Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2012 в 17:59, отчет по практике
Цель прохождения практики: закрепление и углубление полученных знаний по общепрофессиональным дисциплинам:
•налоги и налогообложение;
•экономика предприятия;
•бухгалтерский учет;
ВВЕДЕНИЕ..……………………………........................................................2
ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ.........................................4
2. АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ И ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ……6
3.АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КОХИНОР»………………………………………..…...11
4. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ НАЛОГОВ………………………………..…....17
5. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВ ПРИ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ…………………………………………...20
6 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ООО «КОХИНОР»……………………………………………………………………….29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………35
ПРИЛОЖЕНИЕА…..……………………………………………………...…37
ПРИЛОЖЕНИЕ Б….……………………………………………………...…41
ПРИЛОЖЕНИЕ В………………………………………………….…...……42
ПРИЛОЖЕНИЕ Г……………………………………………………..…..…43
ПРИЛОЖЕНИЕ Д……………………………………………………………45
ПРИЛОЖЕНИЕ Е………………………………………………………..…..47
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж………………………………………………………..….52
ПРИЛОЖЕНИЕ З…..…………………………………………………...……54
ПРИЛОЖЕНИЕ И………………………………………………………...….59
ПРИЛОЖЕНИЕ К………………………………………………………...….61
ПРИЛОЖЕНИЕ К
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Коды | |||||
Форма № 1 по ОКУД |
710001 | ||||
на 1 января 2010 г. |
2010 |
3 |
22 | ||
Организация: ООО "Кохинор" |
по ОКПО 3470597 | ||||
Идентификационный номер налогоплательщика 3201000493 |
ИНН 3201000493 | ||||
Вид деятельности: торговля |
по ОКВЭД 50.50 51.51 | ||||
Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО/частная |
по ОКОПФ/ОКФС 67/16 | ||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ 384 | ||||
Нематериальные активы
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у панентообладателя на селекционные достижения |
015 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Организационные расходы |
020 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Деловая репутация организации |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
040 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Амортизация нематериальных активов - всего |
050 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||
Основные средства
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Здания |
060 |
16 716 |
0 |
( 2 818 ) |
13 898 |
Сооружения и передаточные устройства |
065 |
20 799 |
114 |
( 386 ) |
20 527 |
Машины и оборудование |
070 |
11 644 |
1 815 |
( 757 ) |
12 702 |
Транспортные средства |
075 |
2 886 |
1 364 |
( 1 915 ) |
2 335 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
080 |
2 029 |
480 |
( 535 ) |
1 974 |
Рабочий скот |
085 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Продуктивный скот |
090 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Многолетние насаждения |
095 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Другие виды основных средств |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Земельные участки и объекты природопользования |
110 |
2 938 |
1 471 |
0 |
4 409 |
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
120 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого |
130 |
57 012 |
( 6 411 ) |
55 845 | |
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Амортизация основных средств - всего |
140 |
26 777 |
28 590 |
в том числе: |
|||
зданий и сооружений |
141 |
20 287 |
20 830 |
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
5 741 |
6 919 |
других |
143 |
749 |
841 |
Передано в аренду объектов основных средств |
145 |
14 134 |
14 352 |
здания |
146 |
7 297 |
7 297 |
сооружения |
147 |
5 394 |
5 495 |
Переведено объектов основных средств на консервацию |
150 |
579 |
579 |
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
160 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
170 |
2 692 |
0 |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
Справочно. |
2 |
3 |
4 |
Результат переоценки объектов основных средств: |
171 |
0 |
0 |
первоначальной (восстановительной) стоимости |
172 |
0 |
0 |
амортизации |
|||
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
2 |
3 |
4 | |
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
173 |
0 |
0 |
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | ||
наименование |
код | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
Имущество для передачи в лизинг |
180 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Имущество, предоставляемое по договору проката |
190 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Прочие |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Итого |
||||||
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||
2 |
3 |
4 |
||||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
210 |
0 |
0 |
|||
Расходы на научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Всего |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||||
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||
Справочно. |
2 |
3 |
4 | ||
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам |
320 |
0 |
0 |
||
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||
2 |
3 |
4 | |||
Сумма не давших положительных
результатов расходов по научно-исследовательским,
опытно-конструкторским и |
330 |
0 |
0 |
||
Расходы на освоение природных ресурсов
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Расходы на освоение природных ресурсов - всего |
410 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||||
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||
Справочно. |
2 |
3 |
4 | ||
Сумма расходов по участкам
недр, не законченным поиском и
оценкой месторождений, разведкой
и (или) гидрогеологическими |
420 |
0 |
0 |
||
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные |
430 |
0 |
0 |
||
Финансовые вложение
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные | |||
наименование |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе дочерних
и зависимых хозяйственных |
511 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Ценные бумаги других организаций - всего |
520 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
521 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Предоставленные займы |
525 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Депозитные вклады |
530 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
535 |
2 520 |
2 520 |
0 |
0 |
Итого |
540 |
2 520 |
2 520 |
0 |
0 |
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
550 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе дочерних
и зависимых хозяйственных обще |
551 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
555 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Ценные бумаги других организаций – всего |
560 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
561 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
565 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого |
570 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Справочно. По финансовым вложениям,
имеющим текущую рыночную стоимость,
изменение стоимости в |
580 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Дебиторская задолженность: |
600 |
23 718 |
41 599 |
краткосрочная - всего |
|||
в том числе: |
|||
расчеты с покупателями и заказчиками |
605 |
2 023 |
1 879 |
авансы выданные |
610 |
1 379 |
16 761 |
прочая |
615 |
20 303 |
22 959 |
долгосрочная - всего |
620 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||
расчеты с покупателями и заказчиками |
625 |
0 |
0 |
авансы выданные |
630 |
0 |
0 |
прочая |
635 |
0 |
0 |
Итого |
640 |
23 718 |
41 599 |
Кредиторская задолженность: |
|||
краткосрочная - всего |
645 |
7 889 |
7 955 |
в том числе: |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
650 |
4 005 |
2 449 |
авансы полученные |
655 |
763 |
601 |
расчеты по налогам и сборам |
660 |
899 |
1 402 |
кредиты |
665 |
0 |
0 |
займы |
670 |
0 |
0 |
прочая |
675 |
2 222 |
3 503 |
долгосрочная - всего |
680 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||
кредиты |
685 |
0 |
0 |
займы |
690 |
0 |
0 |
Итого |
700 |
7 889 |
7 955 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий год | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты |
710 |
2 043 |
252 |
Затраты на оплату труда |
720 |
3 600 |
4 174 |
Отчисления на социальные нужды |
730 |
892 |
507 |
Амортизация |
740 |
2 284 |
2 168 |
Прочие затраты |
750 |
29 954 |
27 985 |
Итого по элементам затрат |
760 |
38 773 |
35 086 |
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]: |
|||
незавершенного производства |
765 |
0 |
71 |
расходов будущих периодов |
766 |
28 |
-571 |
резервов предстоящих расходов |
767 |
0 |
- |