Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяется отношением всей долгосрочной задолженности банку сроком свыше года, включая выданные кредиты (КРД) к капиталу банка и его обязательствам по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (ОД).

     

     Максимально допустимое значение этого норматива  установлено ЦБ РФ в размере 120%12. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

     Коэффициент общей ликвидности (Н5) банка определяется соотношением ликвидных активов к общей сумме активов за минусом обязательных резервов (РО):

       

     ЦБ  РФ устанавливал минимально допустимое значение этого коэффициента в размере 20% с 01.01.199813. Соблюдение этого соотношения показывало минимальную долю ликвидных активов, при которых одновременно был обеспечен достаточный уровень ликвидности банка. Значение коэффициента ниже 20% свидетельствовало о потере банком ликвидности, а при повышении коэффициента банк нес потери по доходам от активных операций. Однако норматив общей ликвидности банка (Н5), определяемый в соответствии с Инструкциями ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И и от 31.03.2004 N 112-И, утратил силу в связи с изданием Указаний ЦБ РФ от 18.02.2005 N 1549-У и N 1550-У14. На данный момент в практической деятельности этот показатель не рассчитывают.

     Банк  считается ликвидным, если сумма  его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

     В мировой экономической литературе платежеспособность банка основывается на капитале банка как гарантийном фонде покрытия взятых обязательств. Также, в других странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

     В экономической литературе России платежеспособность рассматривается как более общая и узкая категория по отношению к ликвидности банка. Платежеспособность представляется в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка.

     Платежеспособность (Кпл) — характеризует финансовое состояние кредитной организации на определенную дату, которое выражается в своевременном выполнении банком своих обязательств.

     

     где ОВФАКТ — сумма фактически оплаченных обязательств;

     ОВПР  — сумма предъявленных обязательств.

     Если  показатель платежеспособности достаточно близок к 100%, то это значит, что банк своевременно и полностью выполняет свои обязательства.

     Ликвидность банка и его платежеспособность тесно взаимосвязаны между собой.

     Методики  расчета показателей ликвидности  и платежеспособности говорят о  том, что банк в отдельные периоды  может быть неплатежеспособным, но оставаться ликвидным, утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность банка. Неплатежеспособность, вытекающая из утраты банком ликвидности, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

     В условиях мирового финансового кризиса  некоторые российские банки могут  испытать недостаток ликвидности, что  повлечет за собой постоянную неплатежеспособность. Поэтому государством в настоящее время принимаются меры по стабилизации финансовой системы, в частности для поддержки банков (выкуп активов, субординированные кредиты). 
 
 
 

1.3 Статистические методы анализа финансового состояния коммерческого банка

     Статистический метод или статистическая методология — это специфические приемы, с помощью которых статистика изучает свой предмет, выявляет тенденции и определяет закономерности его развития. Статистические методы используются комплексно, что обусловлено сложностью процесса статистического исследования.

     На  первом этапе статистического исследования проводится сбор необходимой информации. Источником информации для проведения статистического анализа финансового  состояния коммерческого банка  является его финансовая отчетность.

     На  втором этапе имеющаяся информация обрабатывается. В данном случае применяется  метод группировок. В основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.

     Для проведения статистического анализа  финансового состояния коммерческого  банка счета, содержащиеся в финансовой отчетности, сначала обычно группируют по активу и пассиву. В свою очередь, активы группируются по степени ликвидности. Пассивы группируются по срокам: из них выделяют обязательства до востребования, сроком исполнения до 30 дней, обязательства сроком исполнения свыше одного года. Также в зависимости от целей исследования группировка статей может производиться и по другим критериям.

     Например, в результате группировки выяснилось, что объем активов Российского Сельскохозяйственного банка в 2006 г. составил 237 138 млн. руб., из них высоколиквидных активов — 8339 млн. руб.15

     На  третьей стадии проводится анализ финансовой информации на основе применения метода обобщающих статистических показателей, который используется для выявления количественной связи между различными статьями банковского баланса.

     В данном случае, для расчета нормативов ликвидности необходимо сопоставить  активы и пассивы. Коэффициенты мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4) ликвидности являются относительными величинами координации, так как характеризуют соотношение отдельных частей баланса между собой. Коэффициент срочной ликвидности — относительная величина структуры, так как он отражает долю ликвидных активов в общем объеме активов. Рассчитанные коэффициенты сравнивают с нормативными значениями и делают выводы о финансовом состоянии банка. Метод обобщающих статистических показателей применен в Задании №4 Расчетной части курсовой работы.

     Для изучения изменений во времени финансового  состояния коммерческого банка  применяется метод временных рядов. Ряд динамики (временной ряд) представляет собой ряд расположенных в хронологической последовательности числовых значений статистического показателя, характеризующих изменение общественных явлений во времени16. Уровнями ряда могут быть как абсолютные величины (объем ликвидных активов, размеры прибыли), так и относительные (коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности). Построение и анализ временных рядов позволяют выявить и измерить тенденции изменения финансового состояния банка. Также, при изучении финансовой информации широко применяются графический и табличный методы.

     Проведение  статистического анализа финансового состояния коммерческого банка включает в себя ряд последовательных этапов — от сбора информации до формирования итоговых выводов о сущности и состоянии изучаемого явления. Применение статистических методов позволяет получить необходимые данные, проанализировать их и принять меры для обеспечения эффективной работы банка.

 

Расчетная часть

     Имеются следующие данные о деятельности российских банков (выборка 3%-ная механическая), млн. руб.

     Табл. 2.1

Исходные  данные

 

Задание 1

     По  исходным данным (табл. 2.1.):

1. Построить статистический ряд распределения по признаку привлеченные средства юридических и физических лиц, образовав 5 групп с равными интервалами.
2. Построить графики полученного ряда распределения. Графически определить значения моды и медианы.
3. Рассчитать характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.
4. Вычислить среднюю арифметическую по исходным данным, сравнить ее с аналогичным показателем, рассчитанным в п.3 для интервального ряда распределения. Объяснить причину их расхождения.

     Сделать выводы по результатам выполнения задания. 

     Выполнение  задания 1

     1. Для того, чтобы произвести группировку,  нужно определить величину группировочного интервала по формуле:

       (2.1)

     где x_max и x_min — максимальное и минимальное значения объема привлеченных средств юридических и физических лиц, n — число образованных групп.

     Определим величину интервала при n=5, x_max=26787 и x_min=4117 по формуле (2.1)

     

     Образуем  группы, которые отличаются друг от друга по объему привлеченных средств  юридических и физических лиц  на величину группировочного интервала:

I группа:  4117+ 4534 = 8651

II группа: 8651+ 4534 = 13185

III группа: 13185+ 4534 = 17719

IV группа: 17719+ 4534 = 22253

IV группа: 22253 + 4534 = 26787 

В табличном  виде данные расчеты будут представлены в следующем виде:

 

Табл. 2.2

Границы интервалов распределения