Внутрифирменный контроль осуществляется контрольно-аналитическими службами предприятия, бухгалтерией, внутренними аудиторами с целью повышения эффективности работы. [12, с. 55-56]

1.2. Система финансовых взаимоотношений предприятия.

      В процессе формирования и использования денежных источников средств предприятий (капитала, доходов, резервов и т. п.) возникает широкий спектр денежных отношений, выражающих экономическое содержание сферы финансов предприятий и, соответственно, финансовых отношений.

      Эти отношения возникают между:

      предприятием и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;

      предприятием, поставщиками и покупателями по поводу форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств (уплата неустойки, передача залога);

      предприятием-инвестором и другими предприятиями и организациями по поводу его краткосрочных и долгосрочных финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;

      предприятием, финансовыми (кредитными) институтами и другими предприятиями по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получения и погашения кредитов, займов, страховых платежей и страховых возмещений, получения финансирования под уступку денежного требования, платежей в частные пенсионные фонды и т. п.);

      предприятиями (дочерними и материнскими) по поводу внутрикорпорационного перераспределения средств;

      предприятиями и учредителями доверительного управления имуществом, а также выгодоприобретателями по поводу имущества, полученного в доверительное управление, и передачи прибыли от такого управления;

      предприятиями и другими организациями по поводу вкладов в соответствии с договорами простого товарищества и распределением прибыли, полученной этими организациями в результате их совместной деятельности;

      предприятиями и правообладателями по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии;

      предприятием и его наемными работниками по поводу оплаты труда и выплат из фонда потребления;

      предприятием и государством по поводу формирования налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и осуществления этих платежей;

      предприятием и его работниками при удержании подоходного налога, взносов единого социального налога, а также других удержаний и вычетов;

      предприятием и государством при уплате налогов и сборов в бюджетную систему и отчислений во внебюджетные фонды;

      предприятием и государством при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов на цели, предусмотренные действующим законодательством. [9, с. 123-125]

2.        ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ.