Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

При получении  дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах удержание налога производится независимо от того, является физическое лицо работником или нет. Если исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент удержать не может, он обязан в течение одного месяца с момента возникновения дохода письменно сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эти сведения необходимо представлять в налоговый орган по форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 20.12.2007 № ММ-3-04/689). А заемщик должен будет уплатить сумму НДФЛ с материальной выгоды и подать декларацию о доходах самостоятельно. 
 

Отчисления  во внебюджетные фонды

Задание 1.

В штате  общественной организации инвалидов 30 человек, из них 20 человек – инвалиды. Заработная плата 10 человек (инвалидов, моложе 1967 г.р.) – 8000 руб./мес., заработная плата 20 человек (инвалидов, старше 1967 г.р.) – 5000 руб./мес.

Рассчитать  сумму авансовых платежей (в размере  фондов) за январь –апрель.

10 человек  х 8000 = 80000 – ФОТ за месяц

(моложе 67г.р.)

20 человек  х 5000 = 100000 – ФОТ за месяц

(старше 67г.р.)

80000х6%=4800 – накопительная часть ПФР

80000х10%=8000х4=32000 – страховая часть ПФР

80000х1,9%=1520х4=6080 ФСС

80000х1,1%=880х4=3520 ФФОМС

80000х1,2%=960х4=3840 ТФОМС

100000х16%=16000 – страховая часть ПФР

100000х1,9%=1900х4=7600 ФСС

100000х1,1%=1100х4=4400 ФФОМС

100000х1,2%=1,2%=1200х4=4800 ТФОМС

Накопительная часть ПФР – 19200

Страховая часть ПФР 32000+64000=96000

ФСС

6080+7600=13600

ФФОМС

3520+4400=7920

ТФОМС

3840+4800=8640

В соответствии с новой редакцией закона 212-ФЗ в 2011 году и в некоторые последующие годы (до 2014 и до 2019 года) в качестве льготных категорий плательщиков взносов во внебюджетные фонды определено 6 категорий лиц:

1) сельскохозяйственные  товаропроизводители, отвечающие  критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации; организации народных художественных промыслов и семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

2) организации  и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН;

3) плательщики  страховых взносов, производящие  выплаты и иные вознаграждения  физическим лицам, являющимся  инвалидами I, II или III группы, - в отношении  указанных выплат и вознаграждений; общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации); 

Коды  категории ЗЛ и тарифы страховых  взносов в ПФР в 2011 году

 
 
 

Задание 2.

В штате  коммерческой организации 5 человек. Иванов И.И., 1960 г.р., Петров П.П., 1970 г.р.(инвалид 3 группы), Сидоров С.С., 1980 г.р. (инвалид 3 группы), Сергеев В.В., 1967 г.р., Миронов М.М., 1968 г.р.

Среднемесячный  оклад работников составляет: Иванов И.И. – 200000 руб., Петров П.П – 150000 руб., Сидоров С.С. – 100000 руб., Сергеев В.В. – 200000 руб., Миронов М.М. – 200000 руб.

Рассчитать  авансовые платежи за март.

Предприятия по условиям задачи не принадлежит к льготной категории, платит взносы на общих основаниях 

Иванов  И.И. – 1960 г.р. – 200000

Петров  П.П. – 1960 г.р. – 150000

Сидоров С.С. – 1980 г.р. – 100000

Сергеев В.В. – 1967 г.р. – 200000

Миронов М.М. – 1968г.р. – 200000 

Иванов  И.И.

200000х26%=5200 – ПФР

200000х2,9%=5800 – ФСС

200000х3,1%=6200 – ФФОМС

200000х9%=4000 – ТФОМС 

Петров  П.П.

150000х20%=30000 – страховая часть ПФР

150000х6%=9000 – накопительная часть ПФР

150000х2,9%=4350 – ФСС

150000х3,1%=4650 – ФФОМС

150000х2%=3000 – ТФОМС 

Сидоров С.С.

100000х20%=20000 – страховая часть ПФР

100000х6%=6000 – накопительная часть ПФР

100000х2,9%=2900 – ФСС

100000х3,1%=3100 – ФФОМС

100000х2%=2000 – ТФОМС 
 

Сергеев В.В.

200000х20%=40000 – страховая часть ПФР

200000х6%=12000 – накопительная часть ПФР

200000х2,9%=5800 – ФСС

200000х3,1%=6200 – ФФОМС

200000х2%=4000 – ТФОМС 

Миронов М.М.

200000х20%=40000 – страховая часть ПФР

200000х6%=12000 – накопительная часть ПФР

200000х2,9%=5800 – ФСС

200000х3,1%=6200 – ФФОМС

200000х2%=4000 – ТФОМС

Страховая часть ПФР

52000+30000+20000+40000+40000=182000

Накопительная часть ПФР

9000+6000+12000+12000=39000

ФСС

5800+4350+2900+5800+5800=24650

ТФОМС

4000+3000+2000+4000+4000=17000

ФФОМС

6200+4650+3100+6200+6200=26350 
 
 
 
 
 

Налог на прибыль

Задание 1.

Выручка от реализации продукции собственного производства за август составила 1000000 руб. (в т.ч. НДС). Организация произвела  расходов на сумму 800000 руб., в т.ч. расходы  на рекламную компанию (розыгрыш призов) 250000 руб. Фирма учла все расходы  в налоговой базе, исходя из чего, рассчитала сумму авансового платежа налога на прибыль за август.

Правильно ли поступила фирма? Если нет, рассчитать сумму налоговых платежей и сумму  пени.

1000000х1%=10000руб. – норма расходов на рекламу

Прибыль = Доход-Расход-НДС

47458х20%=9491 – сумма налога

(1000000х18)/118=152542

1000000-800000-152542=47458 – налоговая база, рассчитанная  не в соответствии с НК

800000-250000=550000 – сумма прочих расходов, включенных  в налоговую базу

550000-10000=560000 – сумма, которая должна была быть включена в состав расходов в соответствии с НК

Прибыль = 1000000-560000-152542=287458 – налогооблагаемая база

287458х20%=57491 – сумма налога, которую должна  была заплатить организация

57491-9491=40000 – сумма недоимки

Согласно  пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и уменьшают налогооблагаемую прибыль. К расходам организации на рекламу для целей налогообложения прибыли относятся (п. 4 ст. 264 НК РФ):