Организация учёта и анализа движения денежных средств в ООО «ТД Каскад – М»

     Согласно данным таблицы 2.7 на предприятии был увеличен штат сотрудников непосредственно участвующих в реализации продукции, их количество к 2009г. увеличилось на 37,5%.

     Численность служащих за последние два года не изменилось. Хотя в рыночной действительности достаточно остро ощущается потребность в квалифицированных специалистах и руководящих кадрах.

     Далее проанализируем уровень оплаты труда на предприятии (см. таблицу 2.8). 

     Таблица 2.8 – Уровень заработной платы работников предприятия в среднем за месяц в руб.

     Приведенные в таблице 2.8 расчеты показывают, что уровень оплаты труда в среднем по предприятию снизился на 9,01% и составил 6133 руб. в среднем по организации, по сравнению с прожиточным минимумом по Новосибирской области это средний показатель.

     Руководители в ООО «ТД Каскад – М» имеют наибольший доход по сравнению с другими категориями работников, на 63,1% больше среднего уровня по предприятию.

     Наименее оплачиваемые рабочие - продавцы, их ежемесячный доход составил в 2009г. всего лишь 4500 руб. (на 26,6% меньше среднего уровня по организации).

     Труд работников бухгалтерии на предприятии (в 2009г.) оплачивается в размере – 6000 руб. это на 20% меньше чем в 2008г. и на 2,2% меньше средней заработной платы по предприятию.

     Заработная плата рабочих возросла - на 14,29% в 2009г. При уровне минимальной оплаты труда в 4330 руб. (на момент исследования) ежемесячно в 2009г. в начисленной сумме заработной платы было 1,4 МРОТ.

     Рассмотрим, как изменился фонд заработной платы по организации за исследуемый период (см. таблицу 2.9). 

     Таблица 2.9 – Состав и структура начисленной за год заработной платы в ООО «ТД Каскад – М»

      Согласно данным таблицы 2.9 общий фонд заработной платы в 2009г. увеличился на 25% по отношению к 2008г.

     В структуре фонда заработной платы на 2009г, значительный объем, а именно 90,79% приходится на оплату по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам.

     Увеличивается доля средств, предназначенных для премирования работников и для материального поощрения, с 4,8 до 7,2 тыс. руб. в общей сумме фонда заработной платы (на премиальные выплаты направлено в расчете на 1 работника 54,5 руб. в месяц). Это показатель того, что работники предприятия материально мало заинтересованы в конечных результатах деятельности  ООО «ТД Каскад – М», и это негативно влияет на процесс производства.

     Изучение представленных выше показателей имеет непосредственное отношение к наличию в организации денежной наличности, т.к. отсутствие ее приведет к задержкам заработной платы, а это в свою очередь повлияет на мотивацию работников к высокопроизводительному труду. 

     2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости 

     Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов. Диагностика финансового состояния может быть выполнена с позиций долгосрочной и краткосрочной перспективы. В первом случае рассматривается финансовая устойчивость, во втором – платежеспособность и кредитоспособность.

     Финансовая устойчивость – это способность предприятия сохранять самостоятельность при изменении ситуации на финансовом рынке, степень независимости от кредиторов.

     Платежеспособность – это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.

     Кредитоспособным является предприятие, которое имеет все предпосылки получить кредит и способно своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой процентов за счет прибыли или других финансовых источников, возможно, заемных средств.

     Анализ финансового состояния предприятия предназначен для обеспечения управления финансовым состоянием предприятия и оценки его финансовой устойчивости в условиях рыночной экономики. Методика анализа финансового состояния предприятия включает следующие блоки: общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период, анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия [42, с. 184].

     На первом этапе произведем общую оценку динамики и структуры статей баланса ООО «ТД Каскад – М». Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов).

     Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

     На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде представлен в таблице 2.10.

      Таблица 2.10 – Аналитическая группировка и анализ статей баланса (на конец года)

     Как видно из таблицы 2.10 за исследуемый период имущество ООО «ТД Каскад – М»  увеличилось на 520 тыс. руб. (или 11,3%) по сравнению с 2008г., составив в 2009г. – 5120 тыс. руб. В конце 2009г. удельный вес основных средств и вложений в имущество предприятия увеличился на 1,44 пункта и составил 42%, а удельный вес материальных оборотных средств уменьшился на 0,82 пункта, составив 28,63%. На 30 тыс. руб. увеличилась сумма дебиторской задолженности. Это говорит о том, что в обществе имеются проблемы со своевременным погашением задолженности покупателей продукции, товаров, работ и услуг.

     Отсутствие достаточного количества денежных средств и краткосрочных финансовых активов, свидетельствует о том, что ООО «ТД Каскад – М» в исследуемый период имеет некоторые финансовые затруднения. Однако управление дебиторской задолженностью является последствием разработки финансовой политики и мероприятий по максимально возможному снижению финансовых трудностей. Дальнейшая эффективная работа по снижению дебиторской задолженности позволит увеличить финансовые возможности организации для целей ее технического развития.

     Увеличение источников имущества предприятия на 850 тыс. руб. (или 7,5%) по сравнению с 2008г. было обеспечено ростом собственных средств, и в тоже время обусловлено увеличением обязательств предприятия.

     Рост источников собственных средств на 570 тыс. руб. повысил долю имущества предприятия, покрываемую собственными средствами до 46,6%. Удельный вес кредитных и других заемных источников увеличился на 0,28 пункта в 2009г. по сравнению с 2008г.

     Состав привлеченных средств изменился в лучшую сторону – сократилась доля относительно дешевых источников, и практически весь прирост заемных средств связан с уменьшением доли долгосрочных банковских кредитов на 30 тыс. руб. (или на 3,9% по отношению к 2008г.).

     Если принять во внимание все возрастающую стоимость банковских ссуд, а также действующий порядок отнесения на себестоимость продукции лишь части величины процентов, уплачиваемых банку за пользование кредитами, то такие изменения в структуре заемных средств можно расценить как вынужденную меру, вызванную острой потребность предприятия в дополнительных источниках финансирования.

     Необходимо  отметить, что пассивная часть  баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников. По этим показателям ООО «ТД Каскад – М» обнаруживает себя как надежный партнер. Предприятие готово при необходимости погасить задолженность своими собственными средствами. В распоряжении предприятия имеется нераспределенная прибыль, что также дает возможность оценить его как финансово устойчивое предприятие.