Планирование товарооборота на предприятии оптовой торговли

              Рассчитаем влияние изменения физического объема реализации на товарооборот:

±Δ Т ф.о.= Тоб. соп.ценах ф. -  Тоб.соп..цен п.

6751,38 – 5767 = 984,38 тыс.руб.

              Из расчета видно, что реализация товаров в сопоставимых ценах значительно увеличилось. Это увеличение могло произойти за счет эффективности работы предприятия. Предприятие увеличило отгрузку товаров, увеличилось число клиентов. Так же предприятие могло привлечь к себе больше клиентов путем улучшения своей рекламы. Так же это могло произойти за счет мотивации своих менеджеров по заключению новых договоров, путем прибавки  %  к выполненному плану.

Предприятию необходимо искать пути повышения объемов сбыта, провести маркетинговые мероприятия.   

              2. Равномерность  и  ритмичность  развития товарооборота.

Таблица 3 - Ритмичность развития оптового товарооборота ООО «Планета» в действующих ценах  за 2011 год, тыс. р.

Рисунок 4 - Равномерность выполнения плана товарооборота по кварталам 2011 г.

Коэффициент ритмичности определяют отношением числа  периодов, за  которые выполнен  план,  к  общему  их   количеству.   Торговое   предприятие   план товарооборота выполнило во всех кварталах.  Отсюда  коэффициент  ритмичности  равен 1,0 или ритмичным его выполнение было только на 100,0 %.

Для определения коэффициента равномерности:

                                                       (7)

необходимо рассчитать среднее квадратическое отклонение и коэффициент вариации, или неравномерности:

                                                                 (8)

                                                                             (9)

Выполнение плана товарооборота за отчетный год было равномерным на:

100-0,35=99,65 %

3. Сезонные колебания товарооборота

Наиболее простым  и  достаточно  надежным является  метод  относительной  средней.   При   данном   методе   допустима сопоставимость товарооборота только  внутри  года.  Для  расчета  используем данные о квартальном обороте за 2 года.

Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:

Тквj=Тj/4,                                                  (10)

где Тквj –среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.

Тj – объем товарооборота j-го года, руб.

Тквj=5767/4 = 1441,75  (2009г);     

Тквj=7359/4= 1839,75   (2010г.)

Далее  рассчитываются  сезонные  колебания  товарооборота  по  кварталам  за каждый год, и определяется сумма.

Сij=(Тij/Тквj)х100,                                    (11)

где Сij –сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,%;

Тij –товарооборот i-го квартала j-го года, руб.

На основе этих  формул  рассчитываем  сезонные  колебания  товарооборота  по кварталам

              Таблица 4 - Исходные данные для расчета сезонных колебаний товарооборота по кварталам, тыс. руб.

Таблица 5 - Расчет сезонных колебаний товарооборота по кварталам (%)

Рисунок 5 – Сезонные колебания товарооборота по кварталам

В целях  устранения  случайных  факторов  на  основе  рассчитанных  сезонных колебаний определяются индексы сезонности товарооборота:

Iсез.перi   =сумма    сезонных    колебаний/количество лет

Iсез.перi   = 400

Iсез.перi –первоначальный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

Сумма индексов сезонности  товарооборота  за  четыре  квартала  должна  быть равна 400,0% . Если имеются отклонения от указанной величины, то  в  расчеты вводится коэффициент поправки:

Кп=400 / сумма сезонных колебаний,

где Кп –коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.

Уточненные  индексы  сезонности  товарооборота  определяются   по   формуле:

Iсез.ут.i=I сезперi х Kn,

Iсез.ут.i –уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

                       Таблица 6 -  Расчет индексов сезонности товарооборота (%)

Коэффициент поправки составляет:

Кп=400/400=1,0.

Индекс  сезонности   показывает,   насколько   процентов отклоняется товарооборот данного квартала от  среднеквартальной  величины  в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

4. Состав товарооборота

Таблица 7 - Информация о динамике ассортимента и структуры оптового товарооборота ООО «Планета» за 2010-2011 гг.

По всем товарным группам  обеспечены  высокие  темпы  роста  реализации товаров. В отчетном году по сравнению с прошлым  годом  выросла  реализация по  садово – огородному инвентарю    на  329,32  тыс. р.,  по   поливочному инвентарю  на 625,5 тыс. р., по  строительному инструменту  на  98,05 тыс.р., по слесарно - монтажному инструменту на 184,49 тыс.р., по  посуде  на  413,47  тыс. р.,  по категории «разное» реализация уменьшилась  на  58,83  тыс.р..  Неравномерность развития оптового товарооборота по отдельным  группам  привела  к  изменению его структуры. В частности, снизилась доля  в  товарообороте  по  строительному инструменту,  по  слесарно-монтажному инструменту,  категории «разное»,   при  увеличении  удельного  веса реализации товаров по другим товарным группам.

