Государственная пошлина

-       физическим  лицам - 500 рублей;

-       организациям - 2 000 рублей;

соглашения об изменении  или о расторжении договора об ипотеке, включая внесение соответствующих  изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество  и сделок с ним:

-       физическим  лицам - 100 рублей;

-       организациям - 300 рублей.

В случае если договор  об ипотеке или договор, включающий соглашение об ипотеке, обеспечивающее исполнение обязательства, за исключением  договора, влекущего возникновение  ипотеки на основании закона, заключен между физическим лицом и юридическим лицом, государственная пошлина за юридически значимые действия, предусмотренные настоящим подпунктом, взимается в размере, установленном для физических лиц. Плательщики пошлины уплачивают ее в равных долях каждый;

4) за государственную регистрацию:

смены залогодержателя  вследствие уступки прав по основному  обязательству, обеспеченному ипотекой, либо по договору об ипотеке, в том  числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в Единый государственный  реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке, осуществляемой при смене залогодержателя, - 500 рублей;

смены владельца закладной, в том числе сделки по уступке  прав требования, включая внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке, осуществляемой при смене владельца закладной, - 100 рублей. Плательщики пошлины уплачивают ее в равных долях каждый;

5) за государственную  регистрацию сервитутов:

- в интересах физических  лиц - 500 рублей;

- в интересах организаций - 2 000 рублей;

6) за внесение изменений  и дополнений в регистрационную  запись об ипотеке - 100 рублей. Плательщики пошлины уплачивают  ее в равных долях каждый;

7) за повторную выдачу  правообладателям свидетельства  о государственной регистрации права на недвижимое имущество (взамен утерянного, пришедшего в негодность, в связи с внесением в содержащуюся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запись о праве изменений, в том числе исправлением в данной записи технической ошибки, за исключением ошибок, допущенных по вине органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним):

-        для физических лиц - 100 рублей;

-        для организаций - 300 рублей;

- федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления - 50 рублей.

Государственная пошлина  уплачивается в следующие сроки:

-при обращении в суды - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;

-проигравшие судебный спор ответчики - в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

-при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

-при обращении за выдачей документов ( дубликатов) - до выдачи этих документов (дубликатов);

-при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;

-при обращении за государственной регистрацией прав, ограничений, договоров и т.д. - до подачи соответствующих заявлений, а если они были поданы в электронном виде - до принятия их к рассмотрению;

-при совершении иных юридически значимых действий - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

Порядок уплаты Госпошлины за отдельные действия разъяснен в письме ФНС РФ от 15.03.2005 N ГИ-6-04/191@.

Госпошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого  действия в наличной и безналичной  форме.

Факт уплаты государственной  пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Факт уплаты государственной  пошлины плательщиком в безналичной  форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов.

Иностранные организации, иностранные граждане и лица без  гражданства уплачивают государственную  пошлину в общем порядке.

Отсрочка или рассрочка уплаты предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до одного года.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины производится по заявлению, которое может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты (письмо Минфина РФ от 24.03.2005 N 02-05-03/539).

Налоговые органы осуществляют проверку правильности исчисления и  уплаты госпошлины в органах и  организациях, уполномоченных для совершения юридически значимых действий. Указанные  органы и организации представляют в налоговые органы информацию о совершенных действиях в порядке, установленном Минфином РФ.

С января 2011 г. государственная  пошлина не уплачивается, если внесение изменений в документ вызвано  ошибкой, допущенной по вине органа или  должностного лица, выдавшего документ.

Размеры государственной пошлины по видам совершаемых действий.

Уплата госпошлины зависит  от вида юридически значимых действий и от категории плательщиков (ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32, 333.32.1, 333.33 НК РФ). Особенности уплаты госпошлины по различным основаниям - ст. 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.34.

С января 2011 г. для образовательных  учреждений и научных организаций  установлены новые размеры госпошлин, уплачиваемых в связи с получением лицензии и аккредитации.

С января 2012 г.:

за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе устанавливается  госпошлина в размере 200 руб;

за выдачу талона технического осмотра на трактора, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины и прицепы к ним уплачивается госпошлина в размере 300 руб. (взимается как при первоначальной выдаче талона, так и при выдаче взамен утраченного или пришедшего в негодность).

Объект налогообложения.

Совершаемые юридически значимые действия, а также участие в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями.

Зачисление.

