Анализ предприятия с позиции теории организации

Vцены = Vотч.г. - Vрасчетное 2 = 1670760 - 1607215 = 63545 рублей

5. Общее влияние рассмотренных  факторов на изменение выручки

V = Vколичество + Vструктуры  + Vцены = 49096 + 324839 + 63545 = 437480 рублей

Можно заключить, что  рост выручки произошел как за счет изменения количества проданной продукции, так и за счет изменения цены и структуры.

Таким образом, резервы  повышения выручки заключаются  в следующем:

1. при изменении структуры продаваемой продукции, то есть при увеличении изделия А на 15% и С на 100% выручка увеличивается на 25%.
2. при изменении цен на изделие А на 11% и С на 1% выручка увеличивается на 4%.

На основе этих показателей  спланируем увеличение выручки на 2011 и 2012 года за счет изменения структуры  и цен на продукцию в следующей  таблице.

Планируется в 2011 году за счет изменения структуры продаваемой продукции в сторону увеличения изделия А на 30% и С на 200%, изделие В оставить на прежнем уровне увеличить выручку на 50%.

Планируется в 2012 году за счет увеличения цен изделия А на 22% и С на 2%, изделие В оставить на прежнем уровне увеличить выручку на 8%.

 

План на 2011-2013 гг.

Таблица 6

Структура и динамика выручки по ассортименту торговой фирмы (тыс. руб.)

Наименование ассортиментной группы	Факт 2010 год	План 2011 год	План  2012 год	План  2013 год
Итого	1233280	1356608	2034912	2197704,96

 

Гибкое планирование — это разработка единой системы  взаимосвязанных текущих планов, позволяющей постоянно контролировать состояние предприятия, терпимой к  внесению корректив по ходу деятельности, являющейся единым согласованным предписанием и индикатором работы для всех отделов фирмы. В магазине «О,Кей» достаточно гибкое планирование, все плановые показатели деятельности предприятия опираются на план продаж, который составляется на год.

 

 

3.2. Мотивация

 

Организацией оплаты труда занимается директор, бухгалтерия и отдел по персоналу.

В организации применяется  повременно-премиальная и бонусная системы оплаты труда.

В таких отделах как  кадровая служба, бухгалтерия и других отделах установлена повременная оплата труда с установлением месячного должностного оклада с премией. Для обслуживающего персонала применяется также повременная оплата труда с установлением месячного должностного оклада. Сотрудникам отдела продаж выплачивается месячный должностной оклад с ежемесячными выплатами бонусов по итогам работы.

Самый большой оклад  у директора предприятия, так  как он несет ответственность  за деятельность предприятия и финансово-хозяйственные  результаты его деятельности.

У остальных руководящих  работников заработная плата зависит от масштаба и сложности руководства, степени ответственности и самостоятельности за принятие решений.

Фонд з/п работ предприятия (ФЗП) делится на две части, одна часть  называется основная з/п. В нее входят: повременный заработок, все премии.

Вторая часть это дополнительная з/п, которая представляет различные предусмотренные законодательством доплаты.

Далее рассмотрим более  подробно.

Чтобы рассчитать зарплату работника, нужно умножить отработанное им время в днях или часах на соответствующую тарифную ставку.

ПРИМЕР 1

Сотруднику А.А. Иванову  установлена повременно-премиальная  система оплаты труда. Его дневная тарифная ставка равна 1000 руб. В январе 2011 года данный сотрудник фактически отработал 16 дней. Премия установлена 50%. Рассчитаем его зарплату за январь 2011 года:

1000 руб. х 16 дн.+50% = 16 000+8000=24000 руб.

Премии начисляются  ежемесячно в виде фиксированной  суммы или процентов от оклада или тарифной ставки. Размеры премий устанавливаются непосредственными  руководителями работников, для которых принята повременно-премиальная система оплаты труда.

Для продавцов предусмотрена бонусная система оплаты труда. Эта система оплаты труда схожа с повременно-премиальной. Заработная плата при бонусной системе также состоит из двух частей: оклада и премии. Однако размер бонусов  для продавцов точно определен. Он зависит от продаж менеджера и его категории, которая зависит от стажа сотрудника.

ПРИМЕР 2

Для продавца Р.В. Захаровой установлена бонусная система оплаты труда. Ее оклад составляет 10000 руб., а бонусы — согласно продавцу 2 категории.

Рассчитаем зарплату Р.В. Захаровой за февраль 2011 года при условии, что месяц отработан полностью, а полученные бонусы от продаж 10000 руб.

Поскольку Р.В. Захарова отработала в феврале все рабочие  дни по графику, ей полагается полный оклад — 10000 руб.

Следовательно, за февраль 2011 года Р.В. Захарова должна получить такую зарплату:

10000 руб. + 10000 руб. = 20 000 руб.

Бонусная система одинакова  для каждой категории продавцов. Бонус, то есть плата за принятый заказ, зависит от ценовой категории. За более высокий по цене товар естественно получает более высокий бонус.

Таким образом, в структуру оплаты труда работников «О,Кей» , входят следующие элементы:

• основная заработная плата, которая предполагает оплату труда по тарифным окладам;
• дополнительная заработная плата, включающая различные виды доплат и надбавок. Назначение доплат – возмещение дополнительных затрат рабочей силы из-за объективных различий в условиях труда. К ним относятся: доплаты за неблагоприятные и вредные условия труда; за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время и т.п.

Надбавки вводятся для  стимулирования высокого качества обслуживания клиентов и эффективности личного труда. К ним относят: персональные надбавки руководителям и специалистам за квалификацию; надбавки за совмещение профессий, за выполнение обязанностей отсутствующего работника и других дополнительных обязанностей. Доплаты и надбавки обычно устанавливаются в относительных размерах корректируются при изменении окладов.

• премии за результаты деятельности, которые выступают в качестве материального стимулирования. Инструментом материального стимулирования в торговле является система участия работников в прибыли предприятии. Она предусматривает разделение между работниками и организацией дополнительной прибыли, которая была получена в результате повышения производительности труда, улучшения качества обслуживания покупателей. При этом рассматривается производительность как на уровне всего отдела продаж, так и отдельно взятого менеджера.

В случае недостачи, растрат  или хищений имущества к работникам применяется система материальной ответственности. Она выражается в уменьшении заработной платы на сумму, установленную в соответствии с коллективным договором.

К отдельным работникам на основании трудового договора в случае нарушений или невыполнения ими своих обязанностей в процессе деятельности также применяется система материальной ответственности. Она выражается в виде лишений премии или невыплаты заработной платы.

Выплачиваются надбавки к тарифным ставкам (окладам) за профессиональное мастерство, за увеличение объема работы, за выслугу лет.

Матерям, воспитывающим  двух и более детей в возрасте до 16 лет, по их заявлению, ежемесячно предоставляется один свободный от работы день с сохранением среднедневного заработка.

Выплачивается материальная помощь на оздоровление при уходе в отпуск, материальная помощь к юбилейным датам, праздникам, материальная помощь на питание.

Выплата заработной платы производится своевременно в сроки, установленные коллективным договором.

Заработная  плата выплачивается за счет средств, предусмотренных на оплату труда. Дирекция предприятия решает все вопросы применения и изменения форм, систем и размеров оплаты труда, выплаты вознаграждений, премий и материальной помощи, распределение прибыли и решение других вопросов.

Для совместителей применяется  форма и условия оплаты труда  по соглашению нанимателя и работника. Оплата труда работников определяется его личным вкладом и предельными размерами не ограничивается.

Выплата заработной платы  производится два раза в месяц: до 30 числа текущего месяца - за первую половину месяца в размере 10000 руб.; до 15 числа - окончательный расчет по заработной плате за предыдущий месяц.

Далее проведем факторный анализ затрат ФОТ.

Таблица 7

Исходные  данные для факторного детерминированного анализа ФЗП «О,Кей»

Показатель	2010 год	2011 год
Среднегодовая численность  работников - ЧР	55	59
Количество отработанных дней одним работником - Д	245	211
Средняя продолжительность  рабочего дня – П	7,74	6,07
ФОТ, тыс. руб.	18177,6	18594,24
Среднегодовая ЗП – ГЗП, тыс. руб.	330,5	315,16
Среднедневная ЗП – ДЗП, тыс. руб.	1,39	1,49
Среднечасовая ЗП – ЧЗП, тыс. руб.	0,18	0,25

 

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП используем следующие модели:

 

ФЗП = ЧР* ГЗП ,                                                                                  (3)

ФЗП = ЧР * Д * ДЗП ,                                                                          (4)

ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП ,                                                                   (5)

 

Где ЧР – среднегодовая численность работников;

Д – количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность  рабочего дня;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП – среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника.

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютной разницы;

 

ФЗПчр = (ЧР1 – ЧР0)* ГЗП0,                                                             (6)

ФЗПгзп = ЧР1*(ГЗП1 – ГЗП0),                                                           (7)

ФЗПд = ЧР1 * (Д1 - Д0) *П0 *ЧЗП0,                                                 (8)

ФЗПп = ЧР1 * Д1 * (П1 – П0) * ЧЗП0,                                              (9)

ФЗПчзп = ЧР1 * Д1 * П1 * (ЧЗП1 – ЧЗП0),                                      (10)

 

В 2011 году:

ФЗПчр = (59 – 55)* 330,5= 1322 тыс. руб.

ФЗПгзп = 59*(315,16-330,5) = -910,96 тыс. руб.;

ФЗПд = 59*(211-245)*7,74*0,18= -2794,75тыс. руб.;

ФЗПп = 59*211*(6,07 – 7,74)* 0,18= -3742,16 тыс. руб.;

ФЗПчзп = 59*211*6,07*(0,25-0,18) = 5289,58 тыс. руб.;

Итак, по полученным расчетам в 2011 году наблюдается увеличение ФЗП. Рассмотрим влияние каждого фактора на ФЗП:

- наибольшее  повышение ФЗП в 2011 году имеется за счет увеличения среднечасового заработка на 5289,58  тыс. руб.;

-факторы  количества отработанных дней  одним работником, среднегодовая оплата труда и средняя продолжительность рабочего дня повлияли на изменение ФЗП в сторону уменьшения, в общей сумме на 7447,87 тыс. руб.;

-фактор увеличения среднесписочной численности в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличил ФЗП на 1322 тыс. руб.

Для определения удовлетворенности  персонала работой автором работы был проведен опрос, в результате которого были получены данные, отраженные в таблице 8.

Таблица 8

Результаты опроса

Вопросы	Кол-во опрошенных человек	Степень удовлетворенности (5 балльная система) Значимость	Сумма
1	2	3	4
1. Как Вы оцениваете  уровень оплаты труда?	10	5	50
2. Как Вы оцениваете  спектр дополнительного материального  стимулирования?	10	3	30
3.  Как Вы оцениваете  систему обучения персонала?	10	4	40
4. Как Вы оцениваете  помощь коллег и руководства  при поступлении на работу?	10	4	40
5. Как Вы оцениваете  комфортность психологической атмосферы  в коллективе?	10	5	50
6. Как Вы оцениваете  климатические условия работы?	10	5	50
7. Как Вы оцениваете  перспективы карьерного роста?	10	5	50