              2.3 Расчёт факторов, влияющих на товарооборот ООО “Планета”

              Выполнение плана и динамика оптового товарооборота  зависят  от  трех  групп факторов:

а) от обеспеченности и использования товарных ресурсов;

б) от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;

в) от  состояния,  развития  и  использования  материально-технической  базы оптовой торговли.

1. Главный  фактор   успешного   развития   товарооборота - обеспеченность   и рациональность использования товарных  ресурсов.  Проводя  анализ,  прежде всего, проверим,  как  товарные  ресурсы  обеспечивали  успешное  выполнение плана и динамику  развития  оптового  товарооборота,  удовлетворение  спроса покупателей  на  отдельные   товары.   Оптовый   товарооборот   зависит   от поступления товаров и состояния товарных запасов.  На  его  объем  оказывает влияние  прочее  выбытие товаров.  Эта  зависимость выражается формулой товарного баланса:[7]

Зн + П = О + В + Зк,                                            (12)

где Зн  - запасы товаров на начало отчетного периода;

П - поступление товаров;

О - оптовый товарооборот;

В - прочее выбытие товаров;

Зк  - запасы товаров на конец отчетного периода.

Влияние   показателей   товарного   баланса   на   объем   оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:

О = Зн + П – В – Зк .                                             (13)

Таблица 8 - Товарный  баланс  по  ООО  «Планета» за 2010-2011 гг., тыс.р.

Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1131  тыс.р.  за счет  сверхнормативных  запасов  на  начало   года   (+ 23 тыс.р.)   и перевыполнения  плана  поступления  товаров  (+1361 тыс.р.).  Возможности увеличения товарооборота  уменьшились  в  связи  с  ростом  прочего  выбытия товаров (-1 тыс.р.) и завышенными товарными запасами на конец  года  (-252 тыс.р.).  ООО  «Планета»  в  прочее  выбытие  товаров   включает товарные  потери,  бой,  лом,  порчу  и  уценку  товаров.  В  связи  с  этим увеличение по сравнению с  планом  и  в  динамике  прочего  выбытия  товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.

По сравнению с прошлым годом объем товарооборота  увеличился  за  счет завышенных товарных запасов на начало года (+80,6 тыс.р.), роста  поступления товаров  (+1790  тыс.р.)  и  уменьшения  прочего   выбытия   товаров   (+1,7 тыс.р.).  Возможности  роста  товарооборота  в  динамике   уменьшились   в результате увеличения товарных запасов на конец года (280,6 тыс.р.).

Следовательно, на выполнение плана и  динамику  товарооборота  положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные  запасы  на  начало изучаемого периода (если  товары  пользуются  спросом)  и  рост  поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров,  и  завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.

Важным вопросом анализа является изучение  эффективности  использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и  другими торговыми  подразделениями.  Основным   показателем   оценки   эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на  один  рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле

Этов  = Р / Зн + П – Зк ,                               (14)

где Этов - показывает, сколько рублей  товарооборота  приходится  на  каждый рубль товарных ресурсов.

Таблица 9 - Информация об эффективности  использования  товарных  ресурсов  по ООО «Планета» за 2010-2011 гг., тыс.р.

Анализ  эффективности  использования  товарных  ресурсов  показал,  что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1131 тыс.р., а по сравнению с прошлым годом на 1592 тыс.р.. Объем товарных ресурсов  вырос по  сравнению с планом на 1131,9 тыс.р., а по сравнению с прошлым годом на  1590,3  тыс.р.

Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота  не  изменился  по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым  годом  увеличился  на  0,0005.

2. Изменение в товарообороте можно увязать с изменением выработки одного работника и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем оптового товарооборота.

а) влияние производительности:

9* (817,67 – 720,88) = 871,11 тыс. руб.

б) влияние численности:

720,88* (9-8) = 720,88 тыс. руб.

в) совокупное влияние факторов:

871,11+720,88= 1591,99 тыс. руб.

Из расчета следует, что производительность возросла, ведя за собой и рост товарооборота на 871,11 тыс.р. За счет увеличения численности работников  товарооборот увеличился на 720,88 тыс.р. В итоге совокупное влияние факторов составило 1591,99 тыс.р.

              Вывод: В отчетном периоде по сравнению с планом произошло увеличение оптового товарооборота. Данное повышение произошло за счет положительного влияния следующих факторов: влияние производительности труда и численности работников, а так же завышенных товарных запасов на начало года, роста поступления товаров и уменьшение прочего выбытия товаров.

              В результате увеличения товарных запасов на конец года привело к заморозке денежных средств, расходов связанных с хранением товаров.

В результате анализа, можно порекомендовать предприятию, обратить особое внимание на товарные запасы на конец года, провести снижение цен на залежавшиеся товары, провести анализ товарооборачиваемости.

3  Планирование товарооборота

         Сущность планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.

Таблица 10 - Исходные данные ООО «Планета»