Налоги и налогообложение

Руководствуясь ст.193 НК РФ

Рассчитаем сумму акциза:

Ответ: сумма акциза к уплате составит- 452053 руб.

Задача № 4

              Организация использует линейный и нелинейный ме­тоды начисления амортизации. Первоначальная сто­имость имущества, по которому амортизация начисля­ется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января -450 (тыс.руб.)

Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, соста­вила 1 млн. руб., а его остаточная сто­имость на 1 января текущего года -860 (тыс.руб.)

Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год ус­тановлена в размере 2,2%.

РЕШЕНИЕ:

1)     а) Рассчитаем сумму амортизации и остаточную стоимость имущества при линейном методе начисления:

б) Найдем среднегодовую стоимость имущества:

Для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период нужно сложить остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и на последнее число налогового периода (то есть на 31 декабря текущего года). Затем полученная сумма делится на количество месяцев в году, увеличенное на единицу, то есть на 13., получаем:

(450000+445000+440000+435000+430000+425000+420000+415000+410000+405000+400000+395000)/13= 5070000/13=390000 руб.

в) Теперь определим сумму налога за квартал:

¼ * 390000 * 2,2%= 2145 руб.

2) а) Рассчитаем сумму амортизации и остаточную стоимость имущества при нелинейном методе начисления:

б) найдем среднегодовую стоимость имущества:

9733396,73/ 13 = 748722,82 руб.

в) Теперь определим сумму налога за квартал:

¼ *748722,82 *2,2% = 4117,97 руб.

Т.о., сумма налога на все имущество составит: 2145+4117,97= 6262,97 руб.

Ответ: сумма налога на имущество за первый квартал составит -6262,97 руб.

Задача № 5

              Физическое лицо текущем году имеет совокупный доход в сумме - 390 (тыс.руб.)

По основному месту работы ему были предоставле­ны стандартные налоговые вычеты: на налогоплатель­щика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

- обучения старшего ребенка в колледже - 39 (тыс. руб.)

- лечения жены в стационаре – 40 (тыс. руб.)

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольно­го пенсионного страхования и уплатил страховые взно­сы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предостав­лен социальный налоговый вычет. В следующем году налогопла­тельщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определить:

1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;

2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;

3) налоговые обязательства физического лица в связи
с расторжением договора добровольного пенсионного
страхования.

Решение:

1.     Налоговая база за год налогоплательщика по условию задачи

= 390000 руб.

2.     Социальные налоговые вычеты:

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов. Предельная сумма для налогового вычета составляет 120000 р., однако расходы на обучение детей - не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Таким образом, к вычету принимаем следующие суммы:

- Обучение старшего ребенка в колледже – 39000руб. (т.к. по НК РФ не превышает 50,0 тыс.руб.)

- Лечение жены в стационаре – 40000 руб. (т.к. НК РФ не превышаем общую сумму вычета 120,0 тыс.руб.)

- Пенсионное страхование – 41000 руб. (т.к. 39,0+40,0+50,0>120,0 тыс.руб.)

Общая сумма налоговых вычетов составит 120000 руб., следовательно, налогоплательщик может возвратить НДФЛ в размере 15600 руб. (120000х13%=15600)

3.      В связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования страховая компания обязана, с налогоплательщика, удержать следующую сумму налога: 41000 х 13%=5330 руб.