Выбор формы обеспечения возвратности кредита на примере ОАО«Туймазытехуглерод»

По мнению В.А. Кроливецкой достаточность залога означает, что стоимость залога должна обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения, а также возмещение расходов банка на содержание заложенного имущества и расходов по взысканию (судебные издержки, расходы по публичным и другим торгам и т.д.).

Автор статьи определяет, что с позиции приемлемости к предметам залога независимо от их материально-вещественного содержания предъявляются следующие общие требования:

1)                предметы залога должны принадлежать залогодателю или находиться у него в полном хозяйственном ведении;

2)                предметы залога должны иметь денежную оценку;

3)                предметы залога должны быть ликвидны;

4)                банк должен иметь возможность осуществлять эффективный контроль за сохранностью заложенных ценностей.

В.А. Кроливецкая сообщает, что российские банки получили четкие критерии для оценки качества обеспечения, принимаемого в залог. Обеспечение банковских кредитов в зависимости от его качества подразделяется на три категории. К первой категории качества относятся обеспечительные обязательства, в основе которых, прежде всего высоколиквидные ценные бумаги, имеющие соответствующий инвестиционный рейтинг международных агентств, а также поручительства и гарантии особо надежных юридических лиц.

К обеспечению второй категории качества относятся ликвидные ценные бумаги, которые по своим характеристикам не могут быть отнесены к обеспечению первой категории качества, а также залог недвижимого имущества, оборудования, материалов, готовой продукции; гарантии и поручительства юридических лиц при условии хорошего финансового положения последних, подтвержденного независимыми аудиторами.

Все остальное обеспечение относится к третьей (менее надежной) категории качества [14, С. 430-436].

Таким образом, определив понятие залога, как основной формы обеспечения возвратности кредита, мы пришли к выводу, что залог является имущественной формой обеспечения. Предметом залога может быть любое имущество, а также ценные бумаги и имущественные права. Залоговое обеспечение претерпело существенные изменения. В основном это было связано как с развитием экономики страны и фондового рынка, так и с совершенствованием действующего законодательства. Расширилась возможность использования залога в качестве надежного средства обеспечения кредитов преимущественного долгосрочного характера, потребность в которых стала нарастать.

1.3. Гарантии и поручительства

Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель (третье лицо.). В случае неплатежа оно обязуется выплачивать долг с собственного счета. Поэтому коммерческий банк должен проверить кредитоспособность гаранта Заемщик и поручитель отвечает перед кредитором как солидарные должники.

Договор поручительства возникает как соглашение между банком- кредитором и поручителем, выступающим на стороне заемщика, на основании добровольного волеизъявления сторон. Гарантия прекращается с уплатой бенефициару суммы, на которую она выдана.

Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если гарант является платежеспособным лицом. Стороной, выдающей гарантию, должен выступать банк или иное кредитное учреждение, называемое гарантом, а стороной, принимающей гарантию в качестве обеспечения кредита является банк-кредитор (бенефициар). Лицо, которое запрашивает гарантию, называется принципалом. Гарантия прекращается вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем ее возврата гаранту или письменного заявления бенефициара об освобождении гаранта от его обязательств [17, с.53].

М.Н. Зайцева сообщает, что погашение кредита производится с расчетного счета в порядке, установленном в кредитных договорах. Возвратность кредита обеспечивается заключением договора о залоге, представлением гарантийного письма или страхового полиса, что также предполагает осуществление соответствующего предварительного и последующего контроля.

Следует отметить, что банковское сообщество и клиенты банков получили реальную возможность использовать такой инструмент, как банковская гapaнтия. Впервые были использованы известные в международной практике термины, заимствованные из римского права бенефициар - лицо, в пользу которого совершается платеж, выставляется аккредитив или получатель по страховому полису принципал - основной главный должник в обязательстве.

М.Н. Зайцева замечает, что по ранее действовавшему законодательству гарантия рассматривалась как вид поручительства, то есть предполагала двусторонний договор и как следствие акцепт кредитора по основному обязательству. В случае, когда такого акцепта не было, правоотношения по гарантии не возникали. Акцепт производился либо путем указания в кредитном договоре на то, что в качестве обеспечения принято гарантийное обязательство определенного гаранта с его подписью либо путем учинения на самой гарантии ее акцепта. Таким образом, не только гарантийное письмо, которое рассматривалось как оферта, но и согласие бенефициара должно было иметь письменную форму. Это вызвано тем, что были выявлены фальшивые гарантии, о которых указанный в них гарант и не подозревал. По мнению М.Н. Зайцевой в настоящее время к банковской гарантии данные правила не должны применяться.

Автор статьи выясняет, что в силу сложившейся практики в России банки выдают гарантии только при наличии надлежащего обеспечения со стороны принципала. Для крупных стабильных клиентов это может быть генеральное поручительство, дающее банку право без акцептного списания необходимых сумм со счетов принципала. Для других в качестве обеспечения может быть принят заклад высоколиквидных ценных бумаг, кредитный договор с оформлением залога продукции и др. В ряде случаев, как правило, для организаций, не являющихся клиентами банка, в качестве основного условия может быть выдвинуто предложение разместить в банке заклад на всю сумму требуемой гарантии.

Приведенный автором статьи анализ современного состояния российской экономики показывает, что умышленное невыполнение заемщиками своих обязательств перед кредиторами приблизилось к норме взаимоотношений между хозяйствующими субъектами, кредитными организациями и гражданами. Преобладающей формой уклонения заемщика от выполнения требований кредитных соглашений стало введение кредитора в заблуждение относительно действительных возможностей заемщика погасить задолженность в объемах и в сроки, предусмотренные кредитным договором. Многие злостные должники освоили тактику имитации намерения погасить задолженность путем однократного (реже многократного) перечисления на счета кредитов незначительных денежных сумм. В ряде случаев заемщики открыто безосновательно не погашают задолженность, несмотря на наличие средств [13, С.131-139].

Таким образом, рассмотрев гарантии и поручительства, мы пришли к выводу, что поручительство создает для кредитора большую вероятность реального возврата кредита, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель. В случае неплатежа оно обязуется выплачивать долг с собственного счета. Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам, если гарант является платежеспособным лицом. В настоящее время умышленное невыполнение заемщиками своих обязательств перед кредиторами приблизилось к норме. Так же следует учитывать, что в ряде случаев заемщики открыто безосновательно не погашают задолженность, несмотря на наличие средств. Следовательно, разработка правовых основ банковского кредитования должна идти по пути принятия специальных законов. Такие законы приняты и действуют в большинстве стран, где банковское кредитование рассматривается как профессиональная деятельность, являющаяся базой предпринимательства. Кроме того, кредитно - финансовая сфера деятельности должна быть надежно защищена уголовным законодательством, для чего необходимо совершенствование уголовно - правовых норм и разрешение проблем применения существующих положений Уголовного закона.

1.4. Уступка требования (цессия) и передача права собственности

Уступка - это документ заемщика, в котором он уступает требование в качестве обеспечения возврата кредита. Договор о цессии предусматривает переход к коммерческому банку права получения денежных средств по уступленному требованию. По существу она означает выдачу кредита под дебиторскую задолженность заемщика. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Разница возвращается цеденту. Большое значение для банка приобретает платежеспособность партнеров заемщика, качество дебиторской задолженности, репутация дебиторов.

На практике используются два вида цессии: открытая (должник знает об уступке требования) и тихая (не знает). Максимальная сумма кредита составляет 20-50% их стоимости.

В практике российских банков договор цессии пока не получил широкого распространения, что связано с общей экономической нестабильностью и кризисом неплатежей.

По мнению Т.Н. Носковой с увеличением объема кредитования в РФ неизбежно растет объем и невозвращенных займов. Банки направо и налево раздавали кредиты. Одни кредиты навязывали, другие с удовольствием ими пользовались. Деньги были дешевыми и доступными. Чрезмерное наращивание кредита может представлять собой угрозу, так как нередко заканчивается резким сокращением их объемов и последующими шоками для сектора экономики.

Автор статьи замечает, что предприятия, стремясь растянуть процесс взыскания долгов, грамотно используют все юридические возможности. Они пытаются оспорить заключенные с банками кредитные договоры, обращаясь в суд со встречными исками к банку-кредитору. Надеждой на скорое восстановление являются также заверения правительства, согласно которым проблема кредитования российской экономики будет преодолена в ближайший год. В подтверждение этого правительство регулярно «вливает» в российский банкинг денежные средства с четкой целью – довести их до предприятий. И обещает, что процесс этот будет продолжаться, пока ситуация не нормализуется. Это касается далеко не всех предприятий, а только тех, что являются наиболее перспективными, а также обеспечивают экономическую и оборонную безопасность страны.

Автор статьи отмечает, что кроме предприятий, крупным неплательщиком стало население. Причины не возврата долгов разные. Самой очевидной является резкое снижение доходов населения из-за экономических трудностей на производствах, в результате которых предприятия либо закрываются, либо сокращают штаты своих сотрудников, при этом резко уменьшая оставшимся заработную плату. Иногда не возвраты связаны напрямую с финансовой безграмотностью заемщиков. Желая получить кредит на покупку того или иного продукта, они неправильно оценивают свои финансовые возможности. Многие банки с целью максимального возврата своих денег и в то же время для сохранения лояльных отношений с клиентами, идут навстречу своим заемщикам.

Т.Н. Носкова выясняет, что еще одной причиной не возвратов является большой рост рынка потребительского кредитования, который привлек большое количество мошенников. Потенциальный заёмщик умышленно искажает персональные данные с целью получения кредита. Мошенники могут действовать достаточно умно: выплатить один кредит, второй взять на более крупную сумму и потом исчезнуть. Сейчас особенно страдают от не возврата таких мошеннических кредитов те банки, которые гнались за объёмом, а не качеством кредитов.

Также следует учитывать, что кризис принес оздоравливающий эффект, обозначив проблемы и узкие места банковской системы. Слабые банки не выжили, а оставшиеся стали более ответственно относиться к кредитованию. Банки усиливают свою работу по оценке кредитоспособности своих клиентов. Во-первых, они внедряют и совершенствуют механизмы управления кредитными рисками. Появляются бюро кредитных историй. При этом главные инструменты – это аналитика и программное обеспечение, то есть возможность автоматизировать и централизовать контроль и анализ данных клиентов. Во-вторых, требуется найти грамотные кадры, в которых в данный момент отмечается острая нехватка [15, С.103].

Таким образом, определив понятие уступки требования (цессии) и передачи права собственности, мы пришли к выводу, что уступка - это документ заемщика, в котором он уступает требование в качестве обеспечения возврата кредита. Договор о цессии предусматривает переход к коммерческому банку права получения денежных средств по уступленному требованию. В практике российских банков договор цессии не получил широкого распространения, что связано с общей экономической нестабильностью и кризисом неплатежей. Проблема обеспечения возвратности кредитов решается любыми доступными и законными способами - от предварительного отбора надежных потенциальных заёмщиков с целью повышения качества кредита до взыскания задолженности через суд

2. Оценка кредитоспособности

Кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов [16, с.26].

Основными показателями для оценки кредитоспособности предприятия являются:

1.      Отношение объема реализации к чистым текущим активам:

               Объем реализации

К1= ––––––––––––––––––––––––

            Чистые текущие активы

Чистые текущие активы – это оборотные активы за вычетом краткосрочных долгов предприятия. Коэффициент К1 показывает эффективность использования оборотных активов.

2.      Отношение объема реализации к собственному капиталу: