Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 18:12, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение теоретических знаний, получаемых за время обучения; приобретение практических навыков определения налогооблагаемых баз; расчет основных налогов и заполнение отчетности по налогам.
В данной курсовой работе мы рассмотрим теоретические аспекты водопользования в Российской Федерации, законодательство и нормативно-правовые акты, касающиеся регулирования водных отношений.
Также рассчитаем налоговые платежи предприятия ООО «Уфамакс» по таким налогам, как:
1) налог на имущество организации;
2) транспортный налог;
3) НДФЛ;
4) взносы в социальные фонды;
5) НДС.

Содержание работы

Введение 6
1. Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость. 7
1.1 Основные положения по водному налогу. Водный кодекс 8
1.2 Проблемы в сфере водных отношений, водного законодательства и уплаты водного налога в бюджет 10
1.3 Пути устранения проблем практики применения водного налога 13
2. Расчет налоговых платежей организации 17
2.1 Налог на имущество организаций 17
2.2 Транспортный налог 19
2.3 НДФЛ 20
2.4 Взносы в социальные фонды 22
2.5 Смета затрат на производство 29
2.6 Налог на прибыль 31
2.7 НДС 33
2.8 Анализ результатов работы организации за отчетный период 35
Заключение 40
Список использованной литературы 41
ПРИЛОЖЕНИЕ А 42
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 48

Скачать целиком (154.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

курсовая налоги 11111.docx

— 159.57 Кб (Скачать файл)

ЧП = Балансовая прибыль (без дивидендов) – Налог за отчетный период – (Прочие внереализационные доходы – Прочие внереализационные расходы)

ЧП= 5875841,9 – 1185787 – (4824 – 3960) = 4689190,9

Рисунок 3 – Структура выручки

Из рисунка видно, что наибольшую часть выручки составляет себестоимость, чистая прибыль также занимает значительное место в структуре выручки. Следовательно, предприятие имеет высокую рентабельность.

Рассчитаем показатели результатов работы организации.

Налоговое бремя (с учетом косвенных налогов) = (прямые налоги и соц.взносы + косвенные налоги) / выручка от реализации

Налоговое бремя (с учетом косвенных налогов) за I квартал = (1000342,5 + 859521) / 6518320=0,29

Налоговое бремя (с учетом косвенных налогов) за II квартал = (1082712,2+ 964677) / 7108320=0,29

Налоговое бремя (с учетом косвенных налогов) за полугодие = (2083054,7+ 1824198) / 13626640=0,29

Налоговое бремя (без учета косвенных налогов) = прямые налоги и соц.взносы / выручка от реализации

Налоговое бремя (без учета косвенных налогов) за I квартал = 1000342,5/ 6518320 = 0,15

Налоговое бремя (без учета косвенных налогов) за II квартал = 1082712,2 / 7108320 = 0,15

Налоговое бремя (без учета косвенных налогов) за полугодие = 2083054,7/ 13626640 = 0,15

Чистая прибыль / Выручка (без косвенных налогов) за I квартал = 2231577,5/ 5524000= 0,4

Чистая прибыль / Выручка (без косвенных налогов) за II квартал = 2511277,4 / 6024000= 0,42

Чистая прибыль / Выручка (без косвенных налогов) за полугодие = 4742854,9/ 11548000=0,41

Прямые налоги / Чистая прибыль за I квартал = 1000342,5 / 2231577,5 = 0,45

Прямые налоги / Чистая прибыль за II квартал =1082712,2 / 2511277,4 =0,43

Прямые налоги / Чистая прибыль за полугодие = 2083054,7 / 4742854,9 =0,44

Рассчитаем итоговые показатели работы организации, результаты внесем в таблицу 29.

Таблица 29 - Итоговые показатели результатов работы организации

Показатели	I квартал	II квартал	Полугодие
Выручка от реализации	6518320	7108320	13626640
Выручка от реализации без косвенных налогов	5524000	6024000	11548000
Чистая прибыль	2231577,5	2511277,4	4742854,9
Прямые налоги и соц. взносы	1000342,5	1082712,2	2083054,7
Косвенные налоги	859521	964677	1824198

Продолжение таблицы 29

Показатели	I квартал	II квартал	Полугодие
Налоговое бремя (с учетом косвенных налогов)	0,29	0,29	0,29
Налоговое бремя (без учета косвенных налогов)	0,15	0,15	0,15
Чистая прибыль / Выручка (без косвен. налогов)	0,4	0,42	0,4
Прямые налоги / Чистая прибыль	0,45	0,43	0,44

Произведя анализ итоговых показателей результатов работы организации, можно сделать выводы:

1) косвенные налоги значительно влияют на налоговое бремя ООО «Уфамакс»;

2) отношение чистой прибыли к выручке имеет достаточно высокие показатели, это означает, что предприятие является рентабельным.

Заключение

В теоретической части курсовой работы был рассмотрен водный налог, его особенность, были выявлены проблемы в сфере водных отношений, водного законодательства и уплаты водного налога в бюджет.

