Годовой фонд оплаты труда  (таблица 11) всего  персонала рассчитаем, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

     Примем  Премии = 25%, Процент дополнительной з/п = 15 %.

     З/п  по тарифным ставкам и окладам (вспомогательные рабочие) =  тыс. р. и т. д.

     Премии (основные рабочие) = тыс. р. и т. д.

         Дополнительная з/п (основные рабочие) = тыс. р. и т. д.

    Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала в тыс. р.

 

    Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е). Премии установим на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы возьмем 10%.

    2.4 Расчет затрат на производство  и реализацию 

продукции

 

    Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению  используем метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических элементов или статей затрат.

    Данные  о затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 12.

     Отчисление  по ЕСН = тыс. р.

     Удельный  вес (материальные расходы) = % и т.

     Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с  производством и  реализацией  продукции при полном использовании  мощности

 

    Материальные  расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. Ставку ЕСН примем в соответствии с действующим законодательством. Н 1.09.07 ЕСН составляет 26 %.

    К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, отнесем: суммы соответствующих налогов и сборов; расходы по набору, подготовка и  переподготовка кадров; арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; расходы на содержание служебного транспорта; расходы на командировки; на юридические, консультационные и информационные услуги; расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями; представительские расходы;  расходы на рекламу; потери от брака; другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Прочие затраты примем на уровне 10 % от общей суммы текущих затрат на производство

    Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, выделим переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитаем себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения.

    При расчете затрат в период освоения необходимо учитывать, что при изменении объема производства переменные затраты изменяются прямо пропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

      Материальные расходы, всего в 1 год – 953,469 т.р.

      Материальные  расходы, всего во 2 год  –1513,45т.р.

    Материальные расходы при полном использовании мощности:

Переменные = 1399,94т.р.;

Постоянные = 113,505т.р.;

      Освоение  в первый год:

Переменные = т.р.;

Постоянные = 113,505 т.р.

всего=839,964+113,505=953,469 т.р.

k=

Постоянные  затраты на годовой выпуск не изменяются.

Остальные данные рассчитываем аналогично.                                       

Таблица 13 -Затраты  на годовой выпуск продукции, тыс. р.

 
 

    Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

    Калькулирование – это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

    В нашем предварительном ТЭО принимем упрощения: вся продукция продается и реализуется в один период, значит, отсутствует незавершенное производство. Также на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции  необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции. Полученные данные запишем в таблицу 14.

                                             

Таблица 14 - Себестоимость  единицы продукции, р.