3. Система
управления общества, в том числе
состояния внутреннего контроля:
- адекватность
структуры управления видам и объемам
выполняемых обществом операций (участие
органов управления в принятии решений,
распределение обязанностей между руководителями,
наличие положений о структурных подразделениях
и должностных инструкций);
- организация
контроля за отражением всех операций
всех операций в бухгалтерском учете и
подготовкой достоверной отчетности;
- состояние
управленческого учета и контроля;
- наличие и
качество финансового (в том числе налогового)
планирования;
- организация
контроля за деятельностью филиалов и
прочих обособленных подразделений;
4. Контроля
сохранности активов;
5. Выполнение
рекомендаций предыдущих проверок
со стороны государственных ведомств
и аудиторских проверок;
6. Возможности
получения негативной информации
при проведении встречных проверок.
В ходе
проверки будут использованы стандартные
процедуры и методики
получения информации
со стороны и МВД (изучение первичных
документов, учетных регистров, опрос
свидетелей, осмотр служебных помещений,
выборочная инвентаризация).
Для проведения проверки будут
использованы следующие первичные
документы, учетные регистры и
отчетность:
- приказы предприятия
об учетной и налоговой политике на отчетный
год, исходя из условий хозяйствования
и заключенных договоров;
- форма бухгалтерского
отчета №2 «Отчет о финансовых результатах
и их использовании»;
- главная книга
или оборотный баланс;
- журналы-ордера;
- первичные
документы на отпуск готовой продукции
со складов (расходные накладные склада
готовой продукции, товарно-транспортные
накладные на перевозку грузов автомобильным
транспортом, транспортные накладные
на перевозку грузов железнодорожным,
водным и воздушным транспортом и др.);
- банковские
выписки по движению денежных средств
по расчетному счету;
- приходные
кассовые ордера на приход денежной наличности
в кассу предприятия в оплату счетов на
отгруженную продукцию;
- платежные
требования и платежные поручения на оплату
отгруженной продукции;
- пропуск на
вынос (вывоз) готовой продукции с территории
предприятия.
- Требования
к кассовым операциям;
- Нарушения
антимонопольного и корпоративного законодательства
(оформление крупных сделок и сделок с
заинтересованностью);
- Получение
дохода сотрудниками и руководством (в
т.ч. контроля за крупными расходами);
- Ошибки в
налоговых схемах;
- Оценка защиты
от недружественных поглощений;
- Поиски признаков
финансовых махинаций со стороны персонала
(оговаривается отдельно);
- Общая оценка
качества менеджмента и управления;
- Сбор информации
о группе компаний доступными методами
в целях выяснения «информационного портрета».
Способы: Интернет, частный детектив, телефонные
звонки, приход «потенциального клиента».
Позволит понять, как выглядит бизнес
со стороны (МВД, прокуратура, клиенты,
инвесторы). Оговаривается и оплачивается
отдельно.
- Оценка рисков
бизнес-планов и инвестиций.
Результаты обследования оформляются
в виде письменного отчета
по каждой позиции пп.3 и 5. Каждый
раздел содержит 3 части: информация,
анализ, предложения по минимизации риска
или улучшению процессов.
IV.
Заключение
V.
Список использованной
литературы
- Налоговый
кодекс Российской Федерации;
- Кодекс Российской
Федерации об административных
правонарушениях;
- Конституция
Российской Федерации;
- Уголовный
кодекс Российской Федерации.
Печатные издания:
- Вейдер Т.
управление рисками. Computerworld, №43, 2002.
- Ефремова
В.В. «моделирование финансового и налогового
регулирования на предприятии нефтегазовой
отрасли» Автореферат диссертации на
соискание степени кандидата экономических
наук. – М., 2000.
- Пархоменко
С. «У прокурора дела»
- Тихонов Д.Н.,
Липник Л.Г. «Налоговое планирование и
минимизация налоговых рисков» - М.: Альпина
Бизнес Букс, 2004.
- nalog.ru – сайт
Министерства по налогам и сборам
- minfin.ru – сайт
Министерства финансов
- www.cfin.ru
- www.osp.ru/cw/2000/43/021_0.htm
- economist.sitecity.ru
- nalog.big.ru