Расчет и анализ технико - экономических показателей производственно - хозяйственной деятельности организации

     9. Предприятие арендует производственное помещение для цеха на условиях:  
- балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади — (10 000 + 100 х N)руб. =  10000+100*9=10900 руб.  
- арендный процент— 22% годовых от балансовой стоимости производственной площади;  
- годовая норма амортизации - 3%.     
   10. Предприятие арендует помещение для офиса на условиях:  
- балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади (18 000 + 100 х N) руб.= 18000+100*9=18900 руб.  
- арендный процент - 20% годовых от балансовой стоимости площади  
офиса.      
- годовая норма амортизации - 2,5%.  
11. Условия оплаты труда.  
          В организации действует сдельно-премиальная система оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет 40% к сдельному заработку) и повременно-премиальной системы оплаты труда вспомогательных рабочих (премия составляет 40% к тарифному заработку).  
          Заработная плата служащих составляет в среднем 5 минимальных размеров оплаты труда (-МРОТ) на 1 человека (в расчетах принимается уровень МРОТ, равный 4300 руб.. в месяц). Премия служащих составляет 30% к месячному окладу.  
Ставка единого социального налога (ЕСН) принимается равной 34% от начисленной величины оплаты труда для всех категорий работающих.  
12. Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплата услуг телефонной сети, оплата расходов на отопление и освещение помещений, расходы на приобретение специальной литературы и другие общехозяйственные расходы - (35 000 +100 х N) руб. = 35000+100*9=35900 
13. Установленный уровень рентабельности продукции (по отношению к себестоимости) на планируемый год: -  
- по изделию А - 25%;    
- по изделию Б - 30%;  
- по изделию В - 50%.

 
 

1.Расчёт  трудоёмкости годовой производственной программы.

     Трудоемкость  – это количество труда, необходимое для выработки единицы продукции. Трудоемкость является характеристикой затратности труда (расходования рабочей силы).

     1.1. Объем годовой товарной продукции  по видам работ (н. – час) применительно к каждому изделию (А, Б И В) определяется  исходя из:

      - годовой производственной программы  по изделию;

      - трудоёмкости по видам работ  по соответствующему изделию. 

Расчёт	Результат
ТПам =590*11,5=	6785
ТПал =590*9,5=	5605
ТПас =590*10,5=	6195
ТПбм =890*9,5=	8455
ТПбл =890*10,5=	9345
ТПбс =890*8,5=	7565
ТПвм =1090*8,5=	9265
ТПвм =1090*9,5=	10355
ТПвс =1090*11,5=	12535

 

     1.2. Объём годовой товарной продукции по изделиям А, Б и В (н. – час) определяется исходя из объёма годовой товарной продукции по видам работ соответствующим изделиям.

Расчёт
ТПа =6785+5605+6195=	18585
ТПб =8455+9345+7565=	25365
ТПв =9265+10355+12535=	32155
Итого  ТП =18585+25365+32155=	76105

 

. 
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Объем годовой товарной продукции по видам работ (н. – час). 

Расчёт
ТПм =6785+9265+8455=	24505
ТПл =5605+9345+10355=	25305
ТПс =6195+7565+12535=	26295

 

         

Объем годовой валовой  продукции по видам  работ (н. – час) определяется исходя из результатов расчёта годовой товарной продукции по видам работ и изменениям величины незавершенного производства (если это имеет место) на конец и начало планового периода (года) по этим же видам работ.

Расчёт
ВПм =24505+2900=	27405
ВПл =25305+4900=	30205
ВПс =26295+6900=	33195
Итого ВП = 27405+30205+33195=	90805

 

     Вывод: из последней таблицы видно, что на сборочные работы планируется потратить большее количество часов, чем на остальные. Меньшее же количество часов будет потрачено на  механические работы. Общий объем годовой валовой продукции составил 90805 н.-ч. 

2. Расчёт  потребности в  основных производственных средствах

 

2.1.Активная  часть основных  производственных  средств 

     Основные  средства— это часть имущества, используемая в качестве средств  труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

  

2.1.1 Потребное количество  оборудования по  видам работ  (ед.) определяется исходя из:

  - трудоёмкости валовой продукции  по видам работ;

  - годового фонда рабочего времени  (час) работы единицы оборудования (ФВо) в рассматриваемом периоде ( на планируемый год), принимая, при этом:

    Количество рабочих дней в  году – 250;

    Количество смен работы оборудования  – 2;

    Количество рабочих часов в  смене – 8;

    Потери рабочего времени ( на  ремонт, профилактику и т.п.) –  5 %.

 

Расчёт
ФВо =250*2*8-5%=	3800

 
 
 
 
 

Расчёт
Омр =27405/3800=	7,2
Омп =	8
Олр =30205/3800=	7,9
Олп =	8
Оср =33195/3800=	8,7
Осп =	9

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Примечание: для определения принятого количества оборудования по видам работ (Омп, Олп, Осп) соответствующее расчётное количество оборудования ( Омп, Олр, Оср)  округляется до большого целого числа.

     2.1.2.Коэффициенты  загрузки оборудования  по видам работ определяются на основании сравнения расчётного и принятого количества оборудования по видам работ.

Расчёт
Км =7,2/8=	0,90
Кл =7,9/8=	0,98
Кс =8,7/9=	0,97

 
 

     Вывод: оптимальный коэффициент загрузки составляет 0,8%, расчетный коэффициент, как видно из таблицы, превышает норму, следовательно оборудование может быть подвержено более быстрому износу. 

  

2.1.3.Балансовая  стоимость всего оборудования (руб.) определяется исходя из принятого  количества оборудования по видам  работ и балансовой стоимости  (цены) единицы соответствующего оборудования.

Расчёт
Бсм =8*180000=	1440000
Бсл =8*120000=	960000
Бсс =9*15000=	135000
Итого БСо =	2535000

 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.1.4. Годовые амортизационные  отчисления по  группам оборудования  ( видам работ) (руб.) рассчитываются по линейному методу исходя из значений норм амортизации и балансовой стоимости соответствующей группы оборудования.

Расчёт
Агм =1440000*8%=	115200
Агл =960000*12%=	115200
Агс =135000*10%=	13500
Итого Аг =115200+115200+13500=	243900

 
 

     2.1.5.Годовые расходы на электроэнергию, потребляемую соответствующим технологическим оборудованием (руб.), определяются исходя из:

     - годовой трудоёмкости валовой  продукции по видам работ;

     - мощности электроэнергии (кВт), потребляемой  единицей оборудования по видам работ (соответствующей группы оборудования). В расчёте  стоимость 1 кВт – час электроэнергии принимается равной 4 руб.

Расчёт
Эм =27405*4*4=	438480
Эл =30205*3*4=	362460
Эс =33195*0*4=	0
Итого Э =438480+303660+0=	800940

 
 
 

     Вывод: исследуемое предприятие имеет потребность в основных производственных средствах: из них балансовая стоимость всего оборудования =2535000 руб., годовая амортизация которого = 243900 руб. и годовой расход электроэнергии на сумму =  800940 руб.

1. Пассивная часть основных производственных средств

 
        

1. Производственная  площадь цеха (кв.м) определяется исходя из:

        -  принятого количества  оборудования по видам работ  ( по группам оборудования);

        - габаритных размеров  единицы соответствующего оборудования.

        Для обеспечения  нормального функционирования производства принимается величина площади для проездов, проходов, бытовых помещений и т.п. в размере 180% от производственной площади, занимаемой оборудованием. 

Расчёт
So =8*(2*0,95)+8*(2,5*1)+9*(0,7*0,5)=	38,35
S пр =38,35*180%=	69,03
Итого Sц =38,35+69,03=	107,38

 
 

     2.2.2.Площадь помещения для офиса (кв. м) определяется из:

     - числа сотрудников организации,  работающих в офисе  (директор, зам. директора по производству и гл. бухгалтер) – 3 человека;