Налоговое право

- международно-противоправное деяние, представляющее собой нарушение государством или иным субъектом международного права своих международных обязательств.

2. Виновным в совершении налогового правонарушение признается:

- лицо, совершившее противоправное деяние умышленно;

- лицо, совершившее противоправное деяние по неосторожности;

- лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

3. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее:
- осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий);
- не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействий), хотя должно было и могло это осознавать;

- осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), но не желало допускало наступление вредных последствий.

4. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе: подачи заявления о постановке на учет, влечет взыскание штрафа в размере:

- пяти тысяч рублей;

- пятнадцати тысяч рублей;

- пятидесяти тысяч рублей.

5. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

- с шестнадцатилетнего возраста;

- с шестилетнего возраста;

- с восемнадцати лет.

6. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:

- не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

- освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

- не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени.

7. Лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии:

- отсутствия события налогового правонарушения;

- истечение срока давности привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение;
- присутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

8. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога, данных ему налоговым органом в пределах его компетенций является:
- обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
- обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
- обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

9. Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения – это:

- обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
- обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
- обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

10. Субъектами налоговых правонарушений являются:

- организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);

- физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства);

- все перечисленные субъекты.

8. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов закреплены в ст.21-29 ч.1 НК РФ

а/ право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве, правах и обязанностях плательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

б/ право получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

  в/ право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  г/ право получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК

  д/ право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

  е/  право представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  ж/ право требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении плательщиков;

9. В главе 14 Налогового Кодекса  закреплены все виды  налогового контроля, в том числе виды налоговых проверок и их определение:

  а/ Камеральная проверка - это проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также проверка других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения налогового органа.

  б/ Под выездной налоговой проверкой понимается комплекс действий по проверке первичных учетных и иных бухгалтерских документов налогоплательщика, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, хозяйственных и иных договоров, актов о выполнении договорных обязательств, внутренних приказов, распоряжений, протоколов, любых других документов; по осмотру (обследованию) различных предметов, любых используемых налогоплательщиком для извлечения доходов либо связанных с содержанием объектов налогообложения производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий; по проведению инвентаризации принадлежащего налогоплательщику имущества; а также других действий налоговых органов (их должностных лиц), осуществляемых по месту нахождения налогоплательщика (месту его деятельности, месту расположения объекта налогообложения) и в иных местах вне места нахождения налогового органа.

10. В главе 16 Налогового Кодекса определены налоговые правонарушения и  ответственность за данные нарушения:

а/ Налоговые правонарушения — это противоправные деяния, нарушающие требования, установленные нормами налогового права, т.е. когда не исполняются (или исполняются ненадлежащим образом) обязанности, нарушаются права и законные интересы субъектов налоговых правоотношений, за совершение которых предусмотрена юридическая ответственность.

б/  Налоговая ответственность — это санкция (принудительная мера) за налоговое правонарушение, предусмотренная главой 16 НК РФ.

в/ Налоговая ответственность — это санкция (принудительная мера) за налоговое правонарушение, предусмотренная главой 16 НК РФ. Неисполнение налогоплательщиками своих обязанностей обеспечивается мерами государственного принуждения. За налоговое правонарушение применяют налоговые санкции, меры к принудительному взысканию недоимок по налогам. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пени, приостановлением операций по счетам налогоплательщика — организации, индивидуального предпринимателя, плательщика сборов — организации или налогового агента — организации, наложением ареста на имущество налогоплательщика (ст. 72 НК РФ).

г/ Административные санкции за налоговые правонарушения применяются к физическим лицам (налогоплательщикам), которые не являются должностными лицами. К числу таких правонарушений относятся: а) занятие предпринимательской деятельностью без регистрации; б) ведение такого вида предпринимательской деятельности, которая отсутствует в полученном свидетельстве о государственной регистрации; в) занятие предпринимательской деятельностью, запрещенной законодательными актами Российской Федерации.

д/ Уголовная ответственность. За непредставление декларации о доходах в случаях, когда подача ее является обязательной, или включение в декларацию заведомо искаженных данных о доходах и расходах, совершенное в крупном размере, налогоплательщик наказывается штрафом в размере от 200 до 500 минимальных размеров оплаты труда, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 ч, либо лишением свободы на срок до одного года.

11. Обстоятельства смягчающие ответственность за совершение налоговых  правонарушений:

а/ совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

б/ совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

в/ иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

12. Обстоятельства  отягчающие ответственность за совершение налоговых  правонарушений:

а/ совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

13. Изучить ст.ст.21,ст.23, ст.24. Необходимо обдумать найденную в них информацию и определить в ней самое важное, сформулировав для себя основные понятия. В конце самостоятельной работы заполните рабочую тетрадь: необходимо составить план семестра на тему «Обязанности налогоплательщика»

1. Определение налогоплательщиков

2. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

3. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

4. Налоговые агенты

5. Права и обязанности налоговых агентов.

6. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества

14. Знакомство с опубликованной по теме литературой, в т.ч. с главой 11 Налогового Кодекса. Просмотру должны быть подвергнуты все виды источников, содержание которых связано с темой. Статью или книгу следует читать с карандашом в руках, делая выписки, параллельно следует обдумывать найденную информацию. При изучении литературы используется не вся информация, а только та, которая является наиболее ценной и полезной. Заключительная часть работы - написание реферата на тему «Реструктуризация кредиторской задолженности перед бюджетом».

Реферат – краткое, точное изложение, включающее основные факты, сведения без дополнений и без критических замечаний.

Реферат

на тему «Реструктуризация кредиторской задолженности перед бюджетом»

Механизм данной реструктуризации разработан на основании постановления Правительства Российской Федерации № 1002 от 3 сентября 1999 года. Реструктуризация проводится путем поэтапного погашения задолженности, исчисленной по данным учета налоговых органов по состоянию на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении права на реструктуризацию задолженности.

Указанный порядок не распространяется на нефтедобывающие и нефтеперерабатывающие организации, урегулирование задолженности которых предусмотрено постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 1999 г. № 589 «Об урегулировании задолженности нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих организаций по налогам и сборам и обеспечении полноты уплаты ими налоговых платежей в федеральный бюджет», а также на иные юридические лица, порядок реструктуризации или списания задолженности которых определен до принятия настоящего постановления.

Решение о реструктуризации задолженности юридических лиц принимается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам при наличии соответствующего заключения Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству.