Расчет экономических показателей деятельности предприятия

где: Мз - материальные затраты в целом по производству  - 140,076млн. руб. (показ.№ 14)

А – в цело по предприятию – 11,44 млн.руб. (показ. № 15)

ЗП- объем фонда ЗП_ф – 16,680 млн.руб.

 Отч. - Объем отчислений в социальные фонды   - 4,116млн. руб.

 Пр. – объем прочих расходов – 3,594млн.руб.

З = 140,076 + 11,44 + 16,680 + 4,503 + 3,594 = 176,293 млн. руб.

 

 

2.3.Расчет показателей  характеризующих использование  оборотных средств

20) Объем товарной продукции

 

                                                       ТП = Q_факт*Ц_д                                                                                (25)

 

где: ТП – товарная продукция

        Q_факт   - фактический выпуск объема продукции 

         Ц_д  - цена за единицу детали

ТП^т = 657000*122 = 80,154 млн. руб.

ТП^ф = 1572000*78 = 122,616 млн. руб.

ТП = 80,154 + 122,616 = 202,77 млн. руб.

21) Объем реализованной продукции (РП) определяется по формуле:

 

                                              РП = ТП + ТП_нг - ТП_кг                                                                          (26)

 

где: РП – объём реализованной продукции

    ТП – объем товарной продукции (показ. №20)

        ТП_нг – остаток товарной продукции на складе на начало года (исх.дан. №14)

         ТП_нг - остаток товарной продукции на складе на конец года (исх.дан. №15)

РП^т = 80,154 + 4 - 5 = 79,154 млн. руб.

РП^ф = ТП^ф+ТП^ф_нг-ТП^ф_кг

РП^ф = 122,616 + 7-8 = 121,616 млн. руб.

РП = РП^т + РП^ф

РП = 79,154+121,616 = 200,77 млн. руб.

22) Затраты на один рубль товарной продукции определяется по формуле:

 

                                              З_уд^тп =                                                  (27)

 

где: З_уд^тп- затраты на один рубль товарной продукции;

  З_{атр. пр. ТП} - объем затрат на производство товарной продукции (пок. № 19);

  ТП – объем товарной продукции (показ. № 20)

З^тп_уд = 176,293:202,77 = 0,87 руб.

23) Норматив на один рубль товарной продукции

Для определения текущего запаса необходимо определить потребность  в материалах среднесуточную (П_мс)

 

                                                П_мс = [В_рм(Н_расх)*q]:Т_п ,                                          (28) 

 

где: В_рм – валовой расход металла

        q – объем выпускаемой продукции

         Т_п – число дней в периоде

П_мс = 23346:360 = 64,85 т.

Определим текущие запасы по формуле:

 

                                                         З_{тек =} П_мс  * И_м.п,                                                                           (29)

 

где:    И_{м. п.} – интервал между очередными поставками металла равен 29 д.      

(исх. дан. №26)

З_тек = 64,85 * 29 = 1880,65 тон.

З_стр = З_тек *50% = 1880,65 * 0,5 = 940,32 т.

      Определим запасы производственные по формуле:

 

                                          З_прз = З_тек+ З_стр+ З_тр                                                                        (30)

где: З_тек - запасы текущие

        З_стр – страховой запас

        З_тр – отсутствует

З_прз = 1880,65+940,32= 2820,97 т.

Определяем норматив оборотных средств по запасам  металла (НЗ_мет)

 

                                                          НЗ_мет = З_прз*Ц                                                (31)

 

где: З_{произв -}  производственный запас  

  Ц_{мет -}   цена одной тонны металла

НЗ_мет  = 2820,97 * 6000 = 16,925 млн. руб.

24) Норматив оборотных средств по запасам товарной продукции на складе (НТП)

 

                                                 НТП = [(З_тп^уд*Q):360]*Н_тп                                                         (32)

 

где: Н_тп – норма запаса товарной продукции на складе для обоих цехов = 29 дней

(З_тп^уд*Q)/360 – среднесуточные затраты, однодневный выпуск продукции по себестоимости

НТП = (176,293:360)*29 = 14,201 млн. руб.

25) Среднегодовой остаток оборотных средств в целом по предприятию (ОС^ср) рассчитывается по формуле:

 

                                           ОС^ср = (ОС_нг + ОС_кг):2 + ОС^ср_об                                                     (33)

 

где: ОС_нг – объем оборотных средств в запасах металла и остатки товарной продукции на начало года (исх. дан. №25)

ОС_кг - норматив объема оборотных средств на конец года  (показ.№ 26)

ОС_об^ср – среднегодовой остаток оборотных средств в прочих оборотных фондах и в средствах обращения (исх. дан. № 24)

ОС^ср = (34+31,126):2+19=32,563 + 19= 51,56 млн. руб.

26) Норматив объема оборотных средств на конец года

 

                                                  ОС_кг = НЗ_мет + НТП                                                (34)

 

где: НЗ_мет – норматив оборотных средств по запасам металла

НТП - норматив оборотных средств по запасам товарной продукции на складе

ОС_кг = 16,925 + 14,201 = 31,126 млн. руб.

27) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_обор)

 

                                                       К_обор=РП: ОС_ср                                                                             (35)

 

где: РП -  стоимость реализованной продукции( выручка от реализации) (показ. № 21)

    ОС^ср - средний остаток оборотных средств за тот же период.

К_обор= 200,77:51,56 = 3,9 оборотов

28) Фондоотдача по предприятию (Ф_о)

 

                                                         ФО=РП: ОФ_ср                                                                             (36)

 

где:  ОФ^ср  - среднегодовая стоимость основных фондов

ФО=200,77:142,07=1,41 руб.

29) Производительность труда по предприятию определяем по формуле:

 

                                                    ПТ=РП:Ч  руб./чел.                                             (37)

 

где: РП – объём реализованной продукции

       Ч – численность работающих (чел)

       ПТ=200,77:436=460481 руб./чел.

30) Материалоемкость

 

                                                  МЕ=МЗ: РП руб./руб.                                           (38)   

 

 

где: МЗ – материальные затраты в целом по предприятию (в денежном выражение)

       РП  – объём реализованной продукции

       МЕ=140,076:200,77=0,69 руб./руб.

31) Длительность одного оборота оборотных средств

 

                                                         t_обор=360:К_обор                                                                             (39)

 

К_обор  - коэффициент оборачиваемости оборотных средств

t_обор=360:3,9=92,3 дней = 93 дня (длительность одного оборота)

32) Коэффициент закрепления оборотных средств

 

                                                           К_закр=1:К_обор                                                                                (40)

 

К_обор  - коэффициент оборачиваемости оборотных средств

К_закр=1:3,9=0,25 руб./руб.

 

 

2.4. Расчет калькуляции   себестоимости единицы продукции  токарного цеха

 

 

33) Себестоимость единицы реализованной продукции в токарном цехе

 

Соберем общезаводские  расходы и распределим их между  видами продукции пропорционально  объему реализованной продукции.

        Объем общезаводских расходов (ОЗР):

 

                         ОЗР=ЗП^дир+Отчтсл. Дир.+А^дир_зд+П^дир_пр                                             (41)

 

где: ЗП^дир – заработная плата дирекции

        Отчтсл. Дир – отчисления дирекции

        А^дир_зд – амортизация здания дирекции

       П^дир_пр – объём прочих расходов дирекции

       ЗП^дир = 3400*39*12*1,27 = 2,020 млн. руб.

ОЗР=(39*3400*12*1,27)+0,56+1,4= 3,98 млн. руб.

Таблица 1

Цех	Объем реализованной продукции	% расхода	Общезаводские расходы
токарный фрезерный	79, 15 121, 62	39,42% 60,58%	1,57 2,41
итого	200,77	100%	3,98

Распределение общезаводских  расходов между видами продукции

 

1. 79,15:200,77*100% =39,42%;        121,62:200,77*100% =60,58%
2. 3,98*39,42%:100 = 1,57 млн. руб. или 3,98*39,42%

3,98*60,58%:100 = 2,41 млн. руб.  или 3,98*60,58%

Расчет  калькуляции  по токарному цеху:

1. Находим  объем реализованной продукции в натуральных единицах измерения (показ. 21) по формуле:

 

                                                  Q_реал. = РП: Ц_ед.пр                                                                                 (42)

 

где: РП – объём реализованной продукции

 Ц_ед.пр – цена единицы продукции

- в токарном цехе 

79154000:122 = 648803 деталей

Пояснения  калькуляции себестоимости ед. продукции  Прочие расходы (Пр. _уд) (показ.18)

Берем расходы по токарному цеху (исх. дан..21)

а) Объем прочих расходов в дирекции Пр^дир = 0,5 * 1000 000 = 500000руб.

б) З^т_ремонт = 0,11 * 4,99  = 0,5489 млн. руб. (показ.18)

0,5489 * 1000000 = 548900руб.

Прочие расходы (Пр. ^т_уд) = (500000 + 548900):648803=1,62

                                                                                                                       Таблица 2

№ п/п	Наименование  статьи	Методика расчета	Ед. измерения	Цена за единицу (т)	Расход на ед.	Сумма
11	Материальные затраты ( )		руб.	6000	0,014	84
22	Основная зарплата производственных рабочих ( ) с отчислениями на социал. Фонды – 27%		руб.			8,55
33	Основная зарплата служащих цеха с  отчислениями на социал. фонды ( )		руб.			0,61
44	Расходы на содержание и эксплуатацию основ. фондов (Ауд.)		руб.			9,05
55	Прочие расходы ( )		руб.			1,62
Цеховая себестоимость						103,83
66	Общезаводские расходы ( )		руб.			2,42
Производственная себестоимость						106,25
77	Внепроизводственные расходы (12%) ( )	106,25 х.12%	руб.			12,75
Полная себестоимость единицы                     продукции (Суд.)		Сумма всех затрат	руб.			119

Калькуляция себестоимости единицы продукции токарного цеха

 

 

2.5. Расчёт калькуляции себестоимости единицы продукции фрезерного цеха

  34)Расчет калькуляции по  фрезерному цеху:

1)   Находим  объем  реализованной продукции в натуральных  единицах измерения (показ. 21) по формуле:

 

                                            Q_реал. = РП: Ц_ед.пр.                                                                               (43)