Возврат подоходного налога при покупке жилья

    Для получения имущественного вычета кроме  заявления и декларации следует  предоставить следующие документы:

    1) при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе того, строительство которого не окончено) или доли (долей) в нем:

• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
• платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
• товарные и кассовые чеки на покупку строительных и отделочных материалов;
• акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

    2) при приобретении квартиры, комнаты,  доли (долей) в них или прав  на квартиру, комнату в строящемся  доме:

• договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
• акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
• платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
• товарные и кассовые чеки на покупку строительных и отделочных материалов;
• акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

    Если  жилье приобреталось у другого  человека, то желательно приложить  его расписку о получении денег. Расписка может быть сделана на самом договоре купли-продажи.

    Для получения имущественного вычета  должны быть соблюдены все необходимые условия. То есть жилье должно быть не только оплачено: на него уже должны быть оформлены документы о передаче или право собственности. Особенно это актуально для тех, кто покупает жилье на стадии строительства. Очень часто оформление в собственность длится несколько лет после окончания строительства. Таким образом, в налоговую инспекцию можно отправляться только после того, как на руках будут все перечисленные документы.

    С 01.01.2008 максимальный размер имущественного вычета, предоставляемого при приобретении жилья, увеличен до 2 млн руб. Ранее  он был равен 1 млн руб. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, — 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13 %). Ранее эта сумма составляла 130 тыс. руб. (1 млн руб. × 13 %).

    Но  в случае, если вам пришлось взять целевой кредит или заем (это не обязательно ипотека, главное, чтобы цель была указана соответствующая), то имущественный вычет увеличивается на сумму уплачиваемых по данному кредиту (займу) процентов без ограничения. Но кредит (заем) может быть взят только у кредитных и иных организаций РФ. Иными словами, проценты по займам, полученным у физических лиц, учитываться не будут; аналогично не будут учитываться и проценты по кредитам и займам, полученным у банков или организаций, не являющихся резидентами РФ. Цель кредита (займа), которая должна быть указана в кредитном договоре (договоре займа), — на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

    Если  в том году, в котором заявлен  имущественный вычет, вы не заработали равную ему сумму, оставшаяся часть вычета может быть перенесена на следующий год, и так до того момента, пока вы не вернете всю положенную сумму.

    Даже  если вы после приобретения жилья и использования имущественного вычета в части расходов на приобретение жилья, будете продолжать выплачивать кредит (заем), то проценты по нему можно будет заявлять до полного погашения кредита (займа).

    Если  жилье приобретается для семьи, то вычет распределяется между собственниками. В этом случае следует помнить, что максимально возможная сумма вычета полагается не каждому собственнику жилья, а относится к данному жилью.

    Порядок распределения вычета зависит от того, как оформлена собственность.

    Если  доля каждого собственника определена в договоре, то жилье приобретено в общую долевую собственность, если же не определена, то жилье приобретено в общую совместную собственность.  

    При приобретении жилья в общую долевую  собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между  совладельцами в соответствии с  их долей (долями) собственности. Если же жилье приобретено в общую  совместную собственность, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами с их письменным заявлением. Отказаться от права на использование имущественного вычета нельзя, но можно перераспределить его в пропорции 100 % к 0 %.

    Изменить  в дальнейшем пропорцию перераспределения нельзя (письма Минфина РФ 12.02.2008 № 03-04-05-01/37, 21.04.2008 № 03-04-05-01/123, 21.04.2008 № 03-04-05-01/122, 26.11.2007 № 03-04-05-01/378).

    При перераспределении имущественного вычета не имеет значения, кто из совладельцев вносил деньги в оплату за жилье.

    Аналогичное положение действует и в отношении  процентов по кредитам и займам. То есть право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым кредитам (займам) имеют оба супруга, приобретшие квартиру в долевую собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту. Данное положение подтверждено в письме Минфина РФ и ФНС от 08.09.2008 № 3-5-04/491 «Об имущественном вычете».

    Таким образом, если супруги приобрели  квартиру в собственность в равных долях, то имущественный вычет будет также распределен между ними в равных долях, то есть по 1 млн руб. каждому.

    Если же квартира приобретена в общую совместную собственность без выделения долей, то согласно заявлению одного из супругов вычет может быть предоставлен другому супругу в полном объеме (2 млн руб.).

    Исключением из этого правила является приобретение жилья в доле с несовершеннолетним ребенком. Так как у ребенка отсутствует доход, а соответственно и налог, который может быть возвращен, то имущественный вычет взрослому положен в полной сумме расходов, а не пропорционально его доле в праве собственности. К такому выводу пришел Конституционный Суд РФ в Постановлении от 13.03.2008 № 5-П.

    Следует отметить, что, по мнению Минфина РФ и ФНС, изложенному в письме от 21.10.2008 № 3-5-04/620 «О предоставлении имущественного налогового вычета», положения Постановления № 5-П распространяются только на случаи, когда квартира была приобретена в общую долевую собственность одним родителем и несовершеннолетним ребенком (детьми), и применяются к части расходов по покупке такой квартиры, произведенных за счет собственных денежных средств этого родителя.

    Имущественный вычет на строительство или приобретение жилья не предоставляется в случаях, если оплата расходов на него производится:

• за счет средств работодателей или иных лиц;
• за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
• за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
• а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

    Воспользоваться имущественным вычетом, а значит вернуть налог, можно одним из двух способов:

• в налоговой инспекции по месту жительства;
• по месту работы.

    Первый  вариант

    В налоговую инспекцию по месту  жительства представляются:

• заявление;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• все необходимые документы, подтверждающие произведенные расходы;
• справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ. Их можно получить в бухгалтерии по месту работы.

    После того как налоговый инспектор  проверит все документы, налог будет перечислен на ваш счет, который следует указать в заявлении. Типовой формы заявления не существует. Поэтому в каждой налоговой инспекции на информационном стенде вывешен образец заявления, предлагаемый данной налоговой инспекцией.

    Если  сумма всех доходов, полученных вами в году, за который вы подаете декларацию, окажется меньше суммы имущественного вычета, то  оставшуюся часть вычета можно получить в следующем году, представив в налоговую инспекцию аналогичные документы за следующий год. И так пока не будет погашена вся сумма имущественного вычета. 
 
 

    Второй вариант

    Этот  вариант удобен для тех, кто работает в одном месте и не скрывает от коллег свое новоселье. Ведь возвращать налог можно только у одного работодателя.

    Предварительно  следует подтвердить право на получение имущественного вычета в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого следует представить:

• заявление;
• все необходимые вышеперечисленные документы, подтверждающие произведенные расходы.

    Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у работодателя должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня их подачи. Для подтверждения права на вычет налоговая инспекция выдает Уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 07.12.2004 № САЭ-3-04/147.

    Документы можно представить в налоговую  инспекцию, не дожидаясь окончания  года. После получения в налоговой  инспекции Уведомления его следует сдать в  бухгалтерию по месту работы. В этом случае можно воспользоваться вычетом сразу, так как бухгалтерия произведет перерасчет удержанного с вас налога уже за этот год и не будет удерживать его с вашей заработной платы до конца года.