К_нз – коэффициент нарастания затрат.

   Норматив готовой продукции рассчитывается:

   Н_гп=В/360*Т_гп,

   где Т_гп – норма запаса готовой продукции в днях.

   5) расчет потребности в персонале  и заработной плате (таблицы 2.1.5 и 2.1.5.1) производится исходя из планируемого количества работников, фонда рабочего времени и тарифной ставки:

   П_зп=

К_р*С_т*ФРВ,

   где К_р – количество работников данной категории;

         С_т – тарифная ставка;

         ФВР – фонд рабочего времени.

   В этом разделе также указываются  данные о сумме начислений на заработную плату работников (сумма страховых взносов). Она определяется по формуле:

   С_в= П_зп*С,

   где С – ставка по взносам (в процентах). 

   Расчет  объема продаж и прибыли осуществляется путем группировки полученных ранее данных в сводную таблицу «Калькуляция себестоимости» (таблица 2.2). Здесь указывается объем продаж, полученный путем умножения планируемого объема реализации (таблица 2.1.1) на цену изделия. При этом также учитывается фактор инфляции. Себестоимость продукции по статьям затрат определяется путем перенесения данных из таблиц 2.1.4 и 2.1.5, а также расчетом дополнительных статей затрат, которые не зависят от объема выпуска продукции и определяются путем умножения ранее указанных затрат на определенный процент. В данном разделе также указываются суммы налогов, относимые на финансовые результаты. В данном случае это налог на имущество организаций. Его сумма равна произведению остаточной стоимости основных средств, умноженной на ставку налога (2,2%). Прибыль до налогообложения получается путем вычитания из выручки от реализации суммы затрат (полной себестоимости) и налогов. Налог на прибыль рассчитывается путем умножения указанной величины прибыли на ставку налога (20%). Чистая прибыль равна разности между прибылью до налогообложения и налога на прибыль.

   Расчет  показателей экономической эффективности  проекта заключается в расчете  критического объема производства, рентабельности, чистого дисконтированного дохода и индекса доходности.

Точка критического объема производства (Q_ТКОП) определяется:

                                       

Маржинальный  доход на 1 изделие равен: 

                                            МД = Ц — Пер.затр. 

где Ц — цена 1 изделия (руб.)

     Пер.забр. — величина переменных затрат

   Q_ТКОП  характеризует критический объем реализации, при котором покрываются общие затраты и прибыль равна 0.

   Определение рентабельности изделия:

где П - прибыль на единицу продукции (руб.)

      Ц - цена изделия (руб.)

   Чистый  дисконтированный доход определяется по формуле:

   ЧДД=R_т–З_т,

где R_т – результаты, полученные за расчетный период;

     З_т – единовременные затраты за расчетный период.

   R_т=

   З_т =

   Е=J+MP+R

   где R_т – результаты, полученные в году т;

         З_т – затраты, осуществленные в году т;

         J – темп инфляции;

         МР – минимальная реальная  норма прибыли;

         Р – степень риска.

   Индекс  доходности определяется по формуле:

   ИД=

   Если  индекс доходности больше 1, то проект эффективен.

   Результатом расчетов является обобщение полученных данных в таблицу 2.4. Данная таблица является наглядным представлением полученных результатов и позволяет легко оценить эффективность проекта. 

   Таким образом, бизнес-план может помочь не только объяснить инвестору суть будущего проекта, но и самому предприятию указать на некоторые ключевые моменты, которые не были ранее заметны. Для банков же бизнес-план часто является основанием для расчетов кредитных рисков, размере кредитной линии и процентной ставки. Ведь в финансовой модели бизнес-плана указывается не только размер кредита, но также кредитная ставка и график привлечения и погашения кредита.

   Для внутреннего пользования, когда  не стоит цель привлечения кредита  в инвестиционный проект, бизнесс-план также может быть очень ценен. Еще на стадии составления бизнес-плана  собственник предприятия может  сделать выводы о целесообразности бизнес идеи и сэкономить значительные денежные средства.

 

2. Расчетная часть

2.1 План производства продукции

2.1.1. Производственная программа предприятия

 

Таблица 2.1.1

Производственная  программа предприятия

 

2.1.2. Потребность  в оборудовании

 

Таблица 2.1.2

Расчет  общей потребности оборудования по годам

 

   ГФРВ=(365-12-96)*3*8*(1-0,05)=5859,6

Таблица 2.1.2.1

Расчет  необходимой массы исходного  сырья

2.1.3. Потребность в основных фондах

 

Таблица 2.1.3

Потребность в основных фондах 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2.1.3.1

Стоимость основных производственных фондов