Расчет экономической эффективности хозяйственной деятельности условного предприятия

Д ноч. = 0,4* Тср. * Вноч. * Чраб.* Др=0,4*17,2*8*424/3*261= 2030,3тыс. руб.

 

где  В ноч. – длительность работы в ночное время, час;

       Ч раб. –  число рабочих, получающих доплаты  за работу в ночное время.

Сумма рассчитанных элементов  заработной платы образуют основную заработную плату (З осн.) за год:

 

З осн. = Зсд. +Пр. +Д в.у. +Д ноч.= 6208,5 +1862,5+221,9 + 2030,3= 10323,2 тыс. руб.

 

Кроме того, необходимо рассчитать размер районного коэффициента (РК = 20%) и надбавки за непрерывный стаж работы на предприятии (Н ст.=30%).

Тогда фонд основной заработной платы  основных производственных рабочих (ФЗП осн.) будет определен следующим образом:

 

ФЗП осн. = З осн. + Σ Р.К. + Σ Н  ст. = 10323,2 +(10323,2 *0,2)+ (10323,2 *0,3)=15484,8 тыс.руб.

 

После определения основной заработной платы производится расчет дополнительной заработной платы, которая складывается из оплаты отпусков, в том числе очередных, учебных, и выполнения государственных обязанностей. Дополнительная заработная плата определяется в размере 9-12 % (%доп) от основной заработной платы.

ФЗП доп. = ФЗП осн.* %доп / 100= 15484,8 *0,1=1548,5 тыс. руб.

 

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих  рассчитывается по формуле:

 

ФЗПосн/раб = ФЗПосн. + ФЗПдоп. =  15484,8 +1548,5 =17033,3 тыс. руб.

 

Среднемесячная заработная плата рабочих определяется делением годового ФЗП на списочное число рабочих и на 12 месяцев в году.

Фонд заработной платы  других категорий персонала определяется на основании  численности работников и их окладов. При этом следует  учесть, что среднемесячная заработная плата руководителей выше среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих на 45%, специалистов – 25%.

Результаты расчетов ФЗП и среднемесячного заработка  по категориям персонала заносятся  в таблицу 5.

Таблица 5

Фонд заработной платы  и среднемесячная заработная плата  персонала

Категории персонала	ФЗП за год, тыс. руб.	Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб.
Промышленно-производственный персонал – всего	17033,3+2337,8+1130+1948,2=22449,3	22449300/(526*12)=3556,6
в том числе: – основные рабочие	17033,3	17033,3/(424*12)=3347,7
– вспомогательные рабочие	(3820*51*12)/ 1000=2337,8	3820
– руководители	(5539*12*17)/ 1000=1130	3820*1,45=5539
- специалисты	(4775*12*34)/ 1000=1948,2	3820*1,25=4775

 

Фонд заработной платы  за год промышленно-производственного  персонала  составил 22449,3 тыс.руб. Из них на заработную плату основных рабочих пришлось 17033,3 тыс. руб., на вспомогательных рабочих 2337,8 тыс.руб., на руководителей 1130 тыс.руб и на специалистов  1948,2 тыс.руб. Среднемесячная заработная плата одного работника ППП составила 3556,6 руб.

5. Расчет себестоимости  продукции

Себестоимость является важнейшим  экономическим показателем работы предприятия, в котором находят  отражение уровень использования  техники, технологии, организации производства, рациональность системы управления производством. На основе себестоимости устанавливают отпускные цены на продукцию, определяют прибыль и рентабельность производства.

Расчет себестоимости  определенного вида продукции называют калькулированием, а документ, содержащий этот расчет, называют калькуляцией себестоимости.

Калькуляция себестоимости  рассчитывается по форме, представленной в таблице 6.

Для расчета отдельных  статей затрат необходимо выполнить  следующие расчеты.

1) Рассчитаем затраты  на сырье, материалы, топливо,  электроэнергию и сжатый воздух (табл. 7).

2) Вспомогательные материалы  (в 15% от стоимости основных материалов)

3) По исходным данным  о годовых нормах амортизации  основных производственных фондов  и стоимости производственных  фондов на условном предприятии  рассчитаем сумму амортизации по видам ОФ:

 

А =

, (15)

Аздания=(38450×0,2×12)/100=922,8

Аоборудования=(44525×1,7×12)/100=9083,1

где А – годовая  сумма амортизации, тыс. руб.;

С_ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб.,

К –  норма амортизации  основных фондов, %.

В соответствии с 25 главой НК РФ, используя линейный метод  начисления амортизации, норма амортизации (К) определяется по формуле (16):

К =

,  (16)

где n – срок полезного использования данного объекта, выраженный в месяцах.

 

Кзданий=100/600=0,2 Кмашин=100/60=1,7

 

Расчет суммы амортизационных  отчислений необходимо произвести отдельно по зданиям, машинам и оборудованию. Сумма амортизации включается в  соответствующую смету затрат.

Таблица 6

Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Затраты
	на весь объем	на единицу продукции
1. Сырье и материалы	2769175,2	88,3
2.Топливо	1220,4	0,04
3.Электроэнергия	12840,3	0,41
4.Сжатый воздух	6,9	0,00022
5.Вспомогательные материалы	417486,4	13,3
6.Основная заработная  плата основных производственных рабочих	15484,8	0,49
7.Дополнительная заработная  плата основных производственных  рабочих	1548,5	0,05
8. Отчисления на социальные  нужды (ЕСН)	5161,1	0,16
9. Прочие переменные  затраты	188843	6
10. Итого переменные расходы	3411766,6	108,8
11.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	11635,5	0,37
12.Цеховые расходы	6530,1	0,21
13. Общезаводские расходы	4848,1	0,15
14. Прочие постоянные расходы	322,2	0,01
15. Итого постоянные  расходы	23335,9	0,7
16. Производственная себестоимость (стр. 10+ стр. 15)	3435102,5	109,6
17. Коммерческие расходы	85877,6	2,81
18. Полная себестоимость (стр. 16 + стр. 17)	3520980,1	112,3

Таблица 7

Расчет затрат на сырье, материалы, топливо и электроэнергию

№ п/п	Наименование	Количество изделий, шт.	Норма расхода материала  на 1 шт.изделия	Расход  материала	Цена за единицу сырья, руб.	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5=3*4	6	7=6*5/1000
1	Металл, т/шт	31356	2,46	77135,8	35900	2769175,2
2	Топливо, т/шт	31356	0,14	4389,8	278	1220,4
3	Электроэнергия, кВт-ч/шт	31356	210	6584760	1,95	12840,3
4	Сжатый воздух, м2/тыс. шт.	31356	0,49	15364,4	0,45	6,9
	Итого	х	х	х	х	2783242,8

Вспом.мат.= 2783242,8*0,15=417486,42 тыс.руб

4) Расчет годового  фонда заработной платы основных  рабочих приведен в таблице 5.

5. Отчисления на социальные нужды определяются от суммы основной и дополнительной заработной платы и  включают величину единого социального налога (ЕСН=26%) и дополнительные отчисления на социальные нужды в зависимости от класса  профессионального риска. Условное предприятие относится к 11(4,3%) классу профессионального риска.

                                  

ЕСН=(15484,8 +1548,5)*(0,26+0,043)=5161,1 тыс.руб

 

6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования определяются путем составления соответствующей сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 8

 

Таблица 8

Годовая смета расходов по содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Методика расчета	Сумма
1.Амортизация оборудования	Дано выше	9083,1
2.Эксплуатационные расходы на содержание оборудования	1,0-1,5% от балансовой  стоимости оборудования	0,01×44525=445,3
3.Текущий ремонт оборудования	3-4% от балансовой стоимости  оборудования	0,03×44525=1335,8
4. Капитальный ремонт  оборудования	0,5-0,6% от балансовой  стоимости	0,005×44525=222,6
5. Перемещение грузов	3,5% от основной заработной  платы основных рабочих	0,035×15484,8=542
6. Прочие расходы	1,5% от суммы  эксплуатационных  расходов на содержание оборудования (стр. 2 табл. 8)	0,015×445,3=6,7
Итого  затрат по смете  РСЭО (Зо)		11635,5

 

7. Цеховые расходы определяются путем составления соответствующей сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 9

 

Таблица 9

Годовая смета цеховых  расходов

Статьи затрат	Методика расчета	Сумма
1.Содержание руководителей и специалистов цеха	Принимаем в расчет 90 % от руководителей и специалистов (таблица 5) с учетом ЕСН	0,9×(1130+1948,2)×1,303=3609,8
2. Амортизация зданий  и сооружений	Дано выше	922,8
3.Эксплуатационные расходы  на содержание зданий, сооружений	1,7-2,5% от балансовой  стоимости зданий, сооружений	38450×0,02=769
4.Текущий ремонт зданий, сооружений	1,5-2,0 % от балансовой  стоимости зданий, сооружений	38450×0,02=769
5.Испытания, исследования, опыты	Норматив затрат на одного работающего – 275 руб.	526×275/1000=144,7
6. Расходы на охрану  труда	Норматив затрат на одного основного рабочего – 700 руб.	424×700/1000=296,8
7. Прочие расходы	0,5% от суммы расходов  на содержание руководителей  и специалистов цеха (стр. 1 табл. 9)	0,005×3609,8=18
Итого цеховых  затрат (Зц)		6530,1

8. Общезаводские расходы определяются на основании сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 10

Таблица 10

Смета общезаводских  расходов

Статьи затрат		Методика расчета	Сумма
1		2	3
А. Расходы на управление производством
1.Содержание руководителей  предприятия		Принимаем в расчет 10% от [ФЗПгод руководителей и специалистов (табл. 5)с учетом ЕСН]	(1130+1948,2)×0,1×1,303= 401,1
2. Служебные командировки		15% от расходов по  статье А1	401,1 ×0,15=60,2
3. Представительские  расходы		4% от расходов на  оплату труда ППП  (табл. 5 графа  2)	22449,3×0,04=898
Б. Общехозяйственные  расходы
1. Содержание прочего  общезаводского персонала		ФЗПгод вспомогательных  рабочих (табл.5) с учетом ЕСН	2337,8×1,303=3046,2
2.Расходы на отопление  и освещение заводоуправления		По формулам из лекции	155,1
3.Расходы на подготовку  и переподготовку кадров		Норматив затрат на одного специалиста –1500 руб. в год	34×1500/1000=51
4. Расходы на охрану труда	Норматив затрат на одного специалиста и руководителя – 250 руб./год.		(34+17)×250/1000=12,8
5. Проценты за пользование  банковским кредитом	ставка по кредиту* 1,5 * S банковского кредита		12,5×1,5×950/100=118,75
6. Прочие расходы	0,8% от суммы расходов на содержание прочего общезаводского персонала (статья Б1)		3046,2×0,008=24.4
В. Сборы, налоги и отчисления
1. Земельный налог	Ставка земельного налога 1,5 % от кадастровой стоимости земли, руб.		4000×0,015=60
2.Транспортный налог	руб./л.с. в зависимости  от мощности двигателя транспортного средства		((3×150×10,5)+1×15,0×200)+(2×25,5×250)/1000=20,5
Итого затрат по смете общезаводских расходов (Зз)			4848,1