Налоги как основной источник формирования бюджета

      2) Суммы акциза по безвозвратно утерянному подакцизному сырью (за исключением нефтепродуктов), предназначавшемуся для производства подакцизных товаров. Этот вычет производят в пределах норм естественной убыли и (или) технологических потерь сырья.

      При этом испорченное или утерянное  сырье должно быть оплачено.

      3) Суммы акциза по давальческому сырью, использованному для производства подакцизных товаров. Этот вычет производят при передаче подакцизных товаров, произведенных из подакцизного давальческого сырья. Вычету подлежат суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья при его производстве или приобретении (либо при его ввозе на таможенную территорию России).

      4) Суммы акциза по этиловому спирту, использованному для производства виноматериалов, которые в дальнейшем используют для производства алкогольной продукции.

      Вычет производят при представлении в  налоговую инспекцию копий документов, перечисленных в пункте 2 статьи 201 Налогового кодекса.

      5) Суммы акциза, уплаченные по реализованным подакцизным товарам, в случае их возврата покупателем или отказа от них.

      6) Суммы акциза, исчисленные с аванса, полученного в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров. Делают это только после того, как реализация товаров будет отражена в учете.

      7) Суммы акциза по полученному денатурированному этиловому спирту, использованному как сырье для производства неспиртосодержащей продукции, в том числе на давальческой основе.

      8) Суммы акциза, уплаченного при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию России, если эти товары предназначены для производства других подакцизных товаров.

   Налоговым периодом признается месяц. При реализации произведенных товаров налог нужно перечислить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реализации товаров.

      Если  у фирмы есть свидетельство на совершение операций с прямогонным  бензином или этиловым спиртом, она должна уплатить акциз не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за месяцем реализации товаров.

      Акциз уплачивают по месту производства подакцизных  товаров. Акциз по прямогонному бензину собственник уплачивает по месту своего нахождения, а акциз по денатурированному спирту - по месту его оприходования. Обособленные подразделения уплачивают акциз по месту своего нахождения.

      Декларации  по акцизам нужно представлять в  налоговую инспекцию до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (фирмам, имеющим свидетельство на совершение операций с прямогонным бензином или с денатурированным этиловым спиртом, - непозднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным).

      В декларации по подразделению нужно  привести данные об операциях с подакцизными товарами и сумме налога, которую нужно оплатить по месту нахождения подразделения.

      Акцизы  учитывают аналогично налогу на добавленную  стоимость.

3. Практическая часть

   3.1 Содержание задания:

   -на  основании исходных данных за  первое полугодие 2010 года:

   -рассчитать  среднегодовую стоимость имущества  за I квартал и полугодие;

   -рассчитать  сумму авансовых платежей налога  на имущество организации за  I квартал и полугодие;

   -составить  налоговую декларацию по налогу  на имущество организации за  полугодие;

   -рассчитать  сумму ежемесячных авансовых  платежей налога на прибыль,  подлежащую оплате по срокам во II квартале 2010 года;

   -рассчитать  налогооблагаемую базу по налогу  на прибыль за отчетный период;

   -рассчитать  сумму квартальных авансовых  платежей налога, исходя из их  фактической прибыли за отчетный период;

   -рассчитать  сумму налога, подлежащую внесению  в бюджет (возврату из бюджета);

   -составить  налоговую декларацию по налогу  на прибыль за отчетный период;

   -рассчитать  сумму ежемесячных авансовых  платежей налога на прибыль,  подлежащую уплате по срокам в III квартале 2010 года. 

2.   Исходные данные
1. Сведения об организации:

ЗАО «Вектор Северо-Запад» является промышленным предприятием, основными видами деятельности которого является промышленное производство и оптовая торговля покупными  непродовольственными товарами:

   ЗАО «Вектор Северо-Запад» зарегистрировано  в Московском районе г. Санкт-Петербурга, предоставляет отчетность в ИМНС  по Московскому району Санкт-Петербурга (код 7810);

   ИНН № 7810626030 КПП № 781010101, код  ОКПО 46947897, код ОКОНХ 14324 – производство  оптических и оптико-механических  измерительных, геодезических приборов  и аппаратуры;

Реквизиты свидетельства: серия, номер 78 №004347019 от 03.12.02 года выдано ИМНС по Московскому  району, код налогового органа 7810.

Основной  государственный регистрационный  номер 1037810009423.

Адрес: 196200, г. Санкт-Петербург, Московский пр. 186.

Р/сч 40702810710870000062 в Московском филиале  ОАО «Банк «Санкт-Петербург» г. Санкт-Петербург.

Кор/сч №30101810600000000809, БИК 044030890.

Остальные реквизиты необходимо привести самостоятельно.

Согласно  учетной политике в организации  для целей налогообложения:

Для расчета налога на прибыль применяется  метод начисления,

Товары  учитываются по фактической себестоимости  приобретения (с учетом ТЗР).

2. Ставки налогов в 2010 году:

Ставка  налога на имущество – 2,2%.

Ставка  налога на прибыль всего – 20%, в  том числе:

 В  Федеральный бюджет – 2%,

 В  бюджет СПб – 18%

                        Таблица 1

3. Состояние основных средств организации

 
 
 

Показатели  финансово-хозяйственной  деятельности организации  за полугодие 2010 года по данным бухгалтерского и налогового учета

           Таблица 2

Сведения  о доходах и расходах от продажи  готовой продукции, работ, услуг (руб.)

 

             Таблица 3

Сведения  о продаже товаров, основных средств  и других видов имущества (руб.)

 

                      Таблица 4

Сведения  о внереализационных доходах  и расходах (руб.)