Выбор формы обеспечения возвратности кредита на примере ОАО«Туймазытехуглерод»

               Объем реализации

К2= ––––––––––––––––––––––––

            Собственный капитал

Этот показатель характеризует оборачиваемость собственных источников средств.

3.      Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу:

               Краткосрочная задолженность

К3= ––––––––––––––––––––––––––––––––

                   Собственный капитал

Данный коэффициент показывает долю краткосрочной задолженности в собственном капитале предприятия. Если краткосрочная задолженность в несколько раз меньше собственного капитала, то можно расплатиться со всеми кредиторами полностью.

4. Отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации:

               Дебиторская задолженность

К4= ––––––––––––––––––––––––––––––––

                    Объем реализации

Этот показатель дает представление о величине среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся от покупателей денег. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. снижение показателя К4  можно рассматривать как признак повышения кредитоспособности предприятия.

5. Отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности:

                          Ликвидные активы

К3= ––––––––––––––––––––––––––––––––

               Краткосрочная задолженность

3. Выбор формы обеспечения возвратности кредита на примере ОАО «Туймазытехуглерод»

3.1. Организационная характеристика ОАО «Туймазытехуглерод»

Завод технического углерода в г. Туймазы РБ (ОАО «Туймазытехуглерод») существует с 1957 года. Всего подобных предприятий в России семь. ОАО «Туймазытехуглерод» — нефтехимическое предприятие, основным видом деятельности которого является выпуск технического углерода. Кроме основного вида деятельности в отчетном году завод технического углерода осуществлял оптовую торговлю промышленными товарами, продуктами питания и товарами народного потребления.

ОАО "Туймазытехуглерод" является открытым акционерным обществом преобразованного с 13.09.93 года. Уставный капитал предприятия составляет 170044 рублей (штук акций), номинальной стоимостью 1 акции 1 рубль. Основными акционерами являются: юридические лица - 18805 рублей (штук), физические лица - 151239 рублей (штук). Дополнительная эмиссия предприятием в отчетном году не проводилась.

Всего за годы работы ОАО «Туймазытехуглерод», начиная с 1958 года по сегодняшний день, произвел более полутора-миллиона тонн технического углерода.

Потребителями продукции предприятия являются более 40 предприятий Российской Федерации, Германии, Польши, Украины и Узбекистана. Резина, полученная с применением нашего технического углерода, обладает хорошей эластичностью и прочностью.

За повышение эффективности производства и качества работы, расширение торговой деятельности ОАО «Туймазытехуглерод» награжден :

1)                 За повышение эффективности производства и качества работ, расширение торговой деятельности награжден международным призом «Золотая пальма» (Канны).

2)                 За эффективную работу на внешнем рынке — Золотой медалью «Ассоциации содействия промышленности» (Париж).

3)                 Золотой медалью Российско-Швейцарского бизнес-клуба «За безупречную деловую репутацию» в химической отрасли промышленности (Москва).

4)                 Международным призом Клуба лидеров торговли «За качество» (Мадрид).

5)                 За вклад в развитие внешнеторговых связей Республики Башкортостан, высокий профессионализм и достигнутые успехи при осуществлении экспортных операций в 2003—2006 гг. отмечен дипломами Министерства внешнеэкономических связей РБ.

Предприятие имеет зависимое общество - ООО «Магазин №12 «Универсам»». Доля ОАО "Туймазытехуглерод" в уставном капитале 100%. Основным направлением деятельности общества является розничная торговля промышленными товарами, продуктами питания и товарами народного потребления.

3.2. Анализ кредитоспособности ОАО «Туймазытехуглерод»

Анализ кредитоспособности ОАО «Туймазытехуглерод» за 2009 год (таб. 1).

Таблица 1

Чистые текущие активы = Оборотные активы – краткосрочные обязательства

Чистые текущие активы (на начало 2009 года) = 108657тыс. руб. – 89544 тыс. руб. = 19113 тыс. руб.

Чистые текущие активы (на конец 2009 года) = 84321 тыс. руб. – 52476 тыс. руб. = 31845 тыс. руб.

Как видно из таблицы 1, коэффициент К1, который характеризует отношение объема реализации к чистым текущим активам, уменьшился на начало 2009 года по сравнению с итогом 2009 года на 7,5 (39,08%). Это говорит о том, что произошло увеличение краткосрочной задолженности, которая повлияла на показатель чистых текущих активов, что отрицательно влияет на показатель кредитоспособности.

Заметно снижение коэффициента К2, который характеризует отношение объема реализации к собственному капиталу. Этот показатель показывает оборачиваемость собственных источников. Таким образом, выручка от реализации на 1 руб. собственного капитала на конец 2009 года составила – 3,98 руб. Показатель снизился незначительно по сравнению с началом 2009 года на 0,85 (17,6%), но в целом он положительно характеризует кредитоспособность предприятия.

Уменьшение коэффициента К3 (отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу) на 0,62 (52,54%) говорит о том, что краткосрочная задолженность составляет почти половину собственных источников. При ликвидации предприятия размер собственных источников был бы достаточен, чтобы расплатиться со всеми кредиторами полностью; например, на конец 2009 года на то, чтобы погасить долги ушел бы 56% капитала.

Показатель К4 свидетельствует о том, что на начало отчетного периода срок погашения дебиторской задолженности составлял в среднем 14 месяцев (отношение 1:0,07), на конец отчетного периода он уменьшился до 11 месяцев (отношение 1:0,09). Это свидетельствует о повышении кредитоспособности предприятия.

