Система внутренного контроля банка

     В 2010 году ОАО КБ «Агропромкредит» продолжил  свое развитие в качестве универсального банка, предлагающего продукты корпоративного (включающего в том числе кредитование малого и среднего бизнеса), инвестиционного и розничного направлений (включающего кредитование в отделениях, потребительское кредитование, автокредитование и ипотеку). Значимым событием явилось объединение всех направлений розничного бизнеса в единый блок, а также объединение корпоративного и инвестиционного бизнеса. Стратегическими приоритетами ОАО КБ «Агропромкредит» в текущих условиях являются поддержание достаточного уровня ликвидности, эффективная реструктуризация проблемных активов, сохранение капитала и продвижение новых продуктов корпоративно-инвестиционного и розничного бизнесов.

     За  период в 2007 г. по 2010 г. Банк показал  впечатляющую динамику развития операций с наличными денежными средствами. Обороты и остатки по операциям Банка на балансовом счете первого порядка 202 «Денежные средства», включая валютные операции, в исследуемом периоде показаны в табл. 3.

     Как видно из данных, представленных в табл. 2, за исследуемый период существенно увеличились объемы операций с наличными денежными средствами. По итогам 2008 г. объемы наличных поступлений на счета по учету денежных средств выросли на 249893 млн.руб. или на 39% по сравнению с предыдущим отчетным периодом, а в следующем 2007 г. еще на 25 % (222381 млн.руб.). Адекватную динамику можно наблюдать и по операциям снятия наличных денежных средств – увеличение оборота  на 249657 млн. руб. в 2006 г. (39%), на 202735 млн.руб. в 2007 г. (23%). 

     Таблица 3 - Данные по операциям с наличными денежными средствами ОАО КБ «Агропромкредит»

 

     Мы  видим также и увеличение остатков на счетах по учету средств, что можно  охарактеризовать как увеличение доверия  к Банку, прежде всего, вкладчиков и лиц, пользующихся банковскими картами. Так, на 01.01.2006 г. остаток на счетах по учету денежных средств составил 6544 млн. руб., в следующем году – 9097 млн. руб., а на 01.01.2008 – 11699 млн.руб. Рост составил соответственно 39 и 29 %%.

     Структура денежных средств на соответствующих балансовых счетах (балансовый счет первого порядка № 202) по состоянию на 1 июля 2010 г. показана на рис. 5.

     Наибольший  удельный вес в структуре денежных средств банка составляют денежные средства в кассе банка – 63,7% (7034379 тыс.руб.), затем денежные средства в банкоматах – 29,8 % (3295583 тыс.руб.) и, наконец, средства в пути –5,8 % (646394 тыс.руб.).

     Для сравнения приведем данные двух предыдущих отчетных дат по наличию остатков в банкоматах банка. По состоянию  на 01.01.2009 г. эта цифра составляла 34,1 %  (3104943 тыс. руб.), на 01.01.2010 г. – 36,7 % (4304793 тыс. руб.).   

Рисунок 5. Структура денежных средств ОАО КБ «Агропромкредит»  по состоянию на 01.01.2010 г.

     Таким образом, можно сделать вывод о том, что, с одной стороны,  у клиентов Банка  повышается культура безналичных денежных расчетов: они уже не снимают деньги по банковским картам по мере их поступления,  полностью обнуляя счет, о чем говорит наличие больших остатков средств в банкоматах.

     С другой стороны, Банк предоставляет  такой сервис снятия наличных денежных средств (благодаря обширной сети банкоматов) и расчетов банковскими картами (благодаря обширной эквайринговой  сети), что у клиента Банка не возникает необходимости «вычищать» свои банковские счета в дни зачисления зарплаты на банковскую карту.

     Однако  в последние месяцы наметилась тенденция  к снижению остатков средств по балансовому  счету 20208 «Средства в банкоматах» (29,8% от общей суммы остатков по балансовому  счету 202), что, безусловно, является следствием общего оттока средств из банков, обусловленного экономическим кризисом.

     О необходимости и незаменимости  услуг инкассации в Банке говорят  следующие данные, представленные на рис. 6 и 7.  

Рисунок 6. Динамика инкассируемых наличных денежных средств ОАО КБ «Агропромкредит»

С каждым годом  в банке увеличиваются  объемы наличных денежных средств, инкассируемых  для клиентов Банка и для самого Банка.

     Так в 2008 г. было инкассировано 465855 млн. руб. наличных денежных средств, в 2009 г. – 672744 млн., рост составил 144%, а уже в следующем 2010 г. объемы инкассируемой наличности составили 840343 млн. руб., то есть выросли ещё на 25 %. 

     

Рисунок 7. Данные о пользователях услугами инкассации клиентов ОАО КБ

«Агропромкредит»

Растет  и число пользователей услугами инкассации наличных денежных средств  и ценностей и их доля в общей  численности клиентов банка.  Например, в 2008 г. лишь 24 % от общего числа корпоративных  клиентов банка хотя бы раз пользовались услугами инкассации, в 2009 г. этот показатель увеличился до 38%, а в следующем, 2010 г.  вырос до 47%.

     Повышение количества клиентов и объемов перевозимых  денежных средств обусловлено высоким  качеством услуг инкассации,  дифференцированной тарифной политикой и постоянным взаимодействием цепочки Банк – Клиент – Служба инкассации.

     За  исследуемый период (2008, 2009, 2010 г.г.) не было ни одного случая жалоб клиентов на неудовлетворительную работу инкассации, а также на оперативность и надежность предоставляемых услуг. С одной стороны, клиенты защищены самим Банком, его деловой репутацией, финансово-экономической стабильностью. С другой стороны, услуги инкассации денег и ценностей выполняются опытной и высокоспециализированной инкассаторской службой. И эта двойная защита, на сегодняшний день является не только гарантом для клиента, но и стабильным источником доходов Банка, получающего комиссионное вознаграждение за соответствующие услуги. 

     Хорошими  темпами развиваются и безналичные операции по счетам клиентов банка. 

3.3 Основные направления  совершенствования  системы внутреннего  контроля банка 

     С целью совершенствования системы  внутреннего контроля банка ОАО КБ «Агропромкредит» можно предложить разработку Типового положения об организации системы внутреннего контроля и Типовой план мероприятий по совершенствованию СУР и СВК, разработанные на основе модели COSO IC-IF с учетом БКБН 40.

     Разделы и подразделы положения об организации  ВК

     Постулируется, что система внутреннего контроля в конкретном банке включает пять компонентов:

• формирование контрольной среды;
• оценка рисков;
• контрольные процедуры;
• информационное обеспечение;
• мониторинг.

     Определяются  цели СВК (как правило, три-пять) с  учетом особенностей банка.

     Повышение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, управления банковскими рисками.

     Обеспечение бесперебойности и безопасности деятельности банка, сохранности денежных средств, имущества, информации и других активов.

     Обеспечение достоверности, полноты, объективности  и своевременности составления  и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности.

     Соблюдение  нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов банка.

     Исключение  участия банка и его работников в осуществлении противоправной деятельности, в том числе в  легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и в финансировании терроризма; а также своевременное представление (в соответствии с законодательством) сведений в уполномоченные государственные органы.

     Определяются  основные обязанности участников СВК.

     За  развитие СВК отвечают правление  и менеджеры банка.

     Координацию работы подразделений, менеджеров и проектов по развитию СВК осуществляет специализированное подразделение (служба технологического развития, служба по развитию внутреннего контроля, служба рисков и др.) под контролем высшего исполнительного органа банка.

     За  объективную оценку состояния контроля отвечает внутренний аудит

     Определяются  элементы контрольной среды с  учетом особенностей банка (как правило, 5-10 элементов):

     корпоративные ценности, кодексы поведения и  другие стандарты надлежащего поведения, а также системы, используемые для обеспечения их соблюдения;

     четко сформулированная стратегия, позволяющая  оценить успех банка в целом  и вклад отдельного работника;

     четкое  распределение обязанностей и полномочий в части принятия решений, включая  иерархическую структуру данного процесса, от отдельных сотрудников до совета;

     механизмы взаимодействия и сотрудничества между  членами совета, менеджментом и аудиторами;

     инструменты внутреннего контроля, включая функцию  внутреннего аудита и функцию  управления рисками, независимые от бизнес-подразделений, а также другие элементы системы сдержек и противовесов;

     особый  контроль рисков в тех случаях, когда  конфликт интересов может оказаться  особенно значительным, включая деловые  отношения с заемщиками, аффилированными  с банком, крупными акционерами, представителями высшего руководства или лицами, принимающими в компании важные решения;

     стимулы финансового и управленческого  характера в виде денежных вознаграждений, продвижения по службе и других форм мотивации, побуждающие правление, менеджеров и сотрудников на соответствующие действия;

     системно  организованные потоки внутренней и  внешней информации

     Компетенция органов (в том числе органов  управления и внутреннего контроля)

     Приводится  сводная информация (уточняемая в  отдельных документах) о полномочиях органов управления и подразделений банка по вопросам развития СВК.

     Постулируется, что внутренний контроль встроен  в регулярные процессы, регламентируемые организационно-распорядительными  и нормативными документами, утверждаемыми уполномоченными органами и работниками банка по всем существенным аспектам деятельности

     Задаются  направления в области работы с персоналом, в рамках которых  укрепляется контрольная среда, в частности:

• обеспечение кадрами с достаточной профессиональной квалификацией;
• установление требований к деловому поведению и развитие этических норм;
• формирование резерва кадров, ротация и распределение обязанностей

     Постулируется (в случае отсутствия в банке соответствующего документа), что система управления рисками, помимо компонентов внутреннего контроля, включает в себя следующие направления: