Формирование налоговых обязательств по налогу на прибыль

     За  квартал она составила

     (20*90+50*180+125*150+15*130)/(20+50+125+15)= 150 руб.

     Стоимость отпущенных материалов

     75*150=11250 руб.

     Возвратные  отходы 2250 руб., то есть фактические материальные затраты

     11250-2250=9000 руб.

     Таблица 5

     Регистр-расчет стоимости сырья/материалов ОАО «Амега» за 1 квартал 2010г.

 

     3. В собственности организации  находится производственное оборудование.  Используя  информацию  об  эксплуатации  этих  объектов,  представленную в инвентарной карточке учета основных средств, рассчитайте величину амортизационных отчислений.

     Таблица 6

     Инвентарная карточка учета основных средств

 

     Согласно  учетной политике – начисление амортизации  осуществляется линейным способом.

     Амортизация производственного здания за квартал

     4300000*5%/12*3=53750 руб.

     Амортизация производственного оборудования за квартал

     230000*10%/12*3=5750 руб.

     Так как легковой автомобиль был введен в эксплуатацию в феврале текущего года, то амортизация по нему будет начисляться с 1 марта текущего года, то есть только 1 месяц

     290000*20%/12= 4833,33 руб.

     Так как станок был введен в эксплуатацию в марте текущего года, то амортизация по нему будет начисляться с 1 апреля текущего года, то есть в 1 квартале амортизация по нему начисляться не будет. 

     4. В феврале организация произвела  работы по расширению одного  из производственных цехов, что  было связано с установкой нового конвейера.   Используя данные по стоимости работ, указанные в таблице 1  (приложения 6) методических указаний определить величину произведенных затрат.  

     В таблице 1 приложения 6 методических указаний размер стоимости работ по расширению производственного цеха установлена  в размере 240000 руб.

     Примем  срок полезного использования 10 лет, норму амортизации – 10%,

     Амортизация за март 2009г.: 240000 х 10% : 12 мес. = 2000 руб.

     Таблица 7

     Регистр-расчет амортизации основных средств ОАО «Амега» за 1 квартал 2010г.

 

     Амортизация за январь 2010г.

     1) Производственное здание: 4 300 000 х 5% / 12 мес. = 17917 руб.

     2) Производственное оборудование: 230 000 х 10% / 12 мес. = 1917 руб.

     Амортизация за февраль 2010г.

     1) Производственное здание: 4 300 000 х 5% / 12 мес. = 17917 руб.

     2) Производственное оборудование: 230 000 х 10% / 12 мес. = 1917 руб.

     Амортизация за март 2010г.

     1) Производственное здание: 4 300 000 х 5% / 12 мес. = 17917 руб.

     2) Производственное оборудование: 230 000 х 10% / 12 мес. = 1917 руб.

     3) Легковой автомобиль: 290 000 х 20% / 12 мес. = 4833руб.

     По  основным средствам организация  ежеквартально платит налог на имущество.

     Определим первоначальную стоимость основных средств на 01.01.10г.:

     4 300 000 + 230 000 = 4 530 000 руб.

     Определим амортизацию по основным средствам, приобретенным до 01.01.10г.

     1) Производственное здание – за период с 17.12.1995г. по 31.12.2009г.:

     4 300 000 х 5% / 12 мес. х 168 мес. = 3 010 000 руб.

     2) Производственное оборудование – за период с 08.10.2000г. по 31.12.2008г.: 230 000 х 10% / 12 мес. х 110 мес. = 210 833 руб.

     Амортизация на 01.01.2010г. составила: 3 010 000 + 210 833 = 3 220 833 руб.

     Рассчитаем  сумму налога за 1 квартал 2010г. в таблице 8.

     Таблица 8

     Расчет  налога на имущество  ОАО «Амега»  за 1 квартал 2010г.

 

     5. В  отчетном  периоде  работникам  организации  были  начислены  и выплачены оклад и ежемесячная премия, а также имели место разовые выплаты отдельным работникам. Используя информацию, представленную в расчетной ведомости  (таблица 9), определите величину  затрат на оплату труда.

     Таблица 9

     Выписка из расчетной ведомости №1

     Таким образом, затраты на оплату труда  составили 452 300 руб.

     6. Гражданка Сергеева  находилась  в  командировке  с  3.03.  по  15.03 рассчитайте  величину  командировочных  расходов,  используя  данные авансового отчета (Таблица 10)

     Таблица 10

Авансовый отчет

№3 от 17.03

Клименко

Двадцать две  тысячи триста рублей 50 коп.

2 апреля

 

     Сумма командировочных расходов

     5100+10200,5+7000=22300,5 руб. 

     7.  В  отчетном  периоде  имели   место  общехозяйственные   расходы, стоимостная оценка которых  представлена в таблице 1 раздела «информация для выполнения других элементов задачи» (Приложение 6).

     В таблице 1 приложения 6 методических указаний размер общехозяйственных  расходов установлены в размере 20100 руб., включаются в состав косвенных расходов для целей налогообложения налогом на прибыль. 

     8. Организация имела  затраты  по приему представителей иностранной организации, являющейся ее деловым партнером. Рассчитайте величину понесенных представительских расходов используя данные  таблицы 6.