Основные виды внутрифирменного планирования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 17:40, контрольная работа

Краткое описание

На современном этапе экономических преобразований одной из важнейших задач формирования эффективной системы управления хозяйствующими субъектами является дальнейшее развитие теории и практики внутрифирменного планирования. Недооценка внутрифирменного планирования в деятельности субъектов рыночной экономики привела к резкому снижению конкурентоспособности предприятий, разбалансированию их производственного потенциала, нарушению принципов и методов управления, созданию конфликтных ситуаций с работниками и партнерами и в целом негативно повлияла на конечные результаты их работы Содержание внутрифирменного планирования как функции управления состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития предприятия с учетом материальных источников его обеспечения и рыночного спроса.

Содержание работы

Введение
3
Основные виды внутрифирменного планирования
5
Задача
12
Заключение
19
Список использованной литературы

Скачать целиком (53.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

планирование.docx

— 55.71 Кб (Скачать файл)

Оперативное планирование является развернутым продолжением текущего планирования производства. Оперативное планирование на предприятии охватывает период от одного до 10-12 рабочих дней. Оно включает:

- детализацию  текущего плана и доведение  его заданий до каждого цеха, отдела или участка; 

- организацию  доставки на рабочие места  материалов, топлива, вывоз готовой  продукции, организацию контроля  качества;

- обеспечение  сплошного контроля за ходом производственного процесса и оперативное устранение неполадок и сбоев в работе.

В оперативных  планах устанавливают загрузку оборудования, последовательность выполнения различных  операций технологического цикла и  время, отводимое для этого, а  также расстановку работающих с  учетом имеющихся производственных мощностей, материальных ресурсов и  персонала. Все это должно обеспечить оптимальный ход производственных процессов, рациональное использование  материальных и трудовых ресурсов, полное и своевременное выполнение плановых заданий, поддержание необходимого ритма работы предприятия.

Задача

 

Планируемые показатели доходной части бюджета  предприятия являются фундаментом  для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная  организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая  довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет  незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной контрольной работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ  в стоимостном выражении для  строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки  от реализации продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице № 1.

Таблица № 1

Годовой план выручки от реализации продукции.

период

наименование работ

нулевой цикл

сантехнические работы

отделочные работы

столярные работы

кровельные работы

всего

1

2

3

4

5

6

7

январь

       2 078 051  

            1 662 441  

      2 493 661  

       831 220  

     1 246 831  

        8 312 204  

февраль

       2 078 051  

            1 662 441  

     2 493 661  

       831 220  

     1 246 831  

        8 312 204  

март

       2 078 051  

           1 662 441  

      2 493 661  

       831 220  

     1 246 831  

        8 312 204  

1 квартал

6 234 153  

4 987 323

7 480 983

2 493 660

3 740 493

24 936 612

апрель

       2 078 051  

           1 662 441  

      2 493 661  

       831 220  

     1 246 831  

        8 312 204  

май

       2 078 051  

           1 662 441  

      2 493 661  

       831 220  

     1 246 831  

        8 312 204  

июнь

       2 078 051  

            1 662 441  

      2 493 661  

       831 220  

     1 246 831  

        8 312 204  

2 квартал

6 234 153  

4 987 323

7 480 983

2 493 660

3 740 493

24 936 612

июль

2 078 051    

1 662 441

2 493 661  

       831 220  

     1 246 831   

8 312 204  

август

1 039 025 

831 219 

      1 246 832

415 610 

       623 412 

4 156 102 

сентябрь

- 

- 

-

-

-

- 

3 квартал

3 117 076 

2 493 660 

3 740 493

1 282 830

1 870 243 

12 468 306 

октябрь

-

- 

- 

- 

- 

-

ноябрь

-

- 

- 

- 

- 

- 

декабрь

- 

- 

- 

- 

- 

- 

4 квартал

- 

- 

- 

- 

- 

- 

год

15 585 382

12 468 306  

18 702 459  

6 234 153

9 351 229

62 341 531


 

Предполагалось, что в рассматриваемом году простоев не было, т.е. после окончания определенного  цикла специализированных работ  на одном объекте, бригады рабочих  переходили к выполнению аналогичных  работ на следующем объекте.

Доля  каждого вида специализированных работ  в их общем объеме в течение  рассматриваемого года изменялась незначительно  и составила по времени:

- нулевой цикл – 25%

- сантехнические работы – 20%

- отделочные работы – 30%

- столярные работы – 10%

- кровельные работы – 15%.

На  основании данных о средней продолжительности  выполнения специализированных работ  на каждом объекте составляет 6 месяцев  и выручке от выполнения всего  объема работ на одном объекте  в предшествующем году составляет 62 341 531 рублей.

Разделение  затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод  учета затрат широко применяется  в странах с развитыми рыночными  отношениями.

В строительстве в зависимости  от назначения и места совершения строительных работ при планировании  и учете затрат принят следующий  перечень статей: материалы. Расходы  на оплату труда рабочих, расходы  по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов – эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В контрольной работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости  строительства принимаем, что к  переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным – все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данной контрольной работе доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

- нулевой цикл – 55%

- сантехнические работы – 35%

- отделочные работы – 45%

- столярные работы – 45%

- кровельные работы – 45%.

Расчет  суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводиться в  таблице № 2.

Таблица №2

Затраты на приобретение материальных ресурсов

             

период

наименование работ

нулевой цикл

сантехнические работы

отделочные работы

столярные работы

кровельные работы

всего

1

2

3

4

5

6

7

январь

    1 142 928  

                581 854  

       1 122 148  

       374 049  

             561 074  

3 782 053  

февраль

    1 142 928  

                581 854  

       1 122 148  

       374 049  

            561 074  

        3 782 053  

март

    1 142 928  

                581 854  

       1 122 148  

       374 049  

            561 074  

        3 782 053  

1 квартал

    3 428 784  

             1 745 562  

       3 366 444  

    1 122 147  

          1 683 222  

      11 346 159 

апрель

    1 142 928  

                581 854  

       1 122 148  

       374 049  

             561 074  

        3 782 053  

май

    1 142 928  

                581 854  

       1 122 148  

       374 049  

             561 074  

        3 782 053  

июнь

    1 142 928  

                581 854  

       1 122 148  

       374 049  

            561 074  

        3 782 053  

2 квартал

  3 428 784  

             1 745 562  

       3 366 444  

    1 122 147  

          1 683 222  

      11 346 159 

июль

    1 142 928  

                581 854  

1 122 148    

      374 049  

561 074  

        3 782 053  

август

      571 464 

                290 929

561 071 

       187 025

             280 535

       1 891 027

сентябрь

- 

- 

-

- 

- 

- 

3 квартал

1 714 392 

872 783

1 683 219

561 074 

841 609 

5 673 080 

октябрь

- 

-

-

-

- 

- 

ноябрь

- 

- 

- 

- 

- 

- 

декабрь

- 

- 

- 

- 

- 

- 

4 квартал

- 

- 

- 

- 

- 

- 

год

    8 571 960  

             4 363 907  

       8 416 107  

    2 805 369  

4 208 053  

      28 365 398  


 

Плановый  фонд оплаты труда работников, занятых  на производстве строительно-монтажных  работ, определяется произведением  среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю  заработную плату. Начисления на заработную плату определяются по действующим  нормативам в процентах к заработной плате – 34% о фонда оплаты труда.

Численность рабочих определяется как частное  от деления выручки от реализации данного вида работ в текущем  месяце на соответствующую данному  месяцу и виду работ выработку:

- нулевой цикл – 139 225 рублей

- сантехнические работы – 127 813 рублей

- отделочные работы – 144 954 рублей

- столярные работы – 122 085 рублей

- кровельные работы – 146 339 рублей.

Расчет  численности рабочих сводится в  таблице № 3.

Таблица №3

Расчет среднегодовой численности  рабочих

             

период

численность рабочих, занятых на нулевом  цикле

численность рабочих, занятых на сантехнических работах

численность рабочих, занятых на отделочных работах

численность рабочих, занятых на столярных  работах

численность рабочих, занятых на кровельных работах

всего

1

2

3

4

5

6

7

январь

115

99

131

52

65

462

февраль

115

99

131

52

65

462

март

115

99

131

52

65

462

1 квартал

115

99

131

52

65

462

апрель

115

99

131

52

65

462

май

115

99

131

52

65

462

июнь

115

99

131

52

65

462

2 квартал

115

99

131

52

65

462

июль

115

99

131

52

65

462

август

115

99

131

52

65

462

сентябрь

-

-

-

-

-

-

3 квартал

-

-

-

-

-

-

октябрь

-

-

-

-

-

-

ноябрь

-

-

-

-

-

-

декабрь

-

-

-

-

-

-

4 квартал

-

-

-

-

-

-

год

115

99

131

52

65

462


 

На  данном предприятии доля затрат на оплату труда производственного  персонала невысока и составляет в среднем 30% выручки от реализации по всем видам работ в соответствующем  месяце. Это связано с применением  в современном жилищном строительстве  дорогостоящих материалов и, как  следствие, с увеличением доли материальных затрат. Расчет затрат на оплату труда сводится в таблице №4.

