Налогово-бюджетная политика государства

   Эти стабилизаторы служат для смягчения  реакции экономической системы  на изменение объемов потребления  плановых инвестиций частного сектора  и сальдо экспортно-импортных операций.

2. Виды встроенных стабилизаторов

   К основным встроенным стабилизаторам относятся:

1. Социальные выплаты. Расходы на социальные программы включают в себя выплаты пенсий, различные программы помощи малоимущим слоям населения. Эти программы позволяют стабилизировать экономическое развитие, когда сокращаются доходы населения. При подъеме количество безработных и малоимущих сокращается, уменьшая социальные выплаты государства. Главным недостатком социальных программ является то, что они вводятся в условиях спада и их тяжело отменить, когда экономика находится на подъеме.
2. Потребление. При росте доходов потребление домашних хозяйств возрастает, но не в той мере, как доход.
3. Прогрессивное налогообложение. Сумма налогов зависит от величины доходов. Поэтому в период быстрого роста ВНП (в период подъема) налоговые поступления автоматически возрастают, что обеспечивает снижение покупательной способности населения и сдерживание экономического роста. И, наоборот, в период экономического спада сумма изъятия доходов уменьшается, т.е. происходит постепенное увеличение покупательной способности, что формирует эффективный спрос и сдерживает спад. Иными словами, прогрессивное налогообложение в период инфляционного роста приводит к потере покупательной способности, и, наоборот, в период замедления экономического роста – обеспечивает минимальную потерю покупательной способности. И первое, и второе желательно с точки зрения экономической стабильности.

1.5.3. Влияние прогрессивного  налогообложения  на состояние госбюджета

   Кроме того, в период экономического подъема  автоматический рост налоговых поступлений  формирует тенденцию к сокращению или ликвидации бюджетного дефицита и появлению возможного бюджетного профицита, что, в свою очередь, содействует  уменьшению возможной инфляции. 
 

   Влияние прогрессивного налогообложения на состояние государственного бюджета.

   На  графике 1.3. размеры государственных  расходов (G) постоянны. На самом деле они меняются, но эти изменения зависят от решений парламента и правительства, а не от роста ВНП, поэтому график не показывает прямой связи государственных расходов от увеличения ВНП. Налоговые поступления (T) во время подъема растут. Это происходит потому, что увеличиваются продажи и доходы. Изъятие части доходов налогами сдерживает темпы экономического роста и инфляции. В результате действующих сил, помимо усилий правительства, предотвращается перегрев экономики из-за диспропорций во время подъема.

   В этот период налоговые поступления  превышают государственные расходы (T > G). Возникает излишек – профицит государственного бюджета, который позволяет расплатиться по долговым государственным обязательствам, взятым в депрессивный период экономики.

   В точке E₁(T-G) достигается сбалансированный государственный бюджет (точка равновесия).

   График  отображает и падение налоговых поступлений в период, когда ВНП уменьшается, т.е. падает производство, что ведет к образованию дефицита государственного бюджета (G > T). Если бы объем налоговых поступлений сохранился на прежнем уровне во время экономического кризиса, хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие экономические риски, что сопровождало дальнейшее свертывание производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективно оберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства.

6. Дефицит госбюджета как отрицательное явление экономики

   Наличие дефицита государственного бюджета  свидетельствует о расстройстве в той или иной мере финансовой системы государства, что чревато  отрицательными последствиями как  для денежно-кредитного хозяйства, так и для экономики в целом.

1. Виды дефицита

   По  природе своего происхождения необходимо различать циклический и структурный  бюджетный дефицит.

   Циклический дефицит – результат наступления фазы спада производства, который обуславливает сокращение поступления доходов в бюджет в связи с сужением сферы налогообложения и увеличения расходов на социальные нужды, поддержание общественно необходимых секторов экономики.

   Структурный дефицит – это превышение расходов над доходами, вызванное финансовой политикой государства, направленной на увеличение расходов и снижение налогов с целью предотвращения спада или оживления экономики и вывода ее из депрессивного состояния.

   В период спада, когда уровень безработицы  превышает естественный, появляется циклический дефицит, и общий  дефицит определяется суммой циклического и структурного дефицитов. В период подъема общий дефицит определяется разностью между структурным и циклическим.

   В зависимости от характера проводимой государством финансовой политики бюджетный  дефицит может быть активным или  пассивным.

   Активный дефицит обусловлен финансовой политикой государства, направленной на увеличение его расходов и снижения налогов, являющейся способом повышения хозяйственной активности.

   Пассивный дефицит вызывается сокращением государственных доходов в результате падения хозяйственной активности.

2. Источники покрытия дефицита

   При наличии бюджетного дефицита правительство  вынуждено искать источники его  покрытия. Среди них важнейшими являются резкое сокращение расходов, денежная эмиссия, включая кредитные деньги, государственные заимствования. Сокращение расходной части бюджета связано с урезанием или отказом от государственных социальных программ (образование, культура, здравоохранение, социальное обеспечение), экономией средств, расходуемых на содержание государственного аппарата, армии и др.

