2. Экономический анализ деятельности предприятия

     2.1 Характеристика деятельности  предприятия ОАО «Цементная торговая компания» 

     История одного из крупнейших промышленных предприятий  Пермского края началась 13 июня 2000 года

     ОАО «Цементная Торговая Компания» является одним из крупнейших поставщиков цемента и производителем бетонных и растворных смесей г. Перми и Пермского края.

     Компания  зарегистрирована 11 апреля 2000 г. в г. Перми, имеет удобное месторасположение:

     офис  — г. Пермь, ул. Героев Хасана, 42;

     цементный терминал — г. Пермь, ул. Героев Хасана, 48;

     бетонно-растворный узел — г. Пермь, ул. Промышленная, 103;

     имущественный комплекс — г. Пермь, ул. Дачная, 20.

     Основной  принцип работы компании заключается  в максимальном учете всех интересов  партнеров при разработке вариантов  производства, условий поставки, цен, сроков и видов оплаты. Компания располагает обширной информационной базой по продукции, предлагаемой предприятиями-изготовителями цемента, поставщиками инертных материалов и пластифицирующих добавок и  более 100 предприятиями Пермского  края. Со многими из этих предприятий  компания имеет сложившиеся долгосрочные партнерские отношения.

     Рынок сбыта продукции широк: строительство  производственных зданий и сооружений, торговых и бизнес-центров, жилых  домов, коттеджей. Покупателями также  являются заводы и организации г. Перми, оптовые базы, магазины строительных материалов и частные покупатели. Поставка продукции осуществляется транспортом покупателя или транспортом  компании.

     Успех работы заключается в постоянном анализе рынка, четко отлаженному  менеджменту и полной самоотдаче сотрудников. ОАО «Цементная Торговая Компания» делает ставку на постоянных клиентов и долгосрочное сотрудничество. При помощи постоянных контактов компания имеет возможность обновлять и пополнять информацию о сложившейся конъюнктуре на рынке продаж цементной и бетонной продукции. Сбыт продукции основывается на поддержании постоянного контакта с предприятиями-потребителями цементной продукции и бетонных смесей. Ряд покупателей, с которыми сложились долгосрочные партнерские отношения, составляют годовые заявки на поставку продукции, что позволяет более корректно прогнозировать сбыт продукции.

     Сотрудники  постоянно повышают свой профессиональный уровень, участвуют в профессиональных семинарах и тренингах, проводимых сторонними организациями.

     Компания  располагает современным офисом в центре города, оборудованной собственной  складской площадкой для хранения цемента с подъездными автомобильными и железнодорожными путями.

     С июля 2007 года компания приступила к  производству товарного бетона и  строительного раствора. Производительность бетонно-растворного узла 35 м3/час. Выпускаемая  продукция полностью соответствует  ГОСТам и СНиПам, что дает положительные  отзывы о качестве и конкурентоспособности  на рынке сбыта. Имеется собственная  лаборатория для проверки качества бетонных смесей и строительных растворов. На всю выпускаемую продукцию  выдается паспорт качества.

     Организация производства по цементной продукции  заключается в приеме навального цемента из вагонов в стационарные емкости через шнеково-элеваторное  оборудование и пневмомагистрали, а  также отпуск из емкостей навального цемента в автоцементовозы, фасовка  навального цемента в тару.

     Мощность  цементного терминала по разгрузке (загрузке):

     по  упаковке цемента в мешки производительностью 30 тн/час;

     два загрузочных устройства в автоцементовозы  производительностью 120 тн/час;

     по  отгрузке упакованного цемента 420 тонн за смену;

     два разгрузочных устройства по выгрузке вагонов производительностью 840 тонн в сутки.

     Мощности  компании по доставке:

     6 вагонов (хоппер-цементовозов);

     6 автоцементовозов 27-35 тонн на базе  автомобилей «MAN»; 

     2 трейлера для перевозки тарного  цемента до 27 тонн;

     8 автобетоносмесителей по 9 м3 на  базе автомобиля «КАМАЗ».

     «Цементная  Торговая Компания» имеет долгосрочные партнерские отношения с рядом  поставщиков из предприятий-производителей цементной продукции, производителей пластифицирующих добавок, поставщиков  инертных материалов, благодаря чему организованы постоянные товарные потоки в адрес компании. За счет организации  постоянных потоков предприятие  получает возможность своевременно и в кратчайшие сроки отгружать  продукцию потребителям.

     В условиях продолжающегося экономического кризиса за счет проводимых антикризисных  мероприятий, включающих в себя:

     реорганизацию работы коммерческого отдела;

     сокращение  издержек по основным видам деятельности;

     жесткое управление структурой себестоимости;

     сокращение  дебиторской задолженности;

     разработку  систем управления продажами.

     Удалось, как показывают итоги 2009 г., не только сохранить объемы продаж цемента  в натуральном исчислении, но и  значительно увеличить этот показатель на 30 % по сравнению с 2008 годом. 

     Применение  гибких бизнес-моделей и принятие быстрых управленческих решений  при работе с потребителями, позволило  «ЦТК» подтвердить надежность бизнеса  компании.

     Рассмотрим  организационную структуру управления предприятием ОАО «ЦТК».

     Рисунок 1. Организационная структура управления предприятием

     

     Главным органом управления ОАО «ЦТК» является общее собрание акционеров. В промежутках между общими собраниями управление осуществляет совет директоров, состоящий из председателя совета директоров, генерального директора.

     Важнейшим фактором развития ОАО «ЦТК» как предприятия использующего стратегию вперёд идущей интеграции является рациональная организационная структура, то есть тип устройства управления внутри предприятия. Организационная структура в настоящее время выбрана такой, чтобы обеспечить реализацию ее стратегии. Поскольку с течением времени стратегии меняются, то руководством вносятся и соответствующие изменения в организационной структуре.

     На  предприятии используется линейно-функциональная структура управления. Она представляет собой принцип построения управленческого  процесса по функциональным подсистемам  организации (маркетинг, производство, исследования и разработки, финансы, персонал и пр.). По каждой из них  сформирована иерархия служб, пронизывающая  всю организацию сверху донизу.

     В вертикально интегрированных компаниях  между основными блоками структуры (одноотраслевыми бизнесами) наблюдается  тесная технологическая взаимосвязь. Возникает необходимость в формировании штабных корпоративных групп, которые  занимаются мониторингом, координацией и планированием деятельности направлений, а также оценкой предложенных руководством планов в различных  сферах стратегической и оперативной  деятельности (маркетинга, производства и т.д.).

     С учетом того, что интересы каждого  из отделов находятся в зависимости  от результатов деятельности других, их руководство должно иметь возможность  оказывать влияние на процессы принятия решений, связанных с переводом  ресурсов в рамках вертикально интегрированной  системы.

     ОАО «ЦТК» - одно из крупнейших предприятий отечественной цементной промышленности. Его мощность составляет 2,6 млн. т. В 2009 г. здесь выпущено 1,7 млн. т. цемента или на 13% больше, чем в 2008 г. Всего за 11 лет работы предприятием было отгружено более 100 млн. т. продукции.

     За 9 месяцев 2010 года увеличено производство на 15,4%. Всего за этот период было выпущено 1,45 млн. т. цемента. 

     2.2 Анализ себестоимости  продукции

     На  цементном заводе применяется попередельный  метод калькулирования себестоимости  цемента. Расчет себестоимости цемента  производится суммированием статей затрат по каждому переделу в следующей  последовательности: определяется себестоимость  добычи сырья, затем продукции отдельных  переделов и, наконец – полная себестоимость цемента. Разделив сумму затрат на объем выпуска, определяют себестоимость 1 тонны цемента.

     При расчете себестоимости сырья  применяют простой метод калькуляции, при котором все затраты группируются по отдельным статьям, а затем  делением общей суммы на количество добываемого сырья определяют себестоимость  единицы (т или м3). Процесс добычи сырья состоит из буровзрывных, добычных и транспортных работ, затраты по которым входят в общую себестоимость  сырья. Таким образом производство цемента относится не только к  обрабатывающей, но и добывающей отрасли.

     Себестоимость 1 тонны цемента определяется на основе разработки плановых и отчетных калькуляций.

     Анализ  себестоимости цемента производится с целью изыскания резервов снижения затрат на его производство и реализацию.

     Основными задачами анализа являются:

• анализ общей суммы затрат на производство продукции;
• анализ себестоимости цемента по калькуляционным статьям;
• анализ материальных затрат;
• анализ косвенных затрат.

     При анализе себестоимости в первую очередь изучается правильность ее формирования. На анализируемом  предприятии себестоимость цемента  формируется в соответствии с  Положением о составе затрат, а  также изменениями и дополнениями к нему.

     После проверки правильности формирования себестоимость  продукции рассматривается выполнение плана по данному показателю как  в целом, так и в разрезе  элементов и статей затрат, что  позволяет проследить за изменением уровня отдельных затрат, происшедших  в результате изменения в технике, технологии и организации производства.

     Изучение  структуры затрат на производство и  ее изменений за отчетный период по отдельным элементам затрат позволяет  сделать вывод о том, является ли производство материалоемким, трудоемким, энергоемким и т.д. И тем самым  выбрать основное направление в  анализе затрат, которое позволит вскрыть наибольшие резервы в  снижении себестоимости.

     Для оценки выполнения плана по себестоимости  продукции рассмотрим таблицу, составленную на базе данных цементного завода.

     Таблица 1. Затраты на производство цемента