Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Января 2012 в 12:11, реферат
Цель работы: анализ внутреннего банковского контроля.
Задачи:
–рассмотреть теоретические аспекты внутреннего банковского контроля;
–проанализировать действующую практику в области внутреннего контроля за деятельностью банков;
-проследить за отечественным и зарубежным опытом в области внутреннего контроля в банках.
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы организации внутрибанковского контроля 5
1.1Сущность, цели и задачи внутрибанковского контроля 5
1.2Законодательное обеспечение организации внутреннего контроля в российских банках. Система органов внутреннего контроля 14
1.3Зарубежный опыт организации внутреннего контроля в коммерческих банках 22
Глава 2. Система внутреннего контроля в российских банках 32
2.1 Принципы организации и элементы внутреннего контроля в банках 32
2.2 Способы и направления осуществления внутреннего контроля в банках 45
2.3 Служба внутреннего контроля банка, ее цели, задачи и функции 56
Глава 3. Организация внутреннего контроля в ОАО КБ «Агропромкредит» 64
3.1.Краткая характеристика деятельности банка. Место СВК в системе управления банком 64
3.2 Анализ финансовых результатов деятельности банка 72
3.3Основные направления совершенствования системы внутреннего контроля банка 77
Заключение 89
Список использованной литературы 91
Система разграничения доступа предназначена для предоставления каждому сотруднику только тех данных и прав, которые ему необходимы для работы, и ограждения информации от несанкционированного доступа.
В обязанности менеджеров включают мониторинг, который является частью повседневной деятельности исполнительных органов, руководителей подразделений банка. Периодичность и формы мониторинга различных видов операций банка определяются исходя из связанных с ними рисков, периодичности и характера изменений, происходящих в условиях деятельности банка.
Координация всех действий по мониторингу, оценке состояния внутреннего контроля возлагается на финансового директора (главного бухгалтера, другого служащего с аналогичной функцией осуществления текущего контроля на высшем уровне управления) и СВА в соответствии с нормативными документами по вопросам последующего контроля, с порядком проведения профильными подразделениями банка проверок и с порядком взаимодействия с внешними проверяющими органами
Предусматривается создание СВА в целях проведения мониторинга внутреннего контроля и содействия органам управления в обеспечении эффективного функционирования, что осуществляется посредством предоставления руководству объективного анализа, оценок, рекомендаций и информации по контролю и результатам деятельности банка.
Для менеджеров и СВА предусматривается обязанность доводить до сведения вышестоящего руководства информацию о недостатках в СВК и о неэффективно контролируемых рисках незамедлительно по мере выявления недостатков, причем о серьезных вопросах необходимо доложить правлению и совету. После получения информации соответствующие руководители должны исправить выявленные недостатки. Для того чтобы обеспечить своевременное реагирование, в задачи менеджмента входит систематическое отслеживание исполнения мер, принятых для устранения недостатков внутреннего контроля.
Выводы:
Таким образом, анализ деятельности ОAО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» показал, что банк является коммерческой структурой, осуществляющей свою деятельность в рамках банковской деятельности и имеющий государственную лицензию. Специфика банка состоит в расширенном использовании сети INTERNET в обслуживании клиентов.
Служба внутреннего контроля является самостоятельным структурным подразделением Банка и действует на основании Устава Банка и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка.
ОАО КБ «Агропромкредит» занимает достаточно высокие места в рейтингах российских банков, что говорит о его успешной деятельности и способности адекватно реагировать на любые нестабильные ситуации в стране.
В ходе анализа было выявлено, в ОАО КБ «Агропромкредит» в организации внутреннего контроля отсутствует положение, регулирующее внутренний контроль банка, систематизирующий все критерии и показатели обеспечения экономической и финансовой безопасности Банка.
Поэтому
в рамках исследования было предложено
разработать Типовое положение
об организации системы
Специфика Типового положения заключается в том, что в нем будут постулироваться компоненты внутреннего контроля, обязанности участников, информационное обеспечение и организационная стреда системы внутреннего контроля Банка.
Теоретический анализ литературы показал, что внутренний контроль является целостная корпоративной культурой и мерой индивидуального контроля, предпринимаемой каждым служащим коммерческого банка. Поэтому характер, сроки выполнения и объем работы, выполняемой аудитором в целях получения представления о системе внутреннего контроля, могут изменяться в соответствии с: масштабом деятельности коммерческого банка и сложностью его организационной структуры и другими факторами.
Внутренний контроль в российских банках регулируется законодательными и нормативно-правовыми актами, таким как Положением Центрального Банка России «О внутреннем контроле банка», закон «О банках и банковской деятельности» и принципами Базеля.
Руководство внутренним контролем в зарубежных банках осуществляется на основе оценки систем контроля, по предоставлению внешней отчетности о внутреннем контроле, по проведению оценок систем контроля определяется влиянием внутреннего контроля организации на планирование и проведение аудита финансовой отчетности, обращается к взаимосвязи между средствами внутреннего контроля и риском контроля.
Понятие внутреннего контроля банка включает в себя процесс, организованный и осуществляемый представителями собственника, руководством, с целью обеспечения надежности финансовой отчетности, эффективности и результативности хозяйственных операций и соответствия деятельности нормативным правовым актам.
Основными принципами организации внутреннего контроля являются
ответственность руководителей, непрерывность, направленность на риски, адекватность, соразмерность и своевременность. Осуществление внутреннего контроля в банках включает в себя планирование и осуществление мониторинга, измерения и анализа, разработка улучшений.
Система внутреннего контроля банка построена на всех уровнях управления. Структурным подразделением, ответственным за внедрение, поддержание и совершенствование системы управления рисками в Банке является Департамент риск-менеджмента. Служба внутреннего контроля Банка создаётся в целях осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления Банка в обеспечении эффективного функционирования Банка.
В ходе работы был проведен анализ деятельности ОAО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» и было выявлено, что банк является коммерческой структурой, осуществляющей свою деятельность в рамках банковской деятельности и имеющий государственную лицензию. Специфика банка состоит в расширенном использовании сети INTERNET в обслуживании клиентов.
Служба внутреннего контроля является самостоятельным структурным подразделением Банка и действует на основании Устава Банка и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка.
Несмотря на положительные результаты финансово-экономической деятельности, в ходе анализа было выявлено, что в ОАО КБ «Агропромкредит» в организации внутреннего контроля отсутствует положение, регулирующее внутренний контроль банка, систематизирующий все критерии и показатели обеспечения экономической и финансовой безопасности Банка.
Разработка Типового положения об организации системы внутреннего контроля и Типовой план мероприятий по совершенствованию СУР и СВК, на основе модели COSO IC-IF с учетом БКБН 40 позволит банку организовать внутренний контроль на основе эффективного взаимодействия всех компонентов внутреннего контроля, обязанностей участников, информационного обеспечения и организационной среды системы внутреннего контроля Банка.