Налогово-бюджетная политика государства

1.4.3.  Анализ кривой  Лаффера

   Зависимость между объемом налоговых поступлений  бюджета и ставкой налога показывает кривая Лаффера:

При r_T=0, государство никаких налогов не получит, при r_T=100%, государство налогов также не получит. При любых других значениях r_T, государство в том или ином размере получает налоги, при этом, при каком то значении r_T (r_T0) сумма налоговых поступлений становиться максимальной. Рост налоговой ставки только до определенного значения (r_T0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обуславливает их сокращение. Причем, одну и ту же величину налоговых поступлений (за исключением T_max) можно получить при двух разных уровнях налоговой ставки. Однако эффекты применения разных ставок в экономике будут различны:

1. при r_T1 создаются условия для стимулирования экономического роста и деловой предпринимательской активности;

А. Поффер выявил троякое воздействие снижения налогов на экономику:

А) налоговая  база расширяется, благодаря увеличению производства.

Б)  труд и капитал будут перетекать из сфер высокого налогообложения в  сферы с низким налогообложением, повышая общую эффективность экономики.

С этим явлением связан принцип «Невидимой ноги». Он проявляется в способности потребителей и фирм голосовать ногами, переезжая в ту местность,  которая обеспечивается оптимальной корзиной налогов и выгод.

В) сокращается  число участников экономического процесса, уклоняющихся от уплаты налогов.

2. при r_T2 создаются условия для подавления деловой экономической активности, производство уменьшается и возрастает роль теневой экономики, наносящей большой урон экономике государства.

   Таким образом, кривая Лаффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок может создать стимулы для бизнеса, способствовать образованию дополнительных сбережений и тем самым содействовать инвестиционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расширению налогооблагаемой базы, т.к. количество налогоплательщиков при этом должно возрастать.

1.4.4.  Воздействие государственных  расходов на объем  национального производства

   Таким образом, мы видим, что дискреционная  фискальная политика влияет на объем национального производства, занятость и инфляцию. Проанализируем это воздействие. Для этого воспользуемся графиком 1.2. Примем некоторые допущения, упрощающие анализ воздействия налогово-бюджетной политики на совокупный спрос, а именно допустим, что фискальная политика влияет на совокупный спрос, государственные расходы, не влияет на потребление и инвестиции, чистый экспорт равен 0. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Воздействие государственных  расходов на объем национального  производства и изменение макроэкономического равновесия

   Отложим по оси x величину ВНП, по оси y – совокупные расходы, которые состоят из расходов населения, предприятий и государства на приобретение материальных благ и услуг. Состояние, при котором вся величина ВНП будет потреблена населением, предприятиями и государством, т.е. будет равна их расходам, можно графически изобразить в виде прямой линии, идущей к оси x под углом 45⁰. В любой точке этой прямой совокупные расходы равны ВНП в этой точке. Теперь введем график потребления C. Точка А показывает состояние, когда расходы населения равны его потреблению. В результате закупок предприятий спрос на рынке увеличивается на величину инвестиций C+I. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения и инвестициям предприятий. В точке B достигается такое состояние, когда на весь произведенный ВНП будет предъявлен спрос населения и предприятий.

   Введение  в экономический анализ государственных  расходов (G  ) сдвигает график совокупных расходов (C+I) вверх и вызывает рост валового национального продукта (Q2 ® Q3). Точка макроэкономичного равновесия смещается вверх по линии биссектрисы. Точка E  показывает равновесный уровень ВНП, при котором общие расходы равны объему производства. Исходя из данных рассуждений, можно записать, что ВНП = C + I + G.

1.4.5.  Сущность мультипликатора  госрасходов

   Государственные расходы оказывают на совокупный спрос влияние, аналогичное инвестициям, и, подобно инвестициям, обладают мультипликационным эффектом. Мультипликатор государственных  расходов показывает, как изменяется объем ВНП в результате изменения государственных расходов:

   K_G = DВНП / DG,

     где  G – государственные расходы;

               К_G – мультипликатор государственных расходов

   Мультипликатор  государственных расходов количественно  можно выразить и через такие  экономические категории, как предельная склонность к сбережению (MPS) и предельная склонность к потреблению (MPC):

   K_G = 1 / 1 – MPC = 1 / MPS

   Таким образом, DВНП = DG * K_G

1.4.6. Влияние налогов  на объем национального  производства, потребление  и сбережения

   Рассмотрим теперь влияние налогов на национальное производство и величину ВНП. Для упрощения анализа предположим, что государство вводит единовременно выплачиваемый налог, сумма которого не меняется при любой величине ВНП (налог постоянной величины). Введение этого налога приведет к уменьшению располагаемого дохода налогоплательщиков (дохода после уплаты налогов), следовательно, сократятся и расходы. Это в свою очередь отразится на всей сумме совокупных расходов - она уменьшится.

   При постоянных I и G график совокупных расходов (C+I+G) сдвинется вниз и вызовет сокращение объема ВНП. Точка макроэкономичного равновесия переместится вниз по линии в 45 градусов.

   Рис. 1.2. Влияние налогов на равновесный  объем ВНП

   Противоречивая  картина складывается при сокращении налогов. Вместе с тем влияние налогов на объем ВНП имеет специфику по сравнению с воздействием инвестиций и государственных расходов. Дело в том, что располагаемый доход используется не только на потребление, но и на сбережение. Следовательно, снижение располагаемого дохода уменьшает не только потребление, но и сбережения.

   Каким будет при этом уменьшение потребления?  Это зависит от предельной склонности к потреблению (MPC). Для определения  сокращения потребления в результате введения налога необходимо умножить сумму налогового приращения (Т) на МРС или С=Т * МРС (аналогично этому умножение суммы налогового приращения на величину MPS покажет уменьшение сбережения в результате введения дополнительного налога или S= T * MPS).

1.4.7.  Сущность налогового  мультипликатора

   Действие  налогов, подобно инвестициям и  государственным расходам, обладает мультипликационным эффектом. Однако в отличие от государственных  расходов, которые оказывают более  сильное воздействие на совокупные расходы,  налоги оказывают меньшее  воздействие, т.к. государственные расходы - это одна из составляющих совокупных расходов, а налоги - фактор, влияющий на одну из переменных потребления, значит, налоговый мультипликатор оказывает меньшее воздействие на сокращение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение. Компенсационный эффект роста государственных расходов требует большего роста налогов, чем рост государственных расходов.

   Налоговый мультипликатор равен мультипликатору  государственных расходов, взятому  со знаком «-», умноженному на MPC.

   K_T  = ( - 1  /  1 – MPC ) * MPC = - MPC / MPS,

   где K_T – налоговый мультипликатор.

   Налоговый мультипликатор имеет отрицательный  знак, т.к. отражает процесс сжатие ВНП  при росте налогов.

   Таким образом, влияние государственных  расходов на национальную экономику осуществляется через совокупный спрос. При увеличении государственных расходов на закупку товаров и услуг соответственно возрастает величина совокупных расходов на рынке, стимулируя тем самым совокупный спрос и рост объема национального производства валового национального продукта (ВНП). Сокращение государственных расходов, соответственно, влечет за собой сокращение ВНП.

   В свою очередь, введение дополнительных налогов или увеличение ставок уже  существующих приводит к уменьшению располагаемого дохода (дохода после уплаты налогов) налогоплательщиков, что отражается на всей сумме совокупных расходов (они уменьшаются).

   Следовательно, можно прогнозировать дискреционную  фискальную политику государства в  разные периоды экономического цикла.

1.4.8.  Способы проведения  дискреционной фискальной  политики в различные  периоды экономического  цикла

   В период спада стимулирующая фискальная политика (фискальная экспансия) складывается из:

1. увеличения государственных расходов;
2. снижения налогов;
3. сочетание роста государственных расходов со снижением налогов (с учетом того, что мультипликационный эффект увеличения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект снижения налогов).

   Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

   В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционный рост), сдерживающая (или стабилизационная, или рестрикционная) фискальная политика складывается из:

1. уменьшения государственных расходов;
2. увеличения налогов;
3. сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением (с учетом того, что мультипликационный эффект уменьшения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект роста налогов).

   Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдо бюджета. Конечно, это абстрактная схема поведения правительства, и механизм фискальной политики далеко не так прост.

1.4.9.  Негативные последствия  дискреционной фискальной  политики

   Эффективная же  дискреционная политика предполагает грамотную диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы. Однако узнать, во что выльются возникшие тенденции макроэкономики полностью не удается. Поэтому правительство не всегда может предугадать действительные направления развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке фискальной политики с запозданием. Запаздывание действия необходимых рычагов дискреционной политики связано также с обычными административными процедурами по организации мероприятий, обусловленных проведением новой хозяйственной политики. Причем, эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу, т.к. вложения средств в развитие производства окупаются по истечении достаточно большого срока времени.

   Ситуация  осложняется и наличием:

1. лага распознавания – это промежуток времени между фактическим появлением безработицы или инфляции и моментом их фиксации;
2. административного лага (или лага осуществления) – это промежуток времени между фиксацией фактов безработицы или инфляции и принятием соответствующих мер воздействия;
3. функционального лага (или лага эффективности) -  это промежуток времени между задействованием мер воздействия и достижением результатов.

   Эти лаги также ухудшают возможности  дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно их корректировать.

5. . Автоматическая фискальная политика

1.5.1. Сущность встроенных  стабилизаторов

   В русле проводимой фискальной политики государства есть вторая составляющая – автоматическая фискальная политика или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Под автоматическими или встроенными стабилизаторами понимается экономический механизм, который автоматически (без вмешательства государства) реагирует на изменение экономической ситуации.