Планирование выручки от реализации и финансовых результатов предприятия

      Укрупненный метод прямого счета применим на предприятиях с незначительной номенклатурой  выпускаемой продукции. Метод по ассортиментного расчета используется при более широком ассортименте, если планируется себестоимость по каждому виду продукции. Главным достоинством метода прямого счета при известных ценах и неизменных  затратах в течении планируемого периода является его точность.

      В современных условиях хозяйственный  метод прямого счета можно  использовать при планировании прибыли только на очень короткий период времени, пока не изменились цены, зарплата и другие обстоятельства. Это исключает его применение при годовом и перспективном планировании прибыли. Расчет прибыли не позволяет, выявить влияние отдельных факторов на плановую прибыль и при очень большой номенклатуре очень трудоёмок.

      При планировании прибыли аналитическим  методом   расчет ведется раздельно по сравнимой и не сравнимой товарной продукции.

      Сравнимая продукция выпускается в базисном году, который предшествует планируемому, поэтому известны ее фактическая себестоимость и объем выпуска. По этим данным можно определить базовую рентабельность Рб .

      Рб   = (По : тп) * 100%  ,

Где   По – ожидаемая прибыль ( расчет прибыли ведется в конце базисного  года, когда точный размер прибыли еще не известен);

    Стп – полная себестоимость  товарной продукции базисного  года.

      С помощью базовой рентабельности ориентировочно рассчитывается прибыль  планируемого года на объем товарной продукции планируемого года, но по себестоимости базисного года .

      В отличии от метода прямого счета  аналитический метод планирования прибыли показывает влияние факторов на величину прибыли, но и он в достаточной  степени не учитывает влияние  всех меняющихся условий хозяйствования на финансовые результаты и не обеспечивает их достоверности прежде всего из-за постоянно меняющихся условий хозяйствования. 
 
 
 
 

2. Расчет  плановых значений доходов и  финансовых результатов предприятия 

2.1 Расчет  потребности в материальных ресурсах 

     Расчет  материальных затрат на производство и реализацию продукции.

     Рассчитаем  затраты на одно изделие по каждому из используемых материалов и комплектующих, используя формулу:

      , где

      - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

      - цена i-го материала за единицу, р;

      - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные  расходы;

      - масса возвратных отходов,  кг, г, т;

      - цена возвратных отходов, р.

     Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные  расходы на различных предприятиях колеблется в пределах от 1,05 до 1,1.

     Примем 

      р.

      р.

     Результаты  расчёта оформим в Таблице 1.

Таблица 1 – Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие

 

     Рассчитаем  потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции путём расчёта затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности и остальных составляющих материальных ресурсов с учётом их удельных весов в общем объёме.

     Основные  материалы и комплектующие = тыс. р.

     Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта  оборудования, работы и услуги производственного  характера = тыс. р.

     Потребности в остальных составляющих элемента «материальные затраты» рассчитаем аналогично.

     Результаты  расчёта оформим в Таблице 2.

Таблица 2 – Расчёт потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

 

     Рассчитаем  материальные затраты на производство продукции при условии, что по отношению к изменению объёма производства расходы делят на переменные (общая величина которых изменяется при изменении объёма производства) и постоянные (величина которых не изменяется при изменении объёма производства в определённом диапазоне).

     Примем  удельный вес переменных расходов в  составе вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и энергии – 60%; удельный вес постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70%, в составе топлива и энергии – 40%.

      Основные  материалы, комплектующие изделия  Сумма = р.

      Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера (постоянные расходы) = тыс. р.

      Сумму остальных элементов материальных затрат рассчитаем аналогично.

 Результаты  расчёта оформим в Таблице  3.

Таблица 3 – Материальные затраты на производство продукции

 
 

2.2 Расчет  потребности в основных средствах  и сумм амортизационных отчислений. 

      Расчёт  потребности в основных средствах  и сумм амортизационных отчислений 

      При расчёте потребности в основных средствах, прежде всего, необходимо рассчитать требуемое количество оборудования по видам (токарное, сверлильное и т. п.) для обеспечения запланированной производственной мощности.

      Расчёт  потребности в технологическом  оборудовании ведётся на основе общей трудоёмкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

       , где

       - потребность в оборудовании  j-го вида, шт. (определяется путём округления расчётного значения в большую сторону);

       - годовая программа выпуска  изделий, шт. (в данном случае  объём производства второго года);

       - трудоёмкость работ, выполняемых  на j-м оборудовании, нормо-ч;

       - эффективный фонд времени  работы оборудования j-го вида, ч.

       , где

       - число рабочих дней в году ( );

       - число смен работы оборудования  в сутки ( );

       - продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

       - плановые потери рабочего  времени на ремонт и наладку  оборудования ( - от 5 до 10%).

      Примем  .

       ч

       нормо-ч и т. д.

       шт. и т. д.

      Результаты  расчёта оформим в Таблице 4. 

Таблица 4 – Расчёт потребности в технологическом оборудовании