Таблица №4.

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

             

период

ФОТ без начисления на зарплату

начисления на зарплату

ФОТ с начислениями на зарплату

  

районный коэффициент, 70%

северная надбавка, 50%

социальные выплаты, 34%

  

1

2

3

4

5

6

  

январь

           845 882  

                592 118  

          422 941  

          632 720  

          2 493 661  

 

февраль

           845 882  

                592 118  

          422 941  

          632 720  

          2 493 661  

 

март

           845 882  

                592 118  

          422 941  

          632 720  

          2 493 661  

 

1 квартал

       2 537 646  

             1 776 354  

       1 268 823  

       1 898 160  

          7 480 983  

 

апрель

           845 882  

                592 118  

          422 941  

          632 720  

          2 493 661  

 

май

           845 882  

                592 118  

          422 941  

          632 720  

          2 493 661  

 

июнь

           845 882  

                592 118  

          422 941  

          632 720  

          2 493 661  

 

2 квартал

       2 537 646

             1 776 354  

       1 268 823  

       1 898 160  

          7 480 983  

 

июль

          845 882  

                592 118  

          422 941    

         632 720  

           2 493 661    

  

август

           422 941

                 296 059

         211 471

          316 360 

         1 246 831 

  

сентябрь

            

3 квартал

     1 268 823 

                  888 177 

     634 412

    949 080

3 740 492

  

октябрь

            

ноябрь

            

декабрь

            

4 квартал

            

год

       6 344 118  

             4 440 883  

       3 172 058  

       4 745 400  

        18 702 460  

 

 

Выполненный расчет используется для сметы затрат на текущий период и прогнозный период.

Средняя амортизация сложившаяся за предыдущие годы равняется 5% в объеме выручки. Прочие расходы составляют 20% от суммы выручки. Предполагаемый размер рентабельности (прибыли, выручка) принимается в размере 10% от объема выручки. Сложившаяся себестоимость составит объем выручки х1-0,1. Прочие затраты составит от себестоимости минус материальные затраты минус заработная плата минус социальные выплаты минус амортизация. Расчет сметы затрат текущего периода и прогнозируемого периода сводится в таблице № 5.

Таблица № 5.

 

Смета затрат текущего периода и прогнозируемого периода

         

№ п/п

экономические элементы

текущий период

прогнозный период

% отклонения

1

2

3

4

5

1

материальные затраты

28 365 398

28 932 706

                       +2  

2

затраты на оплату труда

13 957 060

14 236 201

                       +2  

3

социальные выплаты

4 745 400

4 840 308

                       +2  

4

амортизация

3 117 077

3 117 077

-

5

прочие затраты

5 922 443

5 922 443

-

6

себестоимость

56 107 378

57 048 735

+1,7 


 

Планируемая себестоимость сформирована в сумме 57 048 735 рублей, при росте объема производства на 2% (объем выручки).

Основные  технико-экономические показатели и динамика их изменений (текущий период, прогнозный период) представлены в таблице №6.

 

Таблица №6.

 

Планируемые основные технико-экономические показатели и динамика их изменений (текущий период, прогнозный период)

         

№ п/п

наименование показателей

текущий период

прогнозный период

% отклонения

1

2

3

4

5

1

выручка от продаж

62 341 531

63 588 362

2

2

себестоимость продаж

56 107 378

57 048 735

1

3

прибыль от продаж

6 234 153

6 539 627

4,9

4

налог на прибыль

2 145 670

2 401 808

4,9

5

чистая прибыль

4 987 322

5 231 702

4,9

6

производительность труда на 1 рабочего

134 938

138 311

2,5

7

численность работающих

462

460

-0,43

8

материалоотдача

2

2

-

9

материалоемкость

0,5

0,5

-

10

затраты на 1 рубль выручки

0,9

0,9

-

11

рентабельность продаж

0,1

0,1

-

12

рентабельность затрат

0,11

0,11

1,7

Информация о работе Основные виды внутрифирменного планирования