Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 18:12, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение теоретических знаний, получаемых за время обучения; приобретение практических навыков определения налогооблагаемых баз; расчет основных налогов и заполнение отчетности по налогам.
В данной курсовой работе мы рассмотрим теоретические аспекты водопользования в Российской Федерации, законодательство и нормативно-правовые акты, касающиеся регулирования водных отношений.
Также рассчитаем налоговые платежи предприятия ООО «Уфамакс» по таким налогам, как:
1) налог на имущество организации;
2) транспортный налог;
3) НДФЛ;
4) взносы в социальные фонды;
5) НДС.

Содержание работы

Введение 6
1. Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость. 7
1.1 Основные положения по водному налогу. Водный кодекс 8
1.2 Проблемы в сфере водных отношений, водного законодательства и уплаты водного налога в бюджет 10
1.3 Пути устранения проблем практики применения водного налога 13
2. Расчет налоговых платежей организации 17
2.1 Налог на имущество организаций 17
2.2 Транспортный налог 19
2.3 НДФЛ 20
2.4 Взносы в социальные фонды 22
2.5 Смета затрат на производство 29
2.6 Налог на прибыль 31
2.7 НДС 33
2.8 Анализ результатов работы организации за отчетный период 35
Заключение 40
Список использованной литературы 41
ПРИЛОЖЕНИЕ А 42
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 48

Скачать целиком (154.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая налоги 11111.docx

— 159.57 Кб (Скачать файл)

Вид товаров, работ, услуг

Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.

Наличие счета-фактуры(+/–)

Сумма на непроиз-водствен-ные цели

НДС относится на:

Оприходовано

Уплачено

авансом

Вычет, руб.

Прибыль, руб.

всего

из них в счет ранее уплаченных авансов

Сумма

НДС

Аванс

НДС

Аванс

НДС

Материалы

460200

70200

-

-

50096

7642

+

1348

77842

243

ТС

495600

75600

-

-

-

-

+

-

75600

-

Водоснабжение

1186

181

-

-

-

-

+

-

181

-

Отопление

9086

1386

-

-

-

-

+

-

1386

-

Электроэнергия

1416

216

-

-

-

-

+

-

216

-

Услуги связи

41970

6402

-

-

-

-

+

-

6402

-

Прочие услуги

6013

917

-

-

-

-

+

-

917

-

ИТОГО:

162544

243


 

 Таблица 23 - Расчет величины вычетов за II квартал

Вид товаров, работ, услуг

Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.

Наличие счета-фактуры(+/–)

Сумма на непроиз-водствен-ные цели

НДС относится на:

Оприходовано

Уплачено

авансом

Вычет, руб.

Прибыль, руб.

всего

из них в счет ранее уплаченных авансов

Сумма

НДС

Аванс

НДС

Аванс

НДС

Материалы

719800

109800

50096

7642

80192

12233

+

1848

109800-

7642+

12233=

114391

333

Оборудование

118000

18000

-

-

-

-

+

-

18000

-


 

Продолжение таблицы 23

Вид товаров, работ, услуг

Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.

Наличие счета-фактуры(+/–)

Сумма на непроиз-водствен-ные цели

НДС относится на:

Оприходовано

Уплачено

авансом

Вычет, руб.

Прибыль, руб.

всего

из них в счет ранее уплаченных авансов

Сумма

НДС

Аванс

НДС

Аванс

НДС

Водоснабжение

1384

211

-

-

-

-

+

-

211

-

Отопление

7788

1188

-

-

-

-

+

-

1188

-

Электроэнергия

1652

252

-

-

-

-

+

-

252

-

Услуги связи

41970

6402

-

-

-

-

+

-

6402

-

Прочие услуги

6013

917

-

-

-

-

+

-

917

-

ИТОГО:

141361

333


 

Рассчитаем  НДС к уплате в бюджет и оформим  вычисления в виде таблиц 24 (за 1 квартал),  25 (за 2 квартал).

 

Таблица 24 - Расчет НДС к уплате в бюджет за I квартал

Наименование показателя

Величина НОБ, руб.

Ставка НДС, %

Сумма НДС, руб.

