Шляхи підвищення прибутку і рентабельності підприємства (Райффайзен Банк Аваль)

     При розрахунку планової величини прибутку аналітичним методом по – перше, розраховуємо очікуваний прибуток від реалізації, продукції у звітний період  збільшується на суму планового прибутку до кінця базового періоду.

     Далі  обчислюється базовий прибуток від  реалізації продукції і базова рентабельність з урахуванням всіх можливих змін  величини прибутку.

     Рентабельність  продукції за минулий рік, яка  приймається за основу при розрахунку прибутку, може підвищитись або знизитись  в лановому році залежно від зміни  асортименту, якості та зміни продукції.

     Зміна рентабельності залежно від зміни ціни визначається за формулою: 
 

rі = rо – ( 1+ r о ) ( 1-   j проду ) ,

                                    j ресур 

де, rі – коефіцієнт рентабельності продукції при зміні відпускних цін на продукцію і цін на ресурси, що формують собівартість продукції;

      rо – коефіцієнт рентабельності до зміни цін;

     jпрод – індекс відпускних цін на торгову товару продукцію;

     jресур – індекс цін на ресурси, які формують собівартість товарної продукції;

3.1 Аналіз динаміки  показників прибутку та рентабельності.

     У ринкових умовах метою створення  кожного підприємства є отримання  прибутку в результаті здійснення його господарської діяльності. Прибуток є основним джерелом збагачення власників  підприємства, розширення і модернізація виробництва.

Відповідно  до бухгалтерського обліку, прибуток, в числі інших 

(внески  засновників у статутний капітал,  пайові внески, емісійний дохід),відносяться  до джерел власних економічних  ресурсів підприємства.

Отримання прибутку часто визначається як основна мета діяльності кожного підприємства.

     Згідно  із Законом України « Про бухгалтерський облік та фінансову звітність  в Україні » прибуток підприємства визначається як різниця між отриманими доходами і понесеними підприємством  витрати за певний період. Відповідно, збиток підприємства визначається як перевищення суми витрат над сумою доходу, для отримання якого були здійсненні ці витрати.

Під прибутком  підприємства розуміють збільшення економічної вигоди у вигляді  надходження активів або збільшення зобов’язань, які сприяють зростанню власного капіталу ( товарів, інших активів ).

Джерелом  інформації про одержаний прибуток як результат діяльності підприємства є перша частина «Фінансові результати»форми фінансової звітності підприємства « звіт про фінансові результати » за окремий звітний період  ( таб. 1.1) 

      Таб. 1.1 «Фінансові результати»

Показники, наведені в документах у звіті  про фінансові результати, віднімаються, при його складанні.

Викладені показники оцінки фінансового стану  підприємства є обов’язковими для подання в комерційний банк при обґрунтуванні  платоспроможності і кредитоспроможності позичальника, при обґрунтовані рішень щодо вибору варіантів  залучення грошових коштів, чи для фінансування програм розширення виробництва. Результати такого аналізу є корисними для ділових партнерів підприємства при визначенні рівня його ділової « надійності» . розгорнута оцінка фінансового стану підприємства є обов’язковою умовою при поданні заявки на отримання коштів по міжнародних кредитних лініях.

Підсумкова оцінка стану підприємства, акціонерного товариства включається в склад річного звіту.

Набір фінансових показників, що характеризує фінансовий стан і ділову активність емітентів залежить від глибини досліджень, але більшість методик аналізу фінансового стану передбачає визначення наступних груп показників:

• фінансової звітності,
• платоспроможності,
• ділової активності ,
• рентабельності,

Схема групування показників фінансового стану підприємства подана на рис. 1.2 

 

Рис. 1.2. «показників фінансового стану підприємства» 

3.2 Аналіз формування  та розподілу прибутку  підприємства 

          Схема використання прибутку  підприємства

 

  Прибуток показує абсолютний ефект діяльності без урахування використаних при цьому ресурсів, тому він доповнюється показником рентабельності.  

3.3 Аналіз рентабельності  виробництва і  окремих видів  продукції 

     Рентабельність  – це відносний показник ефективності роботи підприємства. У загальній  формі він обчислюється як відношення прибутку до витрат.

     Найбільш  поширеними критеріями оцінки ефективності діяльності підприємств є показники прибутковості або рентабельності. Коефіцієнт рентабельності характеризує рівень прибутковості діяльності підприємства в цілому, його окремих складових або продукції і визначення як відношення одержаного підприємством балансового або чистого прибутку за аналізований період до величини вкладених, затрачених ресурсів, або до обсягу реалізованої продукції.

  Коефіцієнт рентабельності всього капіталу показує величину балансового або чистого прибутку, одержаного протягом аналізованого періоду, з кожної гривни загальної вартості майна і може бути розрахований за формулою: 

Кр = Балансовий (чистий ) прибуток  * 100 %

          Вартість майна 

Коефіцієнт  рентабельності власних засобів  підприємства  характеризує ефективність використання власних засобів і визначає частку балансового або чистого прибутку, що припадає на кожну гривну засобів підприємства: 

Кр.вз = Балансовий ( чистий ) прибуток  * 100 %

              Власні засоби  

     Для ефективності  господарювання найбільш поширеними і зрозумілими є показники рентабельності або прибутковості . слід розрізняти рентабельність капіталу або основних фондів і продукції. Рентабельність капіталу визначається як відношення величини прибутку до вартості капіталу. При розрахунку рентабельності продукції визначається відношенням прибутку від реалізації одиниці товару до собівартості її виготовлення.

4. Оцінка резервів  підвищення прибутку  та рентабельності  підприємства.

     Прибуток  і рентабельність як основні показники  фінансових результатів  не можуть повністю характеризувати фінансовий стан підприємства і можливі тенденції його зміни. Останній істотно залежить від певних фінансових пропорцій, які аналізуються за даними балансу -  підсумкового систематичного документу про наявність і використання коштів на певну дату (кінець року).

Оскільки  структура балансу наших підприємств  поступово змінюється у напрямку адаптації.

     Для характеристики ефективності використання ресурсів використовують показники  рентабельності. Рентабельність характеризує результативність діяльності підприємства. Рентабельність теж буває декількох видів; загальна, продукції, рентабельність власного капіталу тощо. Для підвищення ефективності роботи підприємства використовують планування величини прибутку та рентабельності.

     З метою забезпечення економічних  умов стійкого функціонування комерційних банків, «останній», сам контролює показники рентабельності та продуктивності. В нашому випадку, дослідження проводились на показниках комерційного банку ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», який займає передові позиції на ринку.

     Основними напрямками діяльності банку є: депозитарій, іпотечне кредитування, карткові кредити, залучення коштів на поточні рахунки. Дані показника являються ключовими  в дослідженні резерву та рентабельності комерційної установи.

     З року в рік банк удосконалює свої напрямки діяльності та все більше кидає сили на задоволення потреб населення, якісного обслуговування, та якомога більшого залучення клієнтської  бази. Про це свідчить і той факт, що в 2005 році банк приєднався до австрійської банківської групи Райффайзен, це було перше серйозне влиття іноземного капіталу в українські банки.

     Щороку  банк ставить перед собою певні  цілі та плани, які треба досягнути  в поточному році. Період вивчення показників 2006-2007 рр. Мною проаналізовано активи по кредитуванню фізичних осіб одного з відділень ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» м. Коломия.                                                 

Показники активів:

      1). 01.01.2006р.- 7 813,00 тис. грн.

      2). 01.01.2007р.- 13 618,00  тис. грн.

      3). 01.01.2008 р.- 22 785,00 тис. грн.

Як ми бачимо по отриманих даних, з року в рік відбувається ріст активів  в межах 57,4-60,0 % по відношенню минулого до попереднього періоду. Щодо нарощення  приросту кредитного портфелю, то його виконання на кінець року становить 100 %, і це показники тільки одного відділення. 

      В 2006-2007 році, це передове відділення по нарощенні кредитного портфелю та якості обслуговування, про що свідчить відзнака грамотою голови правління банку.

 

Висновки  і пропозиції:    

     Усвідомлюючи  свою місію і високу соціальну  відповідальність, банк заявляє про  свої пріоритети:

     підтримка зусиль державних органів і організацій, направлених на соціально-політичну  стабілізацію в країні, створення  і 

розвиток  цивілізованих ринкових відносин;

     надання сприяння суспільним рухам, творчим  групам і окремим особам в їх прагненні  зберегти і примножити оборонний, економічний, культурний потенціал України;

     послідовний і неухильний розвиток партнерських відносин з клієнтами на базі безумовного виконання взаємних зобов'язань, високої якості пропонованого банківського продукту, пошани і взаємного довір'я;

     створення сприятливих умов для професійної  кар'єри співробітників банку, розвитку їх особового потенціалу, зростання  матеріального добробуту;

висока культура роботи з клієнтами, технологічність, прихильність нормам чинного законодавства.

     Стратегічна мета «Райффайзен Банк Аваль».

     Наша  мета - стати кращим в країні фінансовим інститутом. В прагненні досягти  цю мету ми вважаємо себе відповідальним перед:

Акціонерами, що ввірили нам в управління капітал;

Клієнтами, які доручили нам управляти їх справами;

Співробітниками банку, що довірили нам свою життєву  перспективу;

Державою, в якій ми працюємо і суспільством, якому ми служимо.

Пропозиції:                                         

     Необхідність  поліпшення ефективності управління, підвищення прибутковості праці, ефективності виробництва, конкурентоспроможності підприємства вимагає проведення реструктуризації підприємства. Реструктуризація в широкому розумінні передбачає комплексність змін, а не зміну тільки однієї сфери функціонування; є постійним інструментом управління, а не реалізації одноразової цілі; може охоплювати майнові перетворення  вона може бути спрямована на зміну; підлягає модифікації та коригуванню в ході реалізації. Вона може бути спрямована  на зміну майна, структури виробничої програми, структури залученого капіталу, активів, доходів та витрат, структури персоналу, інформації або інших структур.