Сучасні особливості розвитку офшорного бізнесу у світі

     Лондонська  міжнародна коференція підприємців  «Offshore-2000» зробила істотний вплив на хід розвитку світової економіки. Учасники конференції висловили стурбованість стрімким розширенням офшорних зон і що відбуваються там міжнародними фінансовими махінаціями, розглянули шляхи обмеження цих зон. У роботі конференції взяли участь правники з більшості офшорних територій світу, представники провідних територій світу, представники провідних банківських кіл, адвокатських контор, Євросоюзу та Європейської Комісії з фінансових злочинів. Останнім часом спостерігається дуже стійка тенденція до посилення метрополіями податкового та банківського законодавства у своїх острівних територіях (під тиском промислово розвинених країн).  
Фінансові махінації в офшорних зонах здатні дестабілізувати світову фінансову систему. Протистояти їм передбачається шляхом ліквідації в цих юрисдикціях особливого податкового режиму, який допомагає зберігати повну анонімність вкладника, введення єдиної світової системи зв'язку між банками та інвестиційними компаніями. Єдина комп'ютерна програма зв'язку дозволить автоматично виявляти підозрілі трансакції, блокувати їх та доводити необхідну інформацію до слідчих органів.

     Одне  з негативних проявів глобалізації - різке посилення криміналізації національних економік і міжнародних  господарських відносин по лінії  «відмивання» капіталів незаконного  походження. За різними оцінками, обсяг щорічно легалізованих у світі «брудних» доходів досяг до кінця минулого століття астрономічних сум 0,5-1,3 трлн дол. Критичне наростання цих тривожних тенденцій стимулювало протидія їм світового співтовариства, що виразилося, зокрема, у створенні спеціалізованих міжнародних організацій.  
Фахівці ООН вважають ключовим моментом виявлення операцій з «відмивання» грошей аналіз етапу вростання злочинних капіталів в кредитно-фінансову сферу, пропонуючи зосередити основну увагу на відстеження саме стадії інтегрування «брудних» грошей в національні та світову фінансові системи.  
Саме так було поставлено питання, зокрема, на проведеному в грудні 2000 р в Палермо саміті ООН з проблем боротьби з організованою транснаціональною злочинністю, в роботі якого взяли участь делегації понад 140 країн. Саміт прийняла Конвенцію ООН по боротьбі з транснаціональною організованою злочинністю. Одна з цілей Конвенції - врегулювання питань щодо конфіскації майна, видобутої злочинним шляхом, та скасування «банківської таємниці», якщо вклад або фінансова операція пов'язані з «відмиванням брудних капіталів».  
На міжнародному рівні боротьба з відмиванням грошей ведеться також в рамках створених за подобою ФАТФ регіональних організацій. Це, зокрема, Азіатсько-Тихоокеанська група (APG), Група країн Карибського басейну (CFATE), Група країн південної і Східної Африки (ESAAMLG) та Комітет експертів Ради Європейського співтовариства щодо оцінки заходів протидії відмиванню грошей (PC-R-EV). Група експертів з питань відмивання грошей Межамериканской комісії з контролю за зловживанням використання наркотичних речовин (CICAD) відстежує введення Плану дій по боротьбі з відмиванням грошей, прийнятого на зустрічі міністрів країн Західної півкулі в Буенос-Айресі в 1995 р.  
Особливе місце в системі відповідних міжнародних організацій займає «Інтерпол» - потужна та авторитетна міжнародна організація, яка докладає у боротьбі з «відмиванням» грошей значні зусилля, займаючись розслідуванням різноманітних міжнародних економічних злочинів, а також збираючи та аналізуючи інформацію про здійснені в різних країнах найбільш серйозних махінаціях.

Висновок

     В даний час оцінка діяльності офшорних зон, їх місця і ролі у світовій економіці в цілому неоднозначна (що, звичайно ж, відображає і сам об'єктивний факт суперечливості і неоднозначності їх реального стану). З одного боку, в їх створенні виявляються загальносвітові тенденції лібералізації зовнішньоекономічної діяльності в умовах глобалізації економіки. З іншого боку, саме тут здійснюється значна частина операцій з відмивання «брудних» грошей.

     На  сьогодні одним з найважливіших завдань будь-якої держави є правовий контроль над офшорним бізнесом. Адже бізнесмени, які прикриваються офшорними операціями з метою «відмивання грошей», переходять у тіньовий сектор діяльності і ставлять у глухий кут економічний розвиток, перешкоджають протіканню трансформаційних процесів, спрямованих на поліпшення добробуту країни.

     Очевидно, що законодавство має постійно вдосконалюватися, при цьому

потрібно  намагатися враховувати всі можливі  варіанти схем легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, особливо із застосуванням офшорних юрисдикцій. Тоді офшорні зони почнуть використовуватись лише як законний інструмент мінімізації оподаткування шляхом його планування, що визначається як зменшення розміру податкових зобов'язань шляхом цілеспрямованих правомірних дій платника податку, які включають повне використання всіх наданих законодавством пільг, податкових звільнень та інших законних прийомів і способів.

Список  використаної літератури

1. Вільні  економічні зони / Р.І. Зіменков .- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
2. Ворнавский Н.В. Характерные черты оффшорных зон // Экономика и бизнес. 2011. № 4. - С. 32.
3. Даниленко П.С. Оффшорные компании: помощь в налоговом планировании. - М.: Прогресс. 2005.- С. 5.
4. Денберг В.Р. Налогообложение в оффшорных зонах. - М.: Наука. 2005.- С. 21.
5. Еволюція офшорного бізнесу / Вороніна А.М. Фінанси та Кредит, 13 (217) - 2006.
6. Закон Украины. Уголовный кодекс Украины. - Х.: Одиссей. 2011. - С. 104.
7. Закон Украины. Уголовный кодекс Украины. - Х.: Одиссей. 2011. - С. 103.
8. Левертов В.А. Для кого нужны оффшорные зоны // Украинская инвестиционная газета от 12 - 18 ноября 2010. № 45 (372).
9. Малевич А.А. Оффшор-экспресс. 2010. №9. - С.18.
10. Міжнародний офшорний бізнес / О.В. Климовець - Ростов-на-Дону: Фенікс, 2004.
11. Морозюк Н.И. Оффшор-экспресс //Природа оффшорного бизнеса.2008. №7.- С.17.
12. Худолей С.А. Инвестиционная политика и оффшорные зоны // Экономика и бизнес. 2010. № 7. - С. 10.