100% в бюджет субъектов  РФ зачисляется госпошлина:

по делам, рассматриваемым  конституционными (уставными) судами субъектов  РФ;

за совершение нотариальных действий;

за государственную  регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию  изменений их учредительных документов;

за государственную  регистрацию региональных отделений политических партий;

за регистрацию средств  массовой информации, продукция которых  предназначена для распространения  преимущественно на территории субъекта РФ, а также за выдачу дубликата  свидетельства о такой регистрации;

за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием  заготовки, переработки и реализации лома цветных и черных металлов;

за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной  продукции;

за выдачу органом  исполнительной власти субъекта РФ специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

100% в бюджет поселений  зачисляется госпошлина:

на совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения, уполномоченными на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

100% в муниципальные  бюджеты зачисляется госпошлина:

по делам, рассматриваемым  судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации);

за государственную регистрацию транспортных средств, в том числе временную - по месту их пребывания, за выдачу различных свидетельств автовладельцам и т.д.;

за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции;

за выдачу органом  местного самоуправления муниципального района специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов;

за совершение нотариальных действий должностными лицами органов  местного самоуправления муниципального района, уполномоченными в соответствии с законодательными актами РФ на совершение нотариальных действий в населенном пункте, который расположен на межселенной территории и в котором отсутствует нотариус.

В бюджеты городских  округов и муниципальных районов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежит зачислению государственная пошлина за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления, по нормативу 100 процентов.

 В остальных случаях  госпошлина в полном объеме (100%) зачисляется в доход федерального  бюджета.

 

5. Льготы по уплате государственной пошлины

  для отдельных категорий лиц.

 

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ выделяются 5 групп льгот по уплате государственной пошлины⁶:

1) льготы для отдельных категорий  физических лиц и организаций;

2) льготы при обращении в суды  общей юрисдикции, а также к  мировым судьям;

3) льготы при обращении в арбитражные суды;

4) льготы при обращении за  совершением нотариальных действий;

5) льготы при государственной  регистрации актов гражданского  состояния.

Льготы для отдельных  категорий физических лиц и организаций  предоставляются федеральным органам государственной власти, государственным внебюджетным фондам Российской Федерации, бюджетным учреждениям и организациям, полностью финансируемых из федерального бюджета - за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях указанных организаций или объединений; судам общей юрисдикции, арбитражным судам и мировым судьям - при направлении (подаче) запросов в Конституционный Суд Российской Федерации; Центральному банку Российской Федерации - при государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, эмиссия которых осуществляется им в целях реализации единой государственной денежно-кредитной политики в соответствии с законодательством Российской Федерации; государственным и муниципальным музеям, архивам, библиотекам и иным государственным и муниципальным хранилищам культурных ценностей - за право временного вывоза культурных ценностей, находящихся в их фондах на постоянном хранении; физическим лицам - авторам культурных ценностей - за право вывоза (временного вывоза) ими культурных ценностей; физическим лицам - участникам и инвалидам Великой Отечественной войны - по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в Конституционном Суде Российской Федерации, при обращении в органы и (или) к должностным лицам, совершающим нотариальные действия, и в органы, осуществляющие государственную регистрацию актов гражданского состояния, а также другим категориям граждан и организациям.

Основанием для предоставления льготы, предусмотренной является документ, выданный в установленном порядке.

От уплаты государственной  пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий; по искам о взыскании алиментов; по искам о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца; по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного преступлением; по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования, в том числе по вопросам восстановления прав и свобод; при рассмотрении дел о защите прав и законных интересов ребенка; по искам неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов инвалидов; стороны - при подаче апелляционных, кассационных жалоб по искам о расторжении брака; физические лица - при подаче кассационных жалоб по уголовным делам, в которых оспаривается правильность взыскания имущественного вреда, причиненного преступлением; при подаче в суд заявлений об усыновлении и (или) удочерении ребенка а также прокуроры, вынужденные переселенцы и беженцы, Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации и другие категории граждан и организаций.

От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, освобождаются:

1) прокуроры, государственные  органы, органы местного самоуправления  и иные органы, обращающиеся в  арбитражные суды в случаях,  предусмотренных законом, в защиту  государственных и (или) общественных интересов;

2) истцы по искам,  связанным с нарушением прав  и законных интересов ребенка.

От уплаты государственной  пошлины по делам, рассматриваемым  в судах общей юрисдикции, а  также мировыми судьями и по делам, рассматриваемым в арбитражных судах освобождаются:

1) общественные организации  инвалидов, выступающие в качестве  истцов и ответчиков;

2) истцы - инвалиды I и  II группы;

В статьях 333.38 и 333.39 предусмотрены  льготы за совершение нотариальных действий и за государственную регистрацию актов гражданского состояния. Перечень льгот является закрытым, судьи, мировые судьи и арбитражные суды не могут предоставить льготы физическим лицам и организациям не указанных в перечне.

1) С января 2011 г. казенное  учреждение не уплачивает госпошлину за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в своем наименовании. Ограничено применение данной льготы в отношении бюджетных учреждений. Она предоставлена только учреждениям, являющимся получателями бюджетных средств до 1 июля 2012 г.