Государственная пошлина

17) расходы, связанные  со сдачей помещения в аренду  – 25 000 руб.;

18) кредиторская задолженность   с истекшим сроком исковой давности – 80 000 руб.;

19) излишки МПЗ, выявленные  в результате инвентаризации  – 15 000 руб.;

20) налоговая база для  исчисления налога на прибыль  за 9 месяцев текущего налогового  периода – 240 000 руб.

Исчислите налог  на прибыль.

Рассчитаем  доходы организации:

1) выручка от реализации произведенной продукции. Налоговой базой является стоимость реализованного  товара за вычетом НДС=2 320 000

2) суммы налога, предъявленные при приобретении товаров, после всех расчетов     = 675 763 рублей.

3) доходы от долевого участия в других российских организациях ( дивиденды) – 130 000 руб 
4) реализация основных средств =2288 рублей.

5) положительная курсовая  разница – 35 000 руб.;

6) доход от переуступки права требования долга третьему лицу =10000 рублей;

7) дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности = 120 000 руб;

8) сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам = 45 000 руб.;

9) получено имущество в форме залога = 100 000 руб;

10) доходы от сдачи помещения в аренду = 40 000 руб.;

11) излишки МПЗ, выявленные в результате инвентаризации – 15 000 руб.;

Итого: 3 503 051рублей.

Рассчитаем  расходы организации:

1) расходы, связанные с производством отгруженной продукции =2 315 000 руб.,

2) уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности= 15 000 руб.;

3) расходы, связанные со сдачей помещения в аренду =25 000 руб.;

4) кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности= 80 000 руб.;

5) налоговая база= 240 000 руб.

Итого:2 675 000 рублей.

Итого прибыль от выше проведённых операций = 3 503 051- 2 675 000 =828051рублей.

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате = 828051*20/120=138008,5 рублей.

Ответ: Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате =138008,5  рублей.

 

 

Задача 12.

 В начале января физическое лицо получило на предприятии беспроцентную ссуду в размере 120 000 руб. сроком на 1 год на условиях  погашения ссуды в конце года. Текущая ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент получения ссуды составила 12% годовых.  Определите сумму материальной выгоды, которая ежемесячно будет включаться в налогооблагаемый доход сотрудника.

Рассчитаем  процент под который взят займ:

12*2/3=8%

Определим сумму материальной выгоды, которая ежемесячно будет взиматься. Ссуда взята сроком на год в размере 120 000 рублей, то сумма ежемесячного платежа = 120000/12=10000 рублей: (будем рассчитывать, что год 2012)

За 31 день января выгода составит 120 000* 0,08*31/366= 813,1 р

За 29 дней февраля выгода составит 110 000* 0,08*29/366= 697,3 р

За 31 день марта выгода составит 100 000* 0,08*31/366=677,6 р

За 30 дней апреля выгода составит 90 000* 0,08*30/366= 590,2 р

За 31 день мая выгода составит 80 000* 0,08*31/366= 542,1 р

За 30 дней июня выгода составит 70 000* 0,08*30/366= 459 р

За 31 день июля выгода составит 60 000* 0,08*31/366= 406,6 р

За 31 день августа выгода составит 50 000* 0,08*31/366= 338,8 р

За 30 дней сентября выгода составит 40 000* 0,08*30/366= 262,3 р

За 31 день октября выгода составит 30 000* 0,08*31/366= 203,3 р

За 30 дней ноября выгода составит 20 000* 0,08*30/366= 131,2 р

За 31 день декабря выгода составит 10 000* 0,08*31/366= 67,8 р

Итого выгода составила: 813,1+697,3+677,6+590,2+,,,,+131,2+67,8=5189,3 р.

Сумма налога с мат.выгоды =5189,3*0,35=1816,255 р

Сумма налога к уплате 5189,3*0,13= 674,609 р.

Ответ: материальная выгода составила 5189,3 рублей,

Сумма налога с мат.выгоды 1816,255 рублей,

Сумма налога физ.лица к уплате 674,609 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

 

Федеральные:

Письмо ФНС РФ от 15.03.2005 N ГИ-6-04/191@

"О ГОСУДАРСТВЕННОЙ  ПОШЛИНЕ" 

Письмо Минфина РФ от 24.03.2005 N 02-05-03/539

«О ВОЗВРАТЕ СУММ ИЗЛИШНЕ  УПЛАЧЕННОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ»

Кодексы:

Бюджетный кодекс Российской Федерации. Статья 50

Бюджетный кодекс Российской Федерации. Статья 56

Бюджетный кодекс Российской Федерации. Статья 61.1

Бюджетный кодекс Российской Федерации. Статья 61.2

 

Козырин А. Н. Государственная пошлина в налоговой системе Российской Федерации // Финансы. - 2008. - № 5. - С. 20-22.

Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение : курс лекций. - М. : ИНФРА-М, 2008. – 348 с.

Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : Учебник для студ.вузов. - 2-е изд. ; перераб.и доп. - М. : Книжный мир, 2009. - 458с.

Реут А. В. Государственная пошлина как категория налогового права // Финансовое право. - 2009. - № 3. - С. 20-24.

Русакова И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2009.

Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение : Учебник для вузов. - М. : ИНФРА-М, 1999 ; 2008. - 428с.

Налоговый Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим  доступа: http://www.consultant.ru

¹ Козырин А. Н. Государственная пошлина в налоговой системе Российской Федерации // Финансы. - 2008. - № 5. - С. 20.

² Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение : Учебник для вузов. - М. : ИНФРА-М, 1999 ; 2008. - 198с

³ Налоговый Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru

⁴ Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение : курс лекций. - М. : ИНФРА-М, 2008. – 259 с.

⁵ Налоговый Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru

⁶ Налоговый Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru

⁷ Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : Учебник для студ.вузов. - 2-е изд. ; перераб.и доп. - М. : Книжный мир, 2009. - 371с.