Шпаргалка по "Налогам"

2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего  года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь  - декабрь - не позднее 15 января  следующего года в размере  одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Разница между  суммами авансовых платежей, уплаченными  за налоговым период, и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

17. ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

1. Налогоплательщики  имеют право:

1) получать по  месту своего учета от налоговых  органов бесплатную информацию  о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

2) получать от  Мин. Фин. РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах,;

3) использовать  налоговые льготы;

4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или  инвестиционный налоговый кредит;

5) на своевременный  зачет или возврат сумм излишне  уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять  свои интересы в налоговых  правоотношениях лично либо через  своего представителя;

7) представлять  налоговым органам пояснения  по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии  акта налоговой проверки и  решений налоговых органов, а  также налоговые уведомления  и требования об уплате налогов;

10) требовать  от должностных лиц налоговых  органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять  неправомерные акты и требования  налоговых органов,

12) обжаловать  в установленном порядке акты  налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) требовать  соблюдения налоговой тайны;

14) требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов.

 

18. ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

1. Налогоплательщики  обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах

3) вести в  установленном порядке учет своих  доходов (расходов) и объектов  налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять  в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность

5) представлять  налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

6) выполнять  законные требования налогового  органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов;

7) предоставлять  налоговому органу необходимую  информацию и документы;

8) в течение  четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные налоги;

2. Налогоплательщики-организации  и ИП обязаны также сообщить:

об открытии или закрытии счетов - в десятидневный срок;

обо всех случаях  участия в российских и иностранных организациях - не позднее 1 месяца;

обо всех обособленных созданных подразделениях - не позднее одного месяца;

о реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения.

 

19. ПРАВА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, УСТАНОВЛЕННЫЕ  ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

1. Налоговые  органы вправе:

1) требовать  от налогоплательщика или налогового  агента документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

2) проводить  налоговые проверки в порядке,

3) производить  выемку документов при проведении  налоговых проверок у налогоплательщика, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

4) вызывать на  основании письменного уведомления  в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой;

5) приостанавливать  операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков;

6) осматривать  любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества.;

7) определять  суммы налогов, подлежащие внесению  налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий

8) требовать  от налогоплательщиков устранения  выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

9) взыскивать  недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени;

10) контролировать  соответствие крупных расходов  физических лиц их доходам;

11) требовать  от банков документы, подтверждающие  исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;

12) привлекать  для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

13) вызывать  в качестве свидетелей лиц,  которым могут быть известны  какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

14) заявлять  ходатайства об аннулировании  или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

15) создавать  налоговые посты в порядке,

16) предъявлять  в суды общей юрисдикции или  арбитражные суды иски:

о взыскании  налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;

о признании  недействительной государственной  регистрации юридического лица или  государственной регистрации физического  лица в качестве индивидуального  предпринимателя;

о ликвидации организации  любой организационно-правовой формы;

о досрочном  расторжении договора о налоговом  кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;

о взыскании  задолженности по налогам, сборам, соответствующим  пеням и штрафам в бюджеты, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством РФ зависимыми обществами, с соответствующих основных обществ, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары зависимых обществ, а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством РФ основными обществами, с зависимых обществ, когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары основных обществ

Вышестоящие налоговые  органы вправе отменять решения нижестоящих  налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах и сборах.

 

20. ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ,  УСТАНОВЛЕННЫЕ ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

1. Налоговые  органы обязаны:

1) соблюдать  законодательство о налогах и  сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в  установленном порядке учет организаций  и физических лиц;

4) бесплатно  информировать налогоплательщиков  о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;

5) осуществлять  возврат или зачет излишне  уплаченных или излишне взысканных  сумм налогов, пеней и штрафов;

6) соблюдать  налоговую тайну;

7) направлять  налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих  предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

 

22. НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: ПОНЯТИЕ И ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ

1. Налоговыми  агентами признаются лица, на  которых возложены обязанности  по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

2. Налоговые  агенты имеют те же права,  что и налогоплательщики.

3. Налоговые агенты обязаны:

1) правильно  и своевременно исчислять, удерживать  из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;

2) в течение  одного месяца письменно сообщать  в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;

3) вести учет  выплаченных налогоплательщикам  доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;

4) представлять  в налоговый орган по месту  своего учета документы, необходимые  для осуществления контроля за  правильностью исчисления, удержания  и перечисления налогов.

4. Налоговые  агенты перечисляют удержанные  налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.

 

29. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ: ПЛАТЕЛЬЩИКИ, ОБЪЕКТ  НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом  налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

2. Не являются  объектом налогообложения:

1) весельные  лодки, а также моторные лодки  с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили  легковые, специально оборудованные  для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые  морские и речные суда;

4) пассажирские  и грузовые морские, речные  и воздушные суда, находящиеся  в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные  комбайны всех марок, специальные  автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;