Налогооблагаемые объекты, в том числе:

      

Авансовые платежи от покупателей

180288

18/118

27502

Обороты по реализации готовой  продукции

6518320

18/118

994320

Всего исчислено налога с  облагаемого оборота

1021822

Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету

243

Общая сумма НДС, исчисленная  с учетом восстановленных сумм налога

1022065

Налоговые вычеты, в том числе:

  

– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции

-

– сумма налога, предъявленная поставщиками

162544

Общая сумма НДС, подлежащая вычету

162544

Итого сумма НДС, исчисленная к  уплате в бюджет

859521

Итого сумма НДС, исчисленная к  уменьшению

-


 

    Таблица 25 - Расчет НДС к уплате в бюджет за II квартал

Наименование показателя

Величина НОБ, руб.

Ставка НДС, %

Сумма НДС, руб.

Налогооблагаемые объекты, в том числе:

      

Авансовые платежи от покупателей

240240

18/118

36647

Обороты по реализации готовой  продукции

7108320

18/118

1084320

Всего исчислено налога с  облагаемого оборота

1120967

Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету

333

Общая сумма НДС, исчисленная  с учетом восстановленных сумм налога

1121300

Налоговые вычеты, в том числе:

  

– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции (100048*18/118)

15262

– сумма налога, предъявленная поставщиками

141361

Общая сумма НДС, подлежащая вычету

156623


Продолжение таблицы 25

Наименование показателя

Величина НОБ, руб.

Ставка НДС, %

Сумма НДС, руб.

Итого сумма НДС, исчисленная к  уплате в бюджет

964677

Итого сумма НДС, исчисленная к  уменьшению

-


2.8 Анализ результатов  работы организации за отчетный  период

Проведем анализ структуры себестоимости продукции. Расчеты представим в таблицах 26-28.

Таблица 26 - Структура себестоимости продукции

№

Статьи затрат

Сумма затрат за полугодие, руб.

Удельный вес статьи затрат, %

1

Материальные затраты

1135144

20,1

2

Фонд заработной платы

2906492

51,5

3

Взносы в социальные фонды

865591

15,3

4

Амортизация основных средств

354028,8

6,3

5

Прочие расходы

385237,5

6,8

ИТОГО затраты на производство

5646493,3

100


 

 

 

Рисунок 1 –  Структура себестоимости продукции

Исходя  из рисунка 1 видно, что наибольшую долю занимает фонд заработной платы, значит, производство является трудоемким.

Таблица 27 - Структура налогов и социальных взносов, уплачиваемых организацией

Плательщик

(субъект)

Источник возмещения

Наименование

налогов (взносов)

Вид налога по способу взимания

Сумма платежей, руб.

Удельный вес налогов, %

Удельный вес по источникам, %

Организация – страхователь

Себесто-имость

Взносы в социальные фонды

прямой

865591

22,1

20,3


 

Продолжение таблицы 27

Плательщик

(субъект)

Источник возмещения

Наименование

налогов (взносов)

Вид налога по способу взимания

Сумма платежей, руб.

Удельный вес налогов, %

Удельный вес по источникам, %

Организация – налого-плательщик

Финансовый результат

Налог на имущество

прямой

20 654,2

0,5

0,7

Транспортный налог

прямой

9 437,5

0,2

Прибыль

Налог на прибыль

прямой

1190539

30,5

27,9

Внешний источник –потребители

НДС

косвен-

ный

1824198

46,7

42,8

Итого налогов и взносов

3910419,7

100

Х

Организация – налоговый агент

Внешний источник – физ. лица

НДФЛ

прямой

352363,5

Х

8,3

Всего налогов и взносов

4262783,2

Х

100


 


 
Рисунок 2 – Удельный вес налогов организации

На рисунке 2 видно, что наибольшую величину налога организации за полугодие составляет НДС, наименьшую – транспортный налог.

Рисунок 3 –  Удельный вес налогов по источникам возмещения

Наибольший  удельный вес налогов по источникам возмещения являются налоги, источником возмещения которого являются потребители, в то время как наименьший вес  принадлежит налогам, источником возмещения которого является финансовый результат.

Таблица 28 - Структура выручки без  косвенных налогов

№

Наименование элементов

Сумма за полугодие, руб.

Удельный вес элемента, %

1

Себестоимость

5646493,3

48,9

2

Прямые налоги организации

1212315,8

10,5

3

Чистая прибыль

4689190,9

40,6

Итого выручка

11548000

100

Информация о работе Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость