Расчет экономической эффективности хозяйственной деятельности условного предприятия

9. Величина прочих переменных затрат, включаемых в себестоимость продукции, принимается в 5,9 % от суммы переменных издержек.

 

Проч.перем.затр. = (2783242,8+417486,4)*0,059 = 188843 тыс.руб

 

10. Величина прочих постоянных расходов, входящих в себестоимость продукции, рассчитывается в 1,4 % от суммы постоянных затрат.

 

Проч.пост.расх = (4848,1+6530,1+11635,5)*0,014=322,2 тыс.руб.

 

11. Коммерческие расходы составляют 2-3% от производственной себестоимости.

 

Ком.расх=3435102,5*0,025=85877,6 тыс.руб

 

 

Рассчитав затраты на производство продукции  можно сказать, что:

 

• материальные затраты  составили 2783242,8 тыс. руб.
• цеховые затраты равны 6530,1 тыс. руб.
• общезаводские затраты  равны 4848,1 тыс. руб.
• полная себестоимость  единицы продукции составила 112,3 тыс.руб

 

 

6. Расчет экономии в результате внедрения мероприятий НТП.

1. Снижение себестоимости за счет роста производительности труда, превышающего рост заработной платы:

 

СПТ = (1-	IЗП	)* d ЗП=
	IПТ

 

 

=(1-1,029/1,032)*( 17033,3/3520980,1)*100=0,0014%

 

где

I_ЗП, I_ПТ - индекс повышения заработной платы и производительности труда, %

d _ЗП - удельный вес фонда основной зарплаты основных рабочих (ФЗП осн.) в полной себестоимости продукции,  %.

2. Снижение себестоимости за счет снижения материальных затрат:

С_МЗ = I_МЗ * d _МЗ /100=100*(13/100)*(( 417486,4+2783242,8)/ 3520980,1))= 11,8%

где  I_МЗ - снижение материальных затрат, %;

       d _МЗ - удельный вес материальных затрат (основных и вспомогательных материалов) в полной себестоимости продукции, %.

 

3. Снижение себестоимости за счет снижения условно-постоянных расходов:

С_У.П.Р.= I_У.П.Р.* d_У.П.Р /100 =0,06*(322,2+4848,1+6530,1+11635,5)*100/3520980,1=0,04%

где I_У.П.Р. - снижение условно-постоянных расходов, %;

       d_У.П.Р.- удельный вес условно-постоянных расходов (РСЭО + Цеховые расходы + Общезаводские расходы + Прочие постоянные расходы) в полной себестоимости продукции, %.

4) Общее снижение себестоимости в результате внедрения мероприятий НТП:

С% = С_пт + С_МЗ +  С_У.П.Р.

С%=0,0014+11,8+0,04 =11,9%

Экономия от снижения себестоимости определяется по формуле:

 

Э =	Сед * С%
	100

Э=(112,3*11,9)/100 = 13.3 тыс.руб

где С_ед – полная себестоимость единицы продукции, руб.

  После снижения затрат себестоимость единицы продукции составит:

С_ед' = С_ед – Э=112,-13,3 =99 тыс. руб.

 

Экономия от снижения себестоимости в результате внедрения  мероприятий НТП составила 13,3 тыс. руб., из них за счёт:

• Снижение себестоимости за счет роста производительности труда, превышающего рост заработной платы, на 0,0014%;
• Снижение себестоимости за счет снижения материальных затрат на 11,8%;
• Снижение себестоимости за счет снижения постоянных расходов на  0,04%;

 

 

 

7. Расчет выручки от реализации продукции в оптовых и отпускных ценах.

Выручка от реализации продукции определяется по формуле:

Q_реал = 151,9*31042=4714224,4 тыс. руб.

где Ц_отпус – отпускная цена единицы продукции, руб.

 

Отпускная цена единицы  продукции рассчитывается по формуле:

Ц_отпус = Ц_опт + S НДС=128,7+23,2=151,9 тыс.  руб.

где Ц_опт – оптовая цена единицы продукции, руб.;

 S НДС – сумма налога на добавленную стоимость, руб.

Оптовая цена единицы продукции определяется по формуле:

Ц_опт = С_ед' * (100 + R) / 100=99 *(100+30)/100=128,7 тыс.  руб.

где С_ед' – полная себестоимость единицы продукции с учетом ее снижения в результате внедрения мероприятий НТП, руб.;

R - уровень рентабельности, %

Расчет цен и выручки  от реализации продукции необходимо представить в таблице 11.

Таблица 11.

Расчет цен и выручки  от реализации продукции

Показатели	Условное обозначение	Значение
1. Полная себестоимость  единицы продукции, руб.	Сед'	99
2.Рентабельность единицы  продукции:    2.1.    2.2.сумма, руб.	R	30% 99*0,3=29,7
3. Оптовая цена предприятия,  руб. (1)+(2.2)	Цопт	99+29,7= 128,7
4. Сумма НДС, руб.(3)*0,18	SНДС	0,18*128,7=23,2
5.Отпускная цена продукции,  руб. (3)+ (4)	Цотпус	128,7+23,9=151,9
6. Годовой объем продукции,  шт.	Q'	31042
7.Выручка от реализации  продукции, тыс.руб. (5) * (6)	Qреал	31042*151,9=4714224,4

 

 

Выручка от реализации продукции  составила 4714224,4 тыс.руб. при годовом объёме продукции 31042 единиц.

 

8. Определение экономической эффективности мероприятий НТП.

В этом разделе курсовой работы должны быть приведены расчеты  показателей эффективности проектных  решений.

Прибыль от реализации определяется как разность между стоимостью производимой предприятием продукции в оптовых ценах (без НДС) и полной себестоимостью.

Ставки и  условия налогообложения прибыли  принимаются на момент выполнения курсовой работы.

При анализе величины капитальных вложений на осуществление мероприятий НТП необходимо обосновать и источники ее покрытия. В качестве таких источников рекомендуется предусматривать:

• сумму амортизационных отчислений за весь период осуществления мероприятий НТП;
• отчисления от чистой прибыли за тот же период в соответствии с ее распределением (по условию задачи);
• долгосрочный банковский кредит (ставку за пользование кредитом на уровне ставки рефинансирования ЦБ РФ рекомендуется применять на момент выполнения работы).

Окончательные выводы об эффективности мероприятий НТП делают на основе анализа величины годовой прибыли, рентабельности и срока окупаемости проекта.

Кроме того, для обоснования  эффективности проекта используют следующие показатели:

– Чистый дисконтированный доход (NPV),  т.е. будущий доход от реализации мероприятий за  минусом затрат на его осуществление:

 

NPV = PV – CI = 18703,3 –373693,5=-354990,2  тыс.руб.

где PV – дисконтированная величина дохода предприятия, руб.

                CI – величина инвестиций, руб.

 

 

 

1/(1+Е)=1/1+46,2=0,02

(1+28/100)*(1+2/100)*(1+12/100)*100-100= 46,2

 

Определяем чистую текущую стоимость (PV),

                        

PV = (736314,6+9083,1)*0,68 =506870,4 тыс.руб.

 

 

где ЧП – чистая прибыль  предприятия, руб.

 А – сумма амортизационных отчислений оборудования, руб.

  Е – ставка дисконта (приемлемая для инвестора норма  доходности на капитал или  ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на 1,1 (согласно ст.269 НК РФ));

   n – период, для которого рассчитывается текущая стоимость (т.е.  расчетный период, принимаем равным 1 году);

 

Расчетный  период устанавливается  с учетом:

• продолжительность создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;
• средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;
• требований инвестора.

Для расчета чистой прибыли от реализации  мероприятий НТП воспользуемся  данными таблицы 12.

 

 

CI = (9083,1+922,8)+ 735276,7*0,4+950 =305066,6 тыс.руб.

 

 

– Индекс рентабельности инвестиций  определим по формуле:

                            

PI =506870,4/305066,6 =1,7

 

 

 – Срок  окупаемости –  это интервал, за пределами которого  чистый дисконтированный доход  имеет неотрицательное значение, т.е. период, в течение которого  сумма чистых доходов, дисконтированных на момент завершения инвестиций, равна сумме инвестиций. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV > 0.

- Внутренняя норма прибыли - норма прибыли, превышение которой  делает проект убыточным. Данный показатель определяется методом итерации (подбора) и определяется по формуле:

IRR = E1 +

(E2-E1)= 1,48

 

Рассчитанные  показатели эффективности  мероприятий НТП сведем в таблицу 13

 

1/(1+Е)=1/1+46,2=0,02

(1+28/100)*(1+2/100)*(1+12/100)*100-100= 46,2

 

Таблица 12

Расчет прибыли от реализации мероприятий  НТП  по предприятию

№п/п	Показатели	Значение показателя                в расчете:
		на весь объем	на единицу продукции
1.	Материальные затраты (осн. и вспомогат. материалы)	2783242,+417486,4 =3200729,2	103,1
2.	Оплата труда основных рабочих	17033,3	0,5
3.	Отчисления на социальное страхование	5161,1	0,2
4.	Прочие переменные затраты	188843	6,1
5.	Итого переменные затраты (1)+(2)+(3)+(4)	3389572,5	109,2
6.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	11635,5	0,4
7.	Цеховые расходы	6530,1	0,2
8.	Общезаводские расходы	4848,1	0,6
9.	Прочие постоянные затраты	322,2	0,01
10.	Итого постоянные затраты (6)+(7)+(8)+(9)	23335,9	0,75
11.	Производственная  себестоимость продукции (5)+(10)	3412908,4	110
12.	Коммерческие расходы	85877,6	2,8
13.	Полная себестоимость  продукции (11)+(12)	3498786	112,7
14.	Полная себестоимость  продукции с учетом ее снижения в результате внедрения мероприятий НТП	3073158	99
15.	Плановые накопления (рентабельность) (14)* R (%) / 100	921947	29,7
16.	Оптовая цена предприятия (14)+(15)	3995105,4	128,7
17.	Налог на добавленную  стоимость (16) * ставка НДС(%) /100	719119	23,2
18.	Выручка от реализации  (16)+(17)	4714224,4	151,9
19.	Чистый объем продаж (18) – (17)	3995105,4	128,7
20.	Прибыль от реализации (19) – (14)	921947,4	29,7
21.	Сальдо внереализационных  доходов и расходов	271,4	0
22.	Валовая прибыль (20) + (21)	922218,8	29,7
23.	Налог на имущество	1825,5	0,1
24.	Налог на прибыль [(22) – (23)] * ставка налога на прибыль(24%)  / 100	184078,7	5,9
25. 25а	Чистая прибыль (22) - (23)– (24) Процент по кредиту: 950*19,25=18287,5	736314,6 87,9	23,7
26.	Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия  (25) –25а- сумма долга по кредиту, подлежащая уплате	735276,7	23,7
27.	Сумма амортизационных  отчислений оборудования	9083,1	0,3
28.	Сумма чистой прибыли  и амортизационных отчислений оборудования  (25) + (27)	745397,7	24
29.	Ставка дисконта (1/(1+Е)n)	0,68
30.	Дисконтированная стоимость денежных потоков (PV) (28)*(29)	506870,4	16,3

 

Кроме расчета показателей  экономической эффективности проекта  при заданном объеме производства следует  определить точку безубыточности (точку  равновесия), то есть объем производства, при котором прибыль равна нулю.

Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На графике, приведенном ниже точка  безубыточности соответствует точке  пересечения линий суммарных  затрат и выручки.

 

 

Таблица 13

Основные показатели эффективности  мероприятий НТП

Показатель	Сущность показателя	Критерий положительной  оценки	Значение показателя
NPV	Чистая текущая стоимость, на которую ценность фирмы может  прирасти в результате реализации инвестиционного  проекта. Показатель дает абсолютную величину роста.	NPV >0	=201803,8
PI	Рентабельность инвестиций, показывает относительную величину прироста чисто текущей стоимости  после завершения проекта.	PI>1	1,7
IRR	Внутренняя норма прибыли, означает норму прибыли, превышение которой делает проект убыточным.	IRR>СС, где СС – цена авансированного капитала	1,45
PP	Период окупаемости  проекта, показывает тот срок, который  понадобится для возмещения суммы  первоначальных инвестиций за счет поступлений  от реализации проекта	PP<=t, где t – приемлемый для инвестора срок отвлечения инвестиционных ресурсов	PP= CI/ЧП= 373693,5 /926081,6 =0,4

 

 

Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

Q* =

= 23335,9/(151,9-109,2)= 547 шт.

 

где Q*– точка безубыточности;

        F–суммарные постоянные затраты;

        р–цена единицы  продукции;

        v –переменные затраты на единицу продукции.

 

Рассчитав показатели эффективности  мероприятий НТП, можно сказать, что срок окупаемости проекта  составляет 0,4 года. Данные показатели показывают высокую эффективность проекта, так как срок окупаемости значительно ниже планируемого и величина чистого дисконтированного дохода довольно значительна.