Шпаргалка по "Налогам"

1. История развития налогообложения в России
2. История развития налогообложения в западноевропейских государствах
3. Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
4. Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
5. Налоговая система Германии
6. Налоговая система Франции
7. Налоговая система США
8. Налоговая система Японии
9. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации
10. Налоговая политика государства: сущность и содержание
11. Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
12. Классификация налогов
13. Характеристика элементов налога
14. Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
15. Налогоплательщик: понятие и правовое положение
16. Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
17. Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
18. Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
19. Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
20. Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательством
21. Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
22. Налоговый агент: понятие и правовое положение
23. Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
24. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
25. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления сумм акцизов
26. Единый    социальный    налог:    налогоплательщики,    объекты    налогообложения,    порядок исчисления
27. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
28. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
29. Транспортный   налог:   плательщики,   объект   налогообложения,   налоговая   база,   порядок исчисления и сроки уплаты
30. Земельный    налога:    плательщики,   обьекты    налогообложения,    налоговая   база,    порядок исчисления и сроки уплаты
31. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налогорая база, порядок исчисления и сроки уплаты
32. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты

33. Сборы за пользование  объектами животного мира и  за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, порядок определения суммы сбора, сроки уплаты сбора

34. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
35. Налог на доходы  физических  лиц:  стандартные,  имущественные,  социальные  вычеты  и профессиональные вычеты
36. Единый    налог    на    вмененный    доход:    налогоплательщики,    объект    налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
37. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
38. Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
39. Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
40. Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
41. Налоговые правонарушения: понятие, виды
42. Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит

1. ИСТОРИЯ  РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ В РОССИИ

Национальная налоговая  система прошла 3 периода: 1 дореволюционный, 2 советсткий, 3 постсоветский.

1. Дореволюционный период. В Древнем государстве основным  источником доходов казны является дань – прямой налог, собирающий с населения. Во времена Золотой орды появляются различные виды сборов. Известно 14 видов ордынских сборов, главным из которых был налог монгольскому хану. В 14-15 веках также со свободного населения взымалась дань в натуральной форме, направленная в княжескую казну. При Иване 3-ем особое значение стали приобретать целевые налоговые сборы: 1. причальный, 2 стрелецкая подать. В это время введена первая налоговая декларация.

Во время царствования Александра Михайловича система налогооблажения в России была упорядочена. В 1655 году был создан специальный орган. Счётная палата, в компенсацию которой входил контроль за фискальной деятельностью приказа. В эпоху реформ Петра появляются прибыльщики - чиновники, которые должны «сидеть и чинить государственную прибыль». В этот период осуществлён переход от подв-го налогооблажения к подушной подати.

В период правления Екатерины  Второй для купечества была введена  гильдейская подать – сбор с объявленного капитала.

В 1818 году в России издан  первый крупный труд в области  налогооблажения: опыт и теория налогов.  Николай Второй в 1986 году утвердил положение  о государственно-промысловом налоге, который действовал до 1917 года.

2. Советсткий период. Налоги становятся средствами классовой борьбы. Переход к НЭП обусловил возр-е налоговой системы, воспроизводящей в общих чертах налогооблагаемую систему дореволюционной России.

Начиная с 30-х годов  роль и значение налогов в СССР резко уменьшается. Налоги используются как орудие политической борьбы с кулаками и частными сельскохозяйственными производителями.

В 30-32 года гг. в СССР была проведена кардинальная реформа, в  результате которой все налоговые платежи предприятий были унифицированы в 2 вида: налог с оборудования и отчисление от прибыли. Во время великой отечественной войны вводятся новые налоги: налог на хол-в, одиноких и малос-х граждан СССР, военный налог, сбор с владельцев скота. С 1986 года разрешена индивидуальная трудовая деятельность.

3. Постсоветский период. Приведена широкая комплексная налоговая реформа, были подготовлены   основополагающие налоговые законы: об основах налоговой системы в РФ. В 1990 году образована главная государственная налоговая инспекция. Через     год она становится государственной налоговой службой, с 98 года Министерством РФ по налогам и сборам, сейчас федеральная налоговая служба.

В 1998 году принята первая часть налогового кодекса, в 2000 году вторая.

2. ИСТОРИЯ  РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ В ЗАПАДНОЕВРОПЕЙСКИХ ГОСУДАРСТВАХ.

Самые ранние свидетельства по налогооблажению дошли до наших дней с 13-15 вв. до н.э., когда в Вавилоне стал изыматься первый в истории подушный налог. Также упорядочивается взимание налога в Персии и Китае. В развитии налогооблажения принято выделить 3 группы:

1 древний мир до средних веков, 2 конец 17 века – начало 19 века и 3-й период – от начала 19-го века и до сегодняшних дней.

1-й период отличается случайным  характером налогов. Возникновение  налогов относится к периоду становления первых государственных образований. Первоначально налоги существовали в виде бессистемных платежей. Одной из первых налоговых систем является налоговая система древнего Рима.

2 период. В Европе в 16-17 века  развитые налогооблагаемые системы  отсутствуют. Повсеместно налоговые  платежи имели характер разовых изъятий. Налоги становятся источником доходной части бюджета. В этот период происходит формирование первых налоговых систем, включающих в себя прямые косвенные налоги, начали формироваться научные теории налогооблажения.