3. «Эффект вытеснения» частных инвестиций

   Наиболее  надежным источником покрытия дефицита государственного бюджета являются государственные займы, которые  подразделяются на краткосрочные (до 1 года, в ряде случаев до 3-х лет), среднесрочные (3-5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет). В случае займов у населения, государство выходит на денежный рынок с целью размещения своих займов и вступает в конкуренцию с частным сектором за получение финансовых средств. Дополнительный спрос со стороны государства приводит к росту процентной ставки на денежном рынке, что ведет к сокращению частных инвестиций и уменьшению потребительских расходов. В результате возникает так называемый «Эффект вытеснения» частных инвестиции. 
 

7. Государственный долг, как следствие дефицита

   Политика  решения проблем государственного дефицита или других социально-экономических  проблем путем заимствований  порождает государственный долг.

   Государственный долг – это сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам.

1. Виды госдолга.

   В зависимости от рынка размещения займов государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.

   Внутренний  государственный долг возникает в результате размещения на внутреннем рынке государственных займов.

   Внешний государственный долг возникает в результате размещения займов за рубежом и других форм задолженности иностранным физическим, юридическим лицам и государствам, а также международным финансовым организациям.

2. Негативное воздействие госдолга на национальную экономику

   Рост  государственного долга вызывает определенные негативные последствия для национальной экономики:

1. Поиски источников его погашения приводят к необходимости повышения налогов, что является антистимулом хозяйственной активности (сокращение спроса, сбережений).
2. Отвлечение денежных ресурсов ограничивает возможности частного предпринимательства и роста экономики.
3. Возникает проблема ухудшения материального благополучия населения в результате необходимости обслуживания внешнего долга.
4. Происходит перераспределение доходов в пользу держателей государственных ценных бумаг.
5. В конечном счете происходит подрыв финансово-кредитной системы, что чревато негативными последствиями для экономики в целом.
3. Мероприятия по управлению госдолгом

     Возникновение и рост государственного долга вызвали к жизни необходимость управления ими. В целях управления государственным долгом государство проводит конверсию и консолидацию государственных займов. Конверсия предполагает изменение первоначальных условий займа (процента, срока и других условий погашения). Конверсия, как правило, осуществляется при избытке ссудного капитала и снижении процентной ставки. Консолидация государственного долга происходит путем продления срока действия кратко- и среднесрочных займов или путем объединения (унификации) ранее выпущенных средне- и краткосрочных займов в один долгосрочный заем. Таким образом, формируется консолидированный долг как часть общей суммы государственной задолженности в результате выпуска долгосрочных займов.

   Государственный долг может частично погашаться при  бюджетном профиците, а также  через дополнительную эмиссию денег, но ценой такого погашения будет  увеличение темпов инфляции. Правительство  каждой страны стремиться к такому экономическому положению, при котором будут отсутствовать государственный долг, а это, в свою очередь, напрямую зависит от способа проведения фискальной политики. 

Фискальная  политика России.

1. Диспропорции между доходами экономики и налоговыми поступлениями

   Отношения в бюджетно-налоговой сфере являются ключевым элементом финансовой системы и современной России, т.к. без полноценного решения проблемы сбора налогов и пополнения государственного бюджета практически не осуществим переход на траекторию быстрого экономического роста. За несколько последних лет появились следующие основные диспропорции между доходами экономики и налоговыми поступлениями:

4. уровень налогового бремени реального сектора (исключая экспортно-ориентированные сектора) не позволяет финансировать даже простое воспроизводство;
5. значительная часть экономики («теневой» сектор, сфера обращения и финансовый сектор) фактически выведены из-под налогообложения;
6. общая величина недоимок и неуплаченных санкций превысила все мыслимые пределы.

   Устранение  вышеназванных диспропорций требует мер по снижению налогового бремени для производителей, упорядочению налоговых поступлений и расходов государства.

2. Недоимки в федеральный бюджет прошлых лет, как следствие этих диспропорций

   Особое  значение для российской экономики  имеет проведение конкретных мер по повышению собираемости налогов. Например, просроченные платежи в бюджеты всех уровней на 1 июля 1995 года составляет 37,7 трлн. руб., в том числе в федеральный бюджет – 20,3 трлн. руб. Недоимки по платежам в федеральный бюджет составляли за январь-сентябрь 1996 года – 72,0 трлн. руб.¹ В целях обеспечения взимания налогов и других обязательных платежей в объемах, необходимых для финансирования расходов федерального бюджета, Указом президента РФ от 11.10.1996 г. была создана Временная чрезвычайная комиссия по укреплению налоговой и бюджетной дисциплины. Однако ее создание не устранило основных причин налоговых недопоступлений. Главными причинами недоимок являются: отсутствие средств на расчетных счетах налогоплательщиков, отвлечение средств в дебиторскую задолженность, осуществление расчетов между поставщиками и покупателями путем бартерных сделок, использование выручки от реализации продукции на нужды предприятий, рост числа убыточных предприятий. Недопоступления налогов, сборов  и платежей по сравнению с запланированными объемами в сочетании с необходимостью крупных социальных выплат и ростом расходов на оборону обуславливают нарастание напряженности в бюджетной сфере. Консолидированный бюджет по итогам девяти месяцев 1996 года исполнен дефицитом в 4,7% от валового внутреннего продукта (ВВП), около 79% которого составил дефицит федерального бюджета (3,7% ВВП). Это в 2 раза превышает уровень предшествующего года¹.