Предварительное технико-экономическое обоснование организации спортивного клуба

    Таблица 10

    Показатели  рентабельности тренажерного клуба ООО «Формат»

 
 
 
 

9.ОЦЕНКА  ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА И ОБОСНОВАНИЕ КОРРЕКТИРОВОК ЦЕН НА УСЛУГИ 

      Проект  предварительно рассчитан на 5-7 лет, однако в течение первого года работы владельцу необходимо будет  провести соответствующие корректировки:

• месторасположения,
• ассортимента услуг,
• способа формирования цены на услуги,
• а также потенциальных клиентов (количества, уровня заработной платы, статуса и др.)

      Оценка  эффективности данного проекта  может быть выполнена на ближайший предстоящий год и примерно на 2 последующих с учетом фактора инфляции 10-12% в год. Дальнейшие расчеты с учетом дисконтирования не дадут какой бы то ни было значимой оценки, так как по результатам первого года работы предприятие планирует провести корректировку своей деятельности и, возможно, осуществить кардинальные изменения бизнеса с учетом активности и особенностей спроса клиентов. Для расчетов заложен прирост цен в год 5%.

      Рентабельность  проекта немного снижается из года в год. Это связано с тем, что рост не представляется возможным  установить выше, чем 5% из-за ограничения покупательной способности населения, на которое сделана ставка в бизнесе. А рост цен на комплектующие и расходные материалы, аренду и другие составляющие расходов предприятия составит не менее 12% за 2011 год и не менее 11% за 2012 год. 
 
 
 

        Таблица 11

      Прогноз будущих доходов и расходов

 

      В данном разделе проведена оценка окупаемости и эффективности проекта с помощью маржинального анализа.

     Для проведения операционного анализа  необходимо располагать информацией  о суммарных затратах предприятия, которые можно условно подразделить на три группы:

    1. Условно-переменные, которые зависят от объема реализации услуг.

    2. Условно-постоянные, которые не зависят от изменения объема услуг остаются постоянными: амортизация основных фондов, электроэнергия, аренда (подвержена росту цен), затраты на оплату труда и соответственно отчисления в ПФР (подвержены росту цен – индексация), реклама, страхование и другие накладные расходы.

     Для определения порога рентабельности (точки безубыточности) используется формула 1. Определяют критический уровень выручки:

     Т без = Зп / МД %                      (1),

Где Зп – постоянные затраты,

МД % - доля маржинального дохода в выручке.

    При проведении расчета делается допущение, что все оказываемые организацией услуги имеют средний уровень  маржинального дохода - МДср. (в % к  выручке). Результаты расчетов приведены в таблице 12.

    Таблица 12

    Определение точки безубыточности проекта

 

      Достаточно  низкий порог рентабельности (точка  безубыточности) достигнут благодаря тому, что в открываемом бизнесе практически все затраты не зависят от объемов услуг: заработная плата сотрудников – оклад, аренда, амортизация оборудования. Они лишь подвержены инфляции.

      Для обеспечения окупаемости переменных и постоянных затрат предприятию необходимо за год обеспечить выручку в размере  2721243 рубля. Предприятие фактически планирует заработать по выбранному сценарию развития 3580200 рублей, имея запас финансовой прочности 24,0%. Однако, можно предположить, что прогнозы предприятия относительно спроса на его услуги не оправдаются и уровень спроса окажется значительно ниже. Поэтому ООО «Формат» нужно будет корректировать цены на услуги  в сторону снижения. И по данным расчетов, приведенных в таблице 12, можно увидеть, что предприятие может позволить себе сокращение доходов на 24%, не переходя в убыточное состояние.  
 
 
 

      Таблица 13

Оценка  корректировки цен на услуги на изменение  дохода ООО «Формат»

 

      То  есть предприятию   можно будет  использовать следующие рычаги увеличения спроса на свои услуги:

• проведение рекламных акций и бесплатных дней посещений,
• предоставление скидок и льгот для занятий на медицинских и реабилитационных тренажерах.
• разработка и дальнейшая проработка цен и комплекса услуг для всей семьи и пр.

      Таким образом, существенное снижение цен на услуги тренажерного зала на 30-50% незначительно понизит уровень доходов предприятия, и при некотором увеличении спроса на услуги тренажерного зала и сауны (в среднем на 12%) доход снизится до 3330000 руб. или на 7%, максимальные доходы ООО «Формат» получает от продажи абонементов. В то же время в результате данной акции чистая прибыль сократится с 649495 до 395678 руб., т.е. на 253817 руб.(39%) 
 

       

      10. ВЫВОДЫ 

      Целью проекта является выполнение предварительного технико-экономического обоснования предпринимательского проекта вновь создаваемого предприятия ООО «ФОРМАТ» (спортклуб – тренажерный зал и сауна).

      Анализ  рынка услуг показал, что аналогичные  услуги развиты недостаточно в г. Выборге. Конкурентами являются небольшие  фитнес-залы, бывшие большие спортивные залы Авангард, Олимп. К тому уровень оснащенности больших клубов (история которых начинается с 80-х годов прошлого века) явно не соответствует требованиям потенциальных клиентов и современному уровню развития спортивного инвентаря. Данный вид услуг может быть востребован в городе. Для России такое направление, как фитнес-индустрия, достаточно молодая отрасль.

      Специалисты консалтинговых агентств предсказывают  рост рынка в ближайшие пару лет  на 30-50 процентов. При этом бизнес, ориентированный на здоровый образ жизни, имеет тенденцию отказаться от узкой специализации на спортивной форме человека, он начинает осваивать смежные отрасли: диетологию, косметологию, фармакологию. Спортивные клубы постепенно превращаются в комплексные центры, объединяющие все виды услуг, связанные с красотой и здоровьем.

      Спрос на данном рынке услуг предсказуем. Он отличается некоторой сезонностью. Для максимального охвата потенциальных  клиентов необходимо достаточно активно  продвигать информацию об услугах, проводить  рекламные акции. Для обеспечения спроса на данный вид услуг на начальном этапе компании целесообразно определиться с обликом и запросами потенциальных клиентов, их примерным количеством, а затем ориентировать на них предоставляемые услуги и условия их предоставления.