3-й период отличается уменьшением количества налогов и большом значении права при их установлении и взымании.

3. ОСНОВНЫЕ  НАЛОГОВЫЕ ТЕОРИИ И ИХ СУЩНОСТЬ, ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ

1. Общие теории (теории обмена). Подразделяются  на: 1. Теории эквивалентного обмена. Период средневековья. Эквивалентная плата граждан за покупаемые у государства услуги общественного характера, являющиеся результатом соглашения между ними. 2. Атомистическая теория. 17-18 века, Монтескьер. Налог – обязательная  плата граждан за пользование государственными услугами, являющимися результатом взаим-го договора между ними. 3. Теория фискального договора. 17-18 вв. Гоббс, Мирабо. Налог - обязательный платёж граждан государства за предоставление защиты общественного порядка, являющийся ценой, которую каждый гражданин выплачивает из своего имущества для того, чтобы получить охрану. 4. Теория налога как наслаждения. Начало 19 века, Сисмольди.  Налог – это обязательный эквивалентный платёж граждан государства за предоставление услуг общественного характера, являющийся ценой, которую каждый гражданин выплачивает за получаемое им наслаждение от извлечения общественных выгод. 5. Теория налога как страховой премии. Первая половина 19 века, Тиер. Налог  - обязательный страховой платёж граждан для финансирования затрат государства о предотвращении риска, наступлении страхового случая, уплачиваемая гражданам пропорционально величине доходов или стоимости имущества. 6. Классическая теория. А. Смит, Риккардо, 18 век. Налог – обязательный индивидуальный эквивалентный платёж, индивидуум государства, осуществляющий с целью покрытия расходов государства на общественный оборот и поддержание достоинства верховной власти, взымание которого должно осуществляться с соблюдением принципа справедливости, удобства и экономии.

7. Теория налога как жертвы. Витте, Тургенев, Янжу. Налог – форма дохода государства, когда эти доходы, полученные с имущества граждан являются жертвой без получения ими какого-либо эквивалента, вытекают из  государства как органа власти и служат для удовлетворения общественных потребностей. 8. Кейнсианская теория. Первая половина 20 века, Кейнс. Налоги – главный рычаг регулирования экономики, с помощью них изымаются излишние сбережения, препятствующие росту экономики.

9. Монетаристская теория. 10-е года 20 века, Фридман. Налоги, наряду с иными механическими воздействиями на денежное обращение через излишнее количество денег.

10. Теория экономики. Начало 80-х гг. 20 века, Бернс, Стайн, Леффир.  Налоги – это основной фактор экономического развития и регулирования, снижения налогового времени приводит к бурному экономическому росту.

2. Частные теории. 1. Раннее средневековье. Косвенные налоги считаются вредными.

2. Конец средних веков.  Налоговая система страхуется  на косвенном налогооблажении.

3. Конец 19-го века. Баланс между прямыми и косвенными налогами. 2. Теория единого налога. Единственный определённый объект налогооблажения. 3. Теория пропорционального и прогрессивного налогооблажения. Ставка устанавливается либо в едином проценте, либо увеличивается по мере роста доходов. 4. Теория приложения налогов. Середина 17 века. Распределение налогового времени возможно только в процессе обмена, результатом которого является формирование цены. 5. Теория политизации налогов. 1630 – 1685 г. Налоги – орудие классовой борьбы.

4. ПОНЯТИЕ  НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ  НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ,

Налоговая система – это основанное на определённых принципах единство основных её элементов, находящихся друг с другом в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. Выделяют 3 группы принципов: экономические, юридические и организационные.

1. Экономические. 1. Принцип справедливости. Предполагает установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу предоставить участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям. 2. Принцип эффективности подразумевает необходимость установления таких налогов, чтобы поступление по каждому из них существенно превышали затраты государства на его администрирование. 3. Принцип соразмерности. Основан на взаимозависимости процессов  направленности бюджетов и дестимулирования налогооблажения экономической активности налогоплательщиков и государственной казны. 4. Принцип множественности налогов. Включает 2 аспекта: 1 целесообразность построения налоговой системы на совокупность дифференциальных налогов и  объектов облажения; 2 целесообразность формирования множественности источников бюджетов каждого уровня.

2. Юридические принципы. 1. принцип нейтральности. Предполагает единообразный характер применения налога и равенство всех плательщиков перед законом. 2. принцип установления налогов означает, что любой налог должен быть введён исключительно посредством принятия законодательного акта. 3. принцип отрицания силы налогового закона. Основан на том, что вновь принятый закон, ухудшающий положение налогов не может распространяться на отношения, вознаграждении до его принятия. 4. принцип приоритетности налогового законодательства. Заключается в том, что нормативно-правовые акты, регулирующие какие-либо отношения в целом, не связаны с вопросами налогооблажения, не должны содержать норм, устанавливающих особый порядок взимания налогов. 5. принцип наличия всех элементов налога в законе. Означает, что налог считается установленным лишь в том случае, когда соответствующим законом определены налогооблажения и все элементы налогов.