В расчетной части были произведены расчеты страховых взносов в социальные фонды, НДФЛ, налога на имущество, налога на прибыль и транспортного налога, а также НДС подлежащего уплате в бюджет. Расчетная часть позволила научиться правильно определять и исчислять налогооблагаемые базы, приобрести практические навыки по методам расчета основных налогов и отчислений, носящих налоговый характер. Так же в расчетной части были приобретены практические знания по заполнению деклараций по основным налогам и отчислениям.

По завершению расчетной части был произведен анализ состояния рассматриваемой организации ООО «Уфамакс».

Список использованной литературы

Водный Кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 года N 74-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой 12. 04. 2006 : одобр. Советом Федерации 26 мая 2006 г. : (ред. от 28.12.2010) : (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011) // СПС «Консультант Плюс». Версия Проф.
Основные направления налоговой политики российской федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов [Электронный ресурс] : одобрен Правительством Российской Федерации 20 мая 2010 г. – Режим доступа : http://www.concultant.ru/online/base/?req=doc/.
Васильева, Ю. С каждого колодца : государство увеличит водный налог и будет собирать его с дачников [Электронный ресурс] / Ю. Васильева // Российская бизнес-газета. – 2010. − № 779. – Режим доступа: http:www.rg.ru/2010/12/07/nalog.html.
Доржиев Д. Ц. Экономическая оценка водных ресурсов [Текст] / Д. Ц. Доржиев // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2010. − № 9. С. 31-34

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Исходные данные по условной организации

Вариант №7 N=48

Данные об организации

Полное наименование организации	Общество с ограниченной ответственностью «Уфамакс»
ИНН	0276127406
Вид деятельности	Производство и реализация продукции
Применяемая система налогообложения	Общая (ОСНО)
Учетная политика	Метод начислений (по отгрузке)

Данные о численности и составе работников организации

Номер варианта	Численность персонала	В том числе по категориям
Номер варианта	Численность персонала	УП	ОР	МОП
7	18	4	11	3

УП – управленческий персонал; ОР – основные работники; МОП – младший обслуживающий персонал.

Данные о составе семьи работников организации

Категория работников	Работники	Количество детей	Дополнительные сведения о работниках
УП	директор	2	–
	главбух	2	единственный родитель
	УП 1	1	участник интернациональных войн
	УП 2	1	–
ОР	ОР 1	0	–
	ОР 2	0	–
	ОР 3	3	инвалид III группы
	ОР 4	3	–
	ОР 5	2	–
	ОР 6	2	–
	ОР 7	2	–
	ОР 8	1	ребенок – инвалид
	ОР 9	1	–
	ОР 10	1	–
	ОР 11	1	–
МОП	МОП 1	1	инвалид II группы
	МОП 2	1	–
	МОП 3	0	–

Данные о доходах работников организации за отчетный период

1. Оклады работников организации с учетом районного коэффициента:

Категория работников	Размер оклада, руб./месяц
директор	45480
главбух	40096
прочие УП	35480
ОР	25240
МОП	7720

2. Квартальная премия на каждого работника по категориям:

Категория работников	I квартал, руб.	II квартал, руб.
УП	4952	9904
ОР	3452	5904
МОП	2452	3904

3. Оплата больничных листов за счет средств ФСС:

Номер варианта	Месяц	Категория работников	Общая сумма, руб.
7	январь	УП 2	4500

4. Материальная помощь:

Месяц	Категория работников	Количество работников	Сумма, руб.
март	МОП 1	1	7192
март	МОП 2	1	7192
май	ОР 1	1	5240

5. Прочие доходы работников организации

Вид дохода	Получатель дохода	Месяц	Сумма, руб.	Дополнительные сведения
По ДГПХ*	МОП 3	март	12048	за ремонтные работы
Дивиденды	директор	апрель	5096	по решению собрания учредителей
Подарок на юбилей	ОР 1	май	16240	в том числе НДС, фискальный чек имеется

* ДГПХ – договор гражданско-правового характера;

Данные об имуществе организации

1. На 1 января на балансе организации числятся основные средства:

Наименование	Сумма, руб.
Первоначальная стоимость основных средств	3700000
Сумма амортизационных отчислений	1950480

Организация применяет линейный метод начисления амортизации по основным средствам; норма амортизации (На) – 18% годовых.

2. На 1 января на балансе организации в составе основных средств числится автомобиль:

Номер варианта	Вид транспортного средства	Мощность двигателя, л.с.
7	грузовой	165

3. На 1 января на балансе организации в составе производственных запасов числятся следующие виды материалов:

Вид материалов	Сумма, руб.
Основные материалы	260480
Вспомогательные материалы	20144

Данные о деятельности организации за отчетный период

1. От покупателей получены авансовые платежи под поставку продукции:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	180288
II квартал	240240

2. Обороты по реализации готовой продукции, включая НДС, составили:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	6518320
II квартал	7108320

В том числе во II квартале отпущена покупателям продукция в счет поступивших в I квартале авансовых платежей на сумму 100048 руб.

3. Доходы от внереализационных операций составили:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	3192
II квартал	1632

4. В апреле организация получила дивиденды от участия в уставном капитале других предприятий – 52800 руб.

5. Затраты на расчетно-кассовое обслуживание составили:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	1980
II квартал	1980

Информация о работе Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость