Расчет основных финансовых показателей деятельности гостиницы "Sky Port"

     В гостинице существует комплекс дополнительных услуг, предусматривающий мелкий ремонт одежды, экспресс-стирку и утюжку индивидуального белья и одежды, хранение ручной клади и громоздких вещей.

     В холле гости всегда могут приобрести свежие газеты и журналы, заказать авиа - и железнодорожные билеты, билеты в театр, музеи забронировать номер в гостинице в Москве.

     Таким образом, клиентам гостиницы предлагаются номера различных категорий, цены на которые зависят от их уровня комфортности. Также гостям г. Новосибирска оказываются дополнительные услуги, которые удовлетворяют их потребности. Однако, представленный ассортимент дополнительных услуг можно охарактеризовать как небольшой. В исследуемой гостинице отсутствуют дополнительные услуги, связанные с проведение досуга такие, как спортивно-оздоровительные, бизнес-услуги, экскурсионные услуги.

     Определим коэффициент загрузки номерного  фонда гостиницы «Sky Port» в 2009г. Показатель загрузки номерного фонда  определяется как отношение числа  проданных номеров к общему количеству номеров, предложенных к продаже. Данные представим в таблице 3.2.

                                                                                                               Таблица 3.2

Загрузка  номерного фонда гостиницы «Sky Port» за 2009г.

 

     Из  данных показателей очевидно, что  у номеров категории люкс наибольший показатель загрузки, равный 77%. Следовательно  номера этой категории являются, с одной стороны, наиболее востребованными клиентами гостиницы, а с другой стороны - наиболее привлекательными для самого предприятия с точки зрения их доходности, так как цена на эти номера является максимальной. Двухместные номера имеют самый низкий показатель загрузки, равный 65,6%. Значение загрузки 71% принадлежит одноместным номерам и номерам. Одноместные улучшенные номера имеют показатель загрузки, равный 73%. Номера категории полулюкс имеют показатель загрузки, равный 76%.  
 

4. Товарооборот фирмы на рынке: влияние фактора сезонности (динамика продаж – графически).

 

     Проведем  анализ основных технико-экономических  показателей гостиницы «Sky Port» за 2008 и 2009 гг.

     Таблица 4.1

Технико-экономические  показатели деятельности гостиницы  «Sky Port»

 

     За  анализируемый период выручка от реализации услуг гостиничного предприятия увеличилась на 2280 тыс. руб. или на 8,72% в основном за счет роста выручки от реализации основных услуг - услуг проживания. Темп роста выручки от реализации дополнительных услуг составил 104,79%.

     Себестоимость продукции увеличилась на 1840 тыс. руб. или на 108,73%, при этом сохранилась соотношение выручка-затраты. Валовая прибыль увеличилась на 320 тыс. руб. (на 8,67%).

     Число работников за исследуемый период не изменилось. Годовой фонд оплаты труда  увеличился на 2%. Производительность труда на предприятии увеличилась на 8,72%.

     Рентабельность  продаж в 2009г. находилась на уровне 7%, рентабельность основной деятельности - на уровне 8%. Резкого  колебания данных показателей не наблюдается. Деятельность гостиницы  «Sky Port» можно охарактеризовать как стабильную.

     Наличие прибыли говорит о повышении  доходов предприятия над соответствующими группами расходов, то есть об эффективности  его деятельности, а рост показателей  прибыли свидетельствует об увеличении ресурсов, остающихся в распоряжении предприятия, а значит и возможностей его дальнейшего развития.

           Показатели рентабельности: рентабельность продаж, основной деятельности, совокупных активов. Эти показатели рассчитываются по чистой прибыли и характеризуют эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности фирмы.

          Объем прибыли предприятия: валовой, прибыли до налогообложения, чистой прибыли. Наличие прибыли говорит о повышении доходов предприятия над соответствующими группами расходов, то есть об эффективности его деятельности, а рост показателей прибыли свидетельствует об увеличении ресурсов, остающихся в распоряжении предприятия, а значит и возможностей его дальнейшего развития.

     Динамику  продаж основных услуг гостиницы  представим на рис. 4.1.

Рис. 4.1. Загрузка номерного фонда гостиницы «Sky Port»

     Такие высокие значения коэффициента загрузки номерного фонда гостиницы «Sky Port» можно объяснить сложившейся ситуацией на рынке гостиничных услуг г. Новосибирска. В настоящее время в Новосибирском регионе наблюдается нехватка средств размещения. Новых гостиниц в городе практически не строится, а существующие гостиницы были построены в 70-х гг. и работы и по их реконструкции не проводятся.

        Постоянные издержки (FC) – это издержки, величина которых в краткосрочном периоде не изменяется с увеличением или сокращением объема производства. К постоянным издержкам относятся издержки, связанные с использованием зданий и сооружений, машин и производственного оборудования, арендой, капитальным ремонтом, а также административные расходы. Это такой вид затрат, который несет предприятие в рамках одного производственного цикла. Определяется предприятием самостоятельно. Все эти затраты будут характерны для всех циклов производства товара.

Т.к. с  увеличением объема производства растет общая выручка, то средние постоянные издержки (AFC) представляют собой уменьшающуюся величину.

        Переменные издержки (VC) – это издержки, величина которых изменяется в зависимости от увеличения или уменьшения объема производства.

К переменным издержкам относятся затраты на сырье, электроэнергию, вспомогательные материалы, оплату труда.

Общие издержки (TC) – совокупность постоянных и переменных издержек фирмы. 

Общие  издержки являются функцией от произведенной продукции:

TC = f (Q),   TC = FC + VC.

Графически  общие издержки получают путем суммирования кривых постоянных и переменных издержек (рис.4.2).

 

Средние общие  издержки равны: ATC = TC/Q  или  AFC +AVC = (FC + VC)/ Q.

Графически АТС могут быть получены путем суммирования кривых AFC и AVC.

Расчет  себестоимости гостиничных  услуг

         Гостиницы оказывают свои услуги  в соответствии с Постановлением  Правительства Российской Федерации от 25 апреля 1997 года №490 «Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, (далее – Правила). Указанным документом закреплено положение, что цена номера (места в номере), а также форма его оплаты устанавливается исполнителем, то есть администрацией гостиницы. Гостиницы разных категорий включают в стоимость проживания различный набор услуг. Данный набор определяется требованиями, установленными стандартами для соответствующей категории гостиниц. Одни и те же услуги для гостиниц одной категории являются дополнительными, а для другой – обязательными, которые включаются в стоимость проживания. Таким образом, исходя из звездности гостиницы, исполнитель самостоятельно определяет перечень услуг, которые входят в цену номера.

Правилами установлено, что исполнитель имеет  право установить либо почасовую, либо посуточную оплату проживания.

Пунктом 13 Правил установлено, что плата  за проживание в гостинице взимается  в соответствии с единым расчетным  часом – с 12 часов текущих суток  по местному времени. При размещении до расчетного часа плата за проживание с клиента не взимается. Фактически это означает, что если клиент вселился в номер, предположим в 3 часа ночи, то плата за проживание с него начнет взиматься только с 12 часов текущих суток.

При выезде клиент обязан освободить номер гостиницы в 12 часов в день отъезда. Если клиент задерживается с выездом, то плата за проживание взимается в зависимости от просрочки в следующем порядке:

·   не более 6 часов после расчетного часа - почасовая оплата;

·   от 6 до 12 часов после расчетного часа - плата за половину суток;

·   от 12 до 24 часов после расчетного часа - плата за полные сутки (если нет почасовой оплаты).

В том  случае, если клиент намерен остановиться в гостинице на срок не более суток (24 часа), то плата за проживание с него взимается за полные сутки (независимо от расчетного часа).

Пример.

3 января  в 8 часов утра клиент заселился  в номер люкс, цена которого  по прейскуранту составляет 1 180 рублей  в сутки (с учетом НДС). Постоялец  выехал из номера 5 января в 17 часов. Почасовой тариф за номер люкс установлен в размере 47,20 рублей (в том числе НДС).

Гость прожил в гостинице двое полных суток (с 12 часов 3 января до 12 часов 5 января). Плата за проживание с 8 часов до 12 часов 3 января не взимается. Оплата за проживание с 12 часов до 17 часов 5 января (не более 6 часов) взимается по часовому тарифу.

Таким образом, стоимость проживания клиента  в гостинице составит:

1 180 рублей  х 2 суток + 47,20 рублей х 5 часов  = 2 596 рублей.

Нужно отметить еще один важный момент.

Цена  гостиничных услуг зависит еще  и от комфортности условий проживания, предоставляемых потребителю. Как  правило, за определенные условия размещения (одноместное, двухместное, трехместное) в определенной категории номеров  администрация гостиницы устанавливает так называемые базовые цены, рассчитанные за сутки проживания (без скидок).