Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2011 в 16:18, контрольная работа
Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет.
Введение 3
1. Налогообложение недропользователей 5
2. Общие тенденции налоговой политики в отношении недропользователей 6
3. Проблемы исчисления налога на сверхприбыль 9
4. Исполнение налогового обязательства оператором 16
5. Порядок ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование 17
Заключение 19
Список литературы 20
Расчеты
по определению вычетов по фиксированным
активам (Раздел 4 § 3 НК) должны быть сведены
в таблицу 4.
Таблица 4 - Ведомость налогового учета фиксированных активов (ФА) для целей налогообложения (тыс.тг)
| Наименование ФА | № гр | Норма
аморт. (%) |
СБГн1 | Стоимость поступ. ФА | Стоимость выб. ФА | Расходы на ремонт | Стоим.
бал. на конец года |
Сумма амортизации за год | СБГн2 |
| Здание склад | 1 | 10% | 900 | - | - | - | 900 | 90 | 810 |
| Административное здание | 1 | 10% | 1230 | - | - | 120 | 1230 | 123 | 1107 |
| Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т) | 4 | 15% | 0 | 312 | - | - | 312 | 46,8 | 265,2 |
| Легковой автомобиль (объем двигателя 2000 куб. см) | 4 | 15% | 560 | - | - | 120 | 560 | 84 | 476 |
| Компьютеры | 3 | 40% | 670 | - | - | - | 670 | 268 | 402 |
| Программное обеспечение (НМА) | 4 | 15% | 0 | 455 | - | - | 455 | 68,25 | 386,75 |
| Итого | 240 | 680,05 | 3446,95 |
*Фактические
расходы на ремонт относятся
на вычеты в налоговом периоде,
где СБГн1 – стоимостный баланс группы на начало налогового периода, который равен стоимостному балансу группы на конец предыдущего налогового периода;
СБГ2
– стоимостной баланс группы на начало
нового налогового периода.
2.1. Расчет
налога на транспортные средства (раздел
13 НК)
Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, и юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Исчисление
налога производится по ставкам, установленным
в месячных расчетных показателях.
Таблица 5 - Ведомость налогового учета по налогу на транспортные средства.
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Сумма налога (тг) |
| Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т) | 3 МРП | 4536 |
| Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см): свыше 1500 до 2000 | 3 МРП | 4536 |
| Итого | 9072 |
Таблица 6 – Ведомость налогового учета по налогу на имущество
| Объект налогообложения | Налоговая ставка, % | Сумма налога, тыс.тг |
| 3446,95 | 1,5 | 51,70425 |
| Итого | 51,70425 |
Таблица 7 - Результаты расчета корпоративного подоходного налога
| № п/п | Наименование | Значение,тыс.тг |
| 1. | Доходы | 14576 |
| Доход от сдачи в аренду имущества | 1211 | |
| Доход от реализации товаров, работ услуг | 9786 | |
| Компания получила дивиденды, имеется справка об удержанном налоге у источника выплаты | 360 | |
| Доход от работы столовой | 485 | |
| 15 марта были проданы 200шт. приобретенных ранее акций по цене | 1,1*200=220 | |
| Положительная курсовая разница | 2452 | |
| За ТОО «Вымпел», признанным в прошлом году банкротом, по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность | 62 | |
| 2. | Вычеты | 4468,82625 |
| 2.1 | Вычеты по фиксированным активам (ФА) | 680,05 |
| Сумма амортизации за год | 680,05 | |
| 2.2 | Прочие вычеты | 3728 |
| Убыток от реализации зданий за предыдущий налоговый период | 380 | |
| Расходы на оплату труда составили | 406 | |
| Расходы по столовой | 236 | |
| Командировочные расходы (в т. ч. командировочные расходы, не подтвержденные документами) | 40(12) | |
| Расходы на электроэнергию | 100 | |
| Прочие расходы периода составили | 136 | |
| Произведен возврат товара, реализованного в декабре прошлого года. Себестоимость возвращенной партии товара составила | 130 | |
| Заплачен штраф в бюджет | 20 | |
| Перечислено в благотворительный фонд | 50 | |
| Приобретено материалов | 1230 | |
| 10 февраля были приобретены акции 1000шт. номинальной стоимостью | 1*1000=1000 | |
| 2.3 | Налоги | 60,77625 |
| Налог на имущество | 51,70425 | |
| Налог на транспорт | 9,072 | |
| Итого вычетов | 4468,82625 | |
| 3. | Налогооблагаемый доход (НОД) (∑п.1-∑п.2) | 10107,1737 |
| 5. | Убытки | 380 |
| Убыток от реализации зданий за предыдущий налоговый период | 380 | |
| 6. | Сумма для исчисления корпоративного подоходного налога (п.3-∑п.4-п.5) | 9727,17375 |
| 7. | Корпоративный подоходный налог (КПН) (п.6*ставка КПН/100) | 1945,43475 |
| 8. | Авансовые платежи по корпоративному налогу | 1100 |
| 9. | Корпоративный подоходный налог к перечислению в бюджет (п.7-п.8) | 845,43475 |
Список
литературы