Шпаргалка по "Налогам"

4) передача на  безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость  признаются:

организации;

индивидуальные  предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную  стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Порядок и сроки  уплаты налога в бюджет

 Уплата налога  на территории РФ производится  по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации  товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

Налоговые агенты производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых  является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

 Налогоплательщики  (налоговые агенты), обязаны представить  в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

25. АКЦИЗЫ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, ОБЪЕКТ  НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ СУММ АКЦИЗОВ

Подакцизными  товарами признаются:

1) спирт этиловый  из всех видов сырья, за исключением  спирта коньячного;

2) спиртосодержащая  продукция с объемной долей  этилового спирта более 9 процентов.

3) алкогольная  продукция (с объемной долей  этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);

4) пиво;

5) табачная продукция;

6) автомобили  легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

7) автомобильный  бензин;

8) дизельное  топливо;

9) моторные масла  для дизельных и карбюраторных  двигателей;

10) прямогонный  бензин.

Не рассматривается  как подакцизные товары следующая  спиртосодержащая продукция:

средства, внесенные  в Государственный реестр лекарственных  средств и изделий медицинского назначения

препараты ветеринарного  назначения, внесенные в Государственный  реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов;

парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию, разлитая в емкости не более 270 мл;

подлежащие  дальнейшей переработке отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий;

товары бытовой  химии в металлической аэрозольной упаковке;

Налогоплательщиками акциза признаются:

1) организации;

2) индивидуальные  предприниматели;

3) лица, признаваемые  налогоплательщиками в связи  с перемещением товаров через  таможенную границу РФ.

Организации и  иные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению.

Объектом  налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация  на территории РФ лицами произведенных  ими подакцизных товаров

2) оприходование  орг. или ИП, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов, получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты.

3) получение  нефтепродуктов орг. или ИП, имеющими  свидетельство.

4) передача организацией  или ИП  произведенных нефтепродуктов собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства;

5) реализация  организациями с акцизных складов  приобретенной  алкогольной продукции;

6) передача в  структуре организации произведенных  подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) для дальнейшего производства неподакцизных товаров;

7) передача на  территории РФ лицами произведенных  ими подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) в уставный (складочный) капитал организаций;

8) передача на  территории РФ организацией произведенных ею подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) своему участнику при его выходе из организации;

9) ввоз подакцизных  товаров на таможенную территорию  РФ;

Сроки уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами

 Уплата акциза в отношении нефтепродуктов производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на оптовую реализацию, уплачивают акциз не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на розничную реализацию, уплачивают акциз не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата акциза при реализации (передаче) алкогольной  продукции с акцизных складов оптовых организаций производится исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период:

не позднее 25-го числа отчетного месяца (авансовый  платеж) - по алкогольной продукции, реализованной с 1-го по 15-е число  включительно отчетного месяца;

не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным - по алкогольной продукции, реализованной с 16-го по последнее число отчетного месяца.

 

 

 

38. ГОСУДАРСТВЕННАЯ  ПОШЛИНА: ПЛАТЕЛЬЩИКИ И СРОКИ  УПЛАТЫ

Под государственной пошлиной понимается обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.

Плательщиками государственной пошлины являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов.

Порядок уплаты государственной пошлины

Государственная пошлина уплачивается в рублях в  банки, а также путем перечисления сумм государственной пошлины со счета плательщика через банки (их филиалы).

При определении  размера государственной пошлины, установленного в кратном размере от минимального размера оплаты труда, учитывается установленный законом минимальный размер оплаты труда на день уплаты государственной пошлины.

 Государственная  пошлина уплачивается:

1) по делам,  рассматриваемым судами общей  юрисдикции, - до подачи соответствующего заявления (жалобы) или кассационной жалобы, а также при выдаче судом копий документов;

2) по делам,  рассматриваемым арбитражными судами, - до подачи соответствующего заявления, апелляционной или кассационной жалобы;

3) по делам,  рассматриваемым Конституционным  Судом РФ, - до подачи соответствующих запроса, ходатайства, жалобы;

4) за выполнение  нотариальных действий нотариусами  государственных нотариальных контор - при совершении нотариальных действий, а за выдачу копий документов - при их выдаче;

5) за государственную  регистрацию актов гражданского  состояния;

6) за государственную регистрацию расторжения брака по взаимному согласию супругов - при регистрации акта;

7) за регистрацию  граждан РФ по месту их жительства - до выдачи соответствующих документов;

8) за выдачу  удостоверений на право охоты  - до выдачи соответствующих документов;

9) по делам,  связанным с приобретением гражданства  РФ или выходом из гражданства РФ - до получения соответствующих документов;

10) за государственную  регистрацию юридических лиц,  граждан в качестве ИП, - до  подачи соответствующего заявления.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами, а также уплачиваемая за государственную регистрацию юридических лиц, ИП зачисляется в доход федерального бюджета по месту нахождения банка, принявшего платеж. В остальных случаях государственная пошлина зачисляется в доход местного бюджета по месту нахождения банка, принявшего платеж.

Государственная пошлина, подлежащая возврату, должна быть выдана гражданину или юридическому лицу в течение одного месяца со дня принятия решения о её возврате соответствующим финансовым или налоговым органом

Льготы по уплате государственной пошлины:

1. От уплаты  государственной пошлины по делам,  рассматриваемым в судах общей  юрисдикции, освобождаются:

1) истцы - по  искам о взыскании заработной  платы и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений;

2) истцы - по  спорам об авторстве;

3) истцы - по  искам о взыскании алиментов;

4) истцы - по  искам о возмещении вреда, причиненного  увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца;

5) органы социального  страхования;

6) истцы - по  искам о возмещении материального  ущерба, причиненного преступлением;

7) органы внутренних  дел, выступающие в качестве  истцов, - по делам о взыскании расходов по розыску лиц;

8) налоговые,  финансовые, таможенные органы, федеральный  орган исполнительной власти, органы государственной власти, органы местного самоуправления;

9) общественные  организации инвалидов, их учреждения, учебно-производственные организации  и объединения - по всем искам;

10) Пенсионный  фонд Российской Федерации и  его органы - по искам о взыскании с граждан обязательных платежей;

11) ветераны  Великой Отечественной войны,  ветераны боевых действий на  территориях других государств,

12) истцы - при  рассмотрении в судах дел о  защите прав и законных интересов  ребенка.

2. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, освобождаются:

1) прокурор, органы  государственной власти, органы  местного самоуправления;

2) общественные  организации инвалидов, их учреждения, учебно-производственные организации и объединения;

3) федеральный  антимонопольный орган;

4) органы управления  и подразделения Государственной  противопожарной службы Министерства  РФ  по чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий

5) государственные  учреждения, финансируемые из федерального бюджета, выступающие в качестве истцов и ответчиков;

6) истцы по  искам, связанным с нарушением  прав и законных интересов  ребенка.

3. Конституционный  Суд Российской Федерации своим  решением может освободить гражданина с учетом его имущественного положения от уплаты государственной пошлины либо уменьшить ее размер.

4. От уплаты  государственной пошлины в органах,  совершающих нотариальные действия, освобождаются:

1) органы государственной  власти, органы местного самоуправления;

2)общественные  организации инвалидов, их учреждения;

3) граждане - за  выдачу свидетельств о праве на наследство жилого дома, квартиры, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя; имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных обязанностей.

4) наследники  работников, которые были застрахованы за счет предприятий и организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы;

5) финансовые  и налоговые органы - за выдачу  им свидетельства о праве государства на наследство;

6) школы-интернаты;

7) финансовые  и налоговые органы;

5. От уплаты  государственной пошлины за государственную  регистрацию юридических лиц, в том числе за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц, освобождаются:

1) органы государственной  власти, органы местного самоуправления;

2) профессиональные  союзы при их государственной  регистрации в качестве юридических  лиц