Отчет по практике в ОАО КБ «Хлынов»

     Из  таблицы 1 видно как менялась структура  активов банка. Рассматривая структуру активов по анализируемому банку, можно отметить следующее: резкое снижение просматривается в период с 2009 года по 2010 год по доле денежных средств с 485063 руб. до 456258 руб. соответственно и средств в кредитных организациях на -317159 руб. (57,60%). В основном статья денежных средств формируется за счет денежной наличности как в национальной, так и в иностранных валютах, и прочих платежных документах. Немаловажную роль играют средства кредитных организаций в центральных банках, которые увеличились на 168,06%, а также основные средства, нематериальные активы - 18,87%, прочие активы - 38,48%. На протяжении анализируемого периода доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющихся в наличии возросла на 10руб., а также чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 50070руб. Наиболее ликвидные активы - чистая ссудная задолженность и чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, которые в 2010 году возросли на 1462335 руб. (или 26,04%) и на 1068408 руб. (или 612,81%) соответственно (см. Приложение А, В, Д). Для раскрытия информации о структуре активов Банк применил группировку статей баланса Банка, используемую при составлении управленческой отчетности. Наглядный график структуры активов на 01.01.2010г. и 01.01.2011г. смотрите в приложении 6. Наибольший удельный вес занимает судная задолженность корпоративных клиентов и физических лиц. Ее доля в 2009 году снизилась по сравнению с 2010 годом на 8,6%. Наименьший удельный вес занимает статья факторинга (0,1%). По остальным статьям наблюдается рост [2, 9].

     Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В  этом смысле пассивные операции, формирующие  ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой - не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат [5].

3. Анализ  результатов деятельности ОАО  КБ «Хлынов»

     Анализ  доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов [10]. Рассмотрим более подробно доходы ОАО  КБ «Хлынов» в таблице 3.

     Таблица 3 – Состав и структура доходов  ОАО КБ «Хлынов»

     Стабильный  и ритмичный прирост доходов  банка свидетельствует о его  нормальной работе и о квалифицированном  управлении. В общем по ОАО КБ «Хлынов» доходы в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились не значительно на 143208 руб., то есть на 9,3 %. Это характеризуется увеличением процентных доходов на 5812 руб. (или 0,6%), а именно от вложений в ценные бумаги  на 39033руб. (или 348,9%). При этом процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях и от ссуд предоставленных клиентам (некредитным организациям) снизились на 1071руб. (-2,5%) и 32150 (-3,7%) руб. соответственно. Увеличились и чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи на 694 руб. (0,0%), чистые доходы от операций с иностранной валютой на 24208 руб. (78,8%), доходы от участия в капитале других юридических лиц на 87руб. (669,2%), комиссионные доходы на 43433 руб. (22,8%), прочие операционные доходы на 1625 руб. (20,1%), чистые доходы (расходы) на 71313 руб. (19,5%). Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости в 2010 году снизились на -3964руб. или на -19,8%. Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают процентные доходы (55,2%), а именно от ссуд предоставленных клиентам (некредитным организациям) (49,7%), чистые доходы (26,1%), комиссионные доходы (13,9%). Наименьший удельный вес занимают чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости (0,9%), чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (0,04%), чистые доходы от операций с иностранной валютой (3,3%), прочие операционные доходы (0,6%), доходы от участия в капитале других юридических лиц (0,006%) (см. Приложения Б, Г, Е) [3,9]. Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Для раскрытия информации об операционных доходах Банк применил группировку статей отчета о прибылях и убытках, используемую при составлении управленческой отчетности. Структуру операционных доходов Банка отражает диаграмма 2.

     Диаграмма 2 – Структура операционных доходов  ОАО КБ «Хлынов»

     В структуре операционных доходов, полученных в 2010 году,  большая часть приходится на доходы от кредитования 50%, на втором месте доходы от операций с иностранной валютой 24%. Доходы, полученные от расчетно-кассового обслуживания клиентов, составили 12%, доля доходов от РКО в структуре операционных доходов за 2010 год составляла 12%. Незначительная доля от операций с платежными карточками и прочее 1% и 0%. Наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать в определенные периоды темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным результатом управления финансовым состоянием банка [5,8].

     Расходы банка должны быть по возможности  минимальными (в расчете на выбранные  контрольные показатели, наиболее адекватно  отражающие конечную эффективность  работы банка), а потому ими необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля. Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Рассмотрим расходы ОАО «Хлынов» в таблице 4.

     Таблица 4 – Состав и структура расходов ОАО КБ «Хлынов»

     В общем за три года расходы Банка увеличиваются. В 2010 году по сравнению с 2009 годом они увеличились на  87193 руб. (11,0%). Процентные расходы резко увеличились с 2009 по 2010гг. на 57634 руб. или на 11,0%, а именно по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) на 63878 руб. (или 12,4%).

     В составе процентных расходов расходы  по привлеченным средствам кредитных  организаций снизились в 2010 году по сравнению с 2009 годом на -6244 руб. или на 86,8%. Расходы по выпущенным долговым обязательствам к концу  анализируемого периода снизились  до минимума. В 2010 году значительно увеличились комиссионные расходы на 2255 руб. (11,4%), операционные расходы на 27304 руб. (10,9%) (см. Приложения Б, Г, Е) [3,8]. Данная характеристика расходов Банка свидетельствует о рациональном использовании средств. Для раскрытия информации об операционных расходах Банк применил группировку статей отчета о прибылях и убытках, используемую при составлении управленческой отчетности. Структуру операционных расходов Банка отражает диаграмма 3.

     Диаграмма 3 – Структура операционных расходов ОАО КБ «Хлынов»

     В структуре операционных расходов 47% составляют процентные расходы по привлеченным ресурсам. Увеличение расходов произошло вследствие роста портфеля по срочным вкладам. Расходы на персонал в структуре операционных расходов  составили 13%. Расходы от операций с иностранной валютой в структуре операционных расходов составили 31%, от операций с пластиковыми картами на 1%. Уплата налогов в структуре операционных расходов составляет 1%. Расходы по аренде, ремонту, охране, амортизации, содержанию помещений в 2010 году 4%. Расходы на содержание вычислительной техники, программное обеспечение в 2010 году 1%, прочие -2%. Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов) [5].

     Конечный  финансовый результат (прибыль или  убыток) Банка состоит из итогового  результата от реализации продукции (работ, услуг), а также прочих доходов (например, реализация основных средств и иного  имущества), уменьшенных на сумму  прочих расходов.

     Показатели  финансовых результатов характеризуют  эффективность хозяйствования предприятия  в абсолютной оценке. Они составляют основу экономического развития предприятия  и укрепления его финансовых отношений  со всеми участниками коммерческой деятельности [7]. В таблице 5 отражена динамика финансовых результатов ОАО КБ «Хлынов».