Коэффициент К5 (отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности) на конец 2009 года повысился на 0,02. Это говорит о том, что предприятие на конец 2009 года имело возможность денежными средствами сразу погасить 10%  краткосрочной задолженности, в то время, как на начало 2009 года оно могло погасить 8%. Поэтому повышение коэффициента является положительным моментом, но в то же время его значение недостаточно.

Таким образом, при анализе кредитоспособности ОАО «Туймазытехуглерод» было выявлено, что на предприятии в 2009 году наблюдается снижение краткосрочной задолженности. Положительным  является то, что у предприятия достаточно собственных источников, чтобы погасить всю краткосрочную задолженность. В 2009 году предприятие для этого могло затратить 56% собственного капитала. Но отрицательным моментом является, что у ОАО «Туймазытехуглерод»  недостаточно денежных средств для того, чтобы произвести оплату всех краткосрочных обязательств.

Но в целом, по показателям, предприятие является достаточно кредитоспособным. Происходит рост выручки на 5558 тыс. руб. (1,52 %), что также является хорошим моментом на предприятии.

В качестве выбора формы обеспечения возвратности кредита данного предприятия могут выступать:

1)                 поручительства платежеспособных предприятий и организаций (клиентов Банка);

2)                 передаваемые в залог ликвидные ценные бумаги;

3)                 передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество;

4)                 страховой полис.

Заключение

В данной работе были исследованы основные теоретические аспекты форм обеспечения возвратности кредита, рассмотрен выбор формы обеспечения возвратности кредита на примере ОАО «Туймазытехуглерод».

В результате проделанной  работы, мы пришли к следующим выводам:

1.      Обеспечение кредита – это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его не возврата заемщиком. Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут использовать все способы обеспечения исполнения обязательств, такие как: неустойка; залог; удержанием имущества должника; поручительство; банковская гарантия; задаток и другие способы. Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов, а окончание срока действия гарантии на 6 месяцев позже установленного договором срока погашения кредита. Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором о залоге. Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности. В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться сразу несколькими формами.

2.      Залог является имущественной формой обеспечения. Предметом залога может быть любое имущество, а также ценные бумаги и имущественные права. Залоговое обеспечение претерпело существенные изменения. В основном это было связано как с развитием экономики страны и фондового рынка, так и с совершенствованием действующего законодательства. Расширилась возможность использования залога в качестве надежного средства обеспечения кредитов преимущественного долгосрочного характера, потребность в которых стала нарастать.

3.      Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального возврата кредита, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель. В случае неплатежа оно обязуется выплачивать долг с собственного счета. Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам, если гарант является платежеспособным лицом. В настоящее время умышленное невыполнение заемщиками своих обязательств перед кредиторами приблизилось к норме. Так же следует учитывать, что в ряде случаев заемщики открыто безосновательно не погашают задолженность, несмотря на наличие средств. Следовательно, разработка правовых основ банковского кредитования должна идти по пути принятия специальных законов. Такие законы приняты и действуют в большинстве стран, где банковское кредитование рассматривается как профессиональная деятельность, являющаяся базой предпринимательства. Кроме того, кредитно - финансовая сфера деятельности должна быть надежно защищена уголовным законодательством, для чего необходимо совершенствование уголовно - правовых норм и разрешение проблем применения существующих положений Уголовного закона.

4.      Уступка – это документ заемщика, в котором он уступает требование в качестве обеспечения возврата кредита. Договор о цессии предусматривает переход к коммерческому банку права получения денежных средств по уступленному требованию. В практике российских банков договор цессии не получил широкого распространения, что связано с общей экономической нестабильностью и кризисом неплатежей. Проблема обеспечения возвратности кредитов решается любыми доступными и законными способами - от предварительного отбора надежных потенциальных заёмщиков с целью повышения качества кредита до взыскания задолженности через суд

5.      При анализе кредитоспособности ОАО «Туймазытехуглерод» было выявлено, что на  предприятии в 2009 году наблюдается снижение краткосрочной задолженности. Положительным  является то, что у предприятия достаточно собственных источников, чтобы погасить всю краткосрочную задолженность. В  2009 году предприятие для этого могло затратить 56% собственного капитала. Но отрицательным моментом является, что у ОАО «Туймазытехуглерод» недостаточно денежных средств для того, чтобы произвести оплату всех краткосрочных обязательств. Но в целом, по показателям, предприятие является кредитоспособным, Происходит рост выручки, размер которой на 1 руб. собственного капитала составил в конце 2009 года 3,98 руб., что также является хорошим  моментом на предприятии.

Мы осознаем, что не все поставленные нами задачи решены глубоко и основательно. Вместе с тем данные исследования расширяют познание в области обеспечения возвратности кредита.

Цель курсовой работы выполнена.

Список источников и литературы

1.      Гражданский кодекс Российской Федерации Федеральный закон принят Гос. Думой 30 ноября 1994 г., одобрен Советом Федерации 21 октября 1994 г., с изменениями от 6 апреля 2011 г. Части первая, вторая, третья и четвертая. – М: ТК Велби, Изд-во Проспект, – 2007 – 560 с.

2.      О банках и банковской деятельности [Федеральный закон принят Гос. Думой 02 декабря 1990 г., одобрен Советом Федерации 15 ноября 2010 г., с изменениями от 07 февраля 2011 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации –1996 – №6

3.      О залоге [Принят Гос. Думой. 9 июля 1998 г., одобрен Советом Федерации 24 июня 1997 г., с изменениями от 26 июля 2006 г.] // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации – 1992 – № 23

4.      О Центральном банке Российской (Банке России) Федеральный закон принят Гос. Думой 27 июня 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации – 2002 – № 23

5.      О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам [Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997г., № 62-а.]