Предварительное технико-экономическое обоснование организации спортивного клуба

      Для обеспечения работы зала необходимы следующие работники (см.табл. 5).

      Таблица 5

      Штатное расписание тренажерного зала

 

      Сторож по штатному расписанию не предусмотрен, так как бизнес центр оплачивает услуги вневедомственной охраны и вахтеров исходя из 3000 руб. в месяц (для ООО «Формат»). Эта сумма будет найдена исходя из значения табл.4 «прочие сопутствующие расходы». 

6.ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕКУЩИХ РАСХОДОВ 

      В данном разделе составляется смета  расходов на предстоящий год работы. Расчеты на более длительный срок осуществлять нецелесообразно, так как в планируемом году предприятие должно будет сделать вывод относительно целесообразности данного вида бизнеса, показателях спроса, о расширении ассортимента услуг, о замене оборудования, о смене месторасположения и др. определить стратегию своего дальнейшего развития на последующие годы с учетом указанных факторов.

      Текущие затраты – это затраты на заработную плату сотрудникам и затраты на страховые отчисления. Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования принимаются по ставке 26%. Кроме того, затраты на различного рода ремонты, амортизацию и др. неучтенные расходы. По оценкам специалистов, при оборудовании небольшого зала комплектом тренажеров можно уложиться в $4-6 тысяч. В зависимости от видов занятий и набора услуг в спорт-клубе необходится специальный инвентарь: степ-платформы и слайды, боди-бары, мячи и пр.

      К расходным материалам относят: запас воды холодной и горячей, следовательно для этих баков небольшой насос и водонагреватель, аппарат для минерализированной питьевой воды холодной и горячей (для чая), диспенсеры стоимостью 6000 руб, и сифон для летнего времени.

      Сплит система или кондиционер, офисное оборудование, шкафчики в раздевалках, сантехническое оборудование (2-компакта для санузлов, 1 душевых кабинки, 1 умывальник на постаменте). Монтаж сантехнического оборудования около 800 руб. за место. Всего по комплектующим и расходным – 144000 руб, по оборудованию более 400 тыс.руб. Графически структура расходов приведена на рис.2 с учетом выбранной системы налогообложения.

Таблица 6

Предварительный расчет текущих расходов на год

 

7.ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕКУЩИХ ДОХОДОВ 

      Так как услуга является специфическим  видом товара, для которого производство и реализация совпадают, то отпускная  и розничная цена на них совпадают. Существует несколько методов установления цены на услугу. Однако в данном бизнесе  должна быть установлена цена, которая соответствует заявленному уровню предоставления услуги + учет сложившихся цен услуг конкурентов также с учетом качества предлагаемых ими услуг.

      Основанием  расчета доходов, является ориентирование на наиболее преобладающую в социальном смысле, часть населения. Нужно четко представить портрет целевой группы потребителей услуг. Он составляется по результатам анализа сегмента рынка, на котором клуб будет работать. Предполагается, что будут посещать клуб в основном жители ближайшего района, а также посетители и работники бизнес-центра. Расценки на услуги клуба ориентированны на средний уровень доходов, от 150 руб. с 1 человека за 1 занятие продолжительностью 1-1,5 часа (семье – скидки). Стоимость сауны – за 1 час 350 рублей (группа не более 6 чел).

      Доходы  клуба рассчитываются из условий одновременного пребывания в нем 10-12 человек (в тренажерном зале) и потребителей услуг сауны.  
Зал оснащен комплектом спортивного оборудования, рассчитанного на все группы мышц, с множеством гантелей различного веса (без излишеств). Зал работает с 10-00 до 21-00. Инструктора работают в 2 смены.

      Посетитель  платит 1 раз и находится в зале от 1 до 1,5 ч. Есть вариант оплаты – оплата 250 рублей и посетитель находится в зале неограниченное время в течение дня.

      Кроме того, для постоянных клиентов предусмотрена  система абонементов. 

      Таблица 7

      Объемы  услуг, цены и доходы

 

      

      Рис. 1– Соотношение доходов от различных услуг клуба 
 
 
 
 
 

      8. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ 

    Конечным  показателем деятельности предприятия, характеризующим финансовый результат  его деятельности, является балансовая прибыль или убыток. В этом показателе получают законченную денежную оценку различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации. Предприятие использует обычную систему налогообложения организаций, так как данный вид бизнеса для предприятия не единственный.

      Организация, находящаяся на обычном режиме налогообложения, уплачивает следующие виды налогов: НДС (18% от выручки-нетто), страховые взносы, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, транспортный налог (по видам транспортных средств, примерно 5 тыс.руб в год по каждому автомобилю), налог на имущество, налог на прибыль организаций 20%.

      Таблица 8

      Определение прибыли предприятия

      (по  обычной системе налогообложения  организации)

 

      В таблице приведены данные о доходах  и прибыли от предоставления услуг тренажерного зала, если ООО «Формат» находится на обычном режиме налогообложения. Однако, предприятие не планирует выручку в год более 45 млн. руб. и численность работников более 100 чел. Поэтому целесообразно пересчитать данные для ООО «Формат», применяемом УСН.

      Таблица 9

      Определение прибыли предприятия 

      (по  упрощенной системе налогообложения организации)

 

      Таким образом, данному предприятию наиболее целесообразно использовать УСН  с налоговой базой – «доходы минус расходы».

      Для дальнейших расчетов принята УСН с налогооблагаемой базов – «доходы минус расходы». Прибыль – это разница между стоимостью реализованной продукции (работ, услуг) и авансированным на ее производство капиталом. Однако финансовый результат выявляется также в результате реализации и прочего выбытия основных средств и прочих активов, сопоставления внереализационных  доходов и расходов организации.

      

      Рис.2 – Структура затрат, %

      Для оценки конечных финансовых результатов  экономического субъекта кроме абсолютных показателей необходимо использовать показатели рентабельности. Рентабельность показывает, сколько рублей приходится на один рубль вложенного в дело собственного капитала. При расчете можно использовать либо балансовую прибыль, либо чистую прибыль. Расчет перечисленных показателей рентабельности позволяет оценить финансовую отдачу средств, инвестированных в текущую деятельность организации. Расчет показателей рентабельности приведен в таблице 10 .