Операции коммерческих банков с наличной иностранной валютой

            В случае если в течение рабочего дня не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками, подлежащие включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (наименования филиала), регистрационного номера уполномоченного банка (порядкового номера филиала), наименования внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.

            4.7. Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

           Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный на бумажном носителе, направляется в кассовые документы.

            Хранение Реестра операций с наличной валютой и чеками в электронном виде осуществляется в порядке, установленном Указанием Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У «О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета».

           4.8. Окончанием осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, а также представленных для ее осуществления и подлежащих возврату физическому лицу платежных карт, иных документов, в том числе документов, на основании которых проведена идентификация физического лица в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, и документов, указанных в пунктах 4.9 и 4.15 Инструкции, либо документов, оформляемых в соответствии с Указанием Банка России N 2054-У или Положением Банка России N 318-П при осуществлении операций, указанных в подпунктах 3.1.18 - 3.1.21 пункта 3.1 настоящей Инструкции.

            Оформление операций по приему (выдаче) наличной иностранной валюты с использованием платежных карт осуществляется с учетом требований главы 3 Положения Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных

карт».

            4.9. Кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками обязан выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой и чеками (далее - подтверждающий документ), за исключением операций, указанных в подпунктах 3.1.9, 3.1.18 - 3.1.21 пункта 3.1 настоящей Инструкции.

           4.10. Подтверждающий документ формируется на основании записи электронного Реестра операций с наличной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной иностранной валютой и чеками по форме, установленной уполномоченным банком (филиалом), с обязательным отражением в подтверждающем документе сведений, перечень которых указан в приложении 3 к настоящей Инструкции, распечатывается на бумажном носителе и подписывается кассовым работником. Исправления в распечатанном подтверждающем документе не допускаются.

           4.11. Уполномоченный банк (филиал) обязан вести учет операций с наличной иностранной валютой и чеками путем оформления документов, предусмотренных пунктами 4.5, 4.6, 4.9 и 4.15 Инструкции, а также документов, оформляемых в соответствии с Указанием Банка России N 2054-У, Положением Банка России N 318-П и Положением Банка России N 266-П.

           4.12. Уполномоченный банк (филиал), осуществляющий операции по приему денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) для направления на инкассо, принимает на инкассо выводимые из обращения денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) в соответствии с условиями их приема эмитентами.

           4.13. Прием на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков осуществляется на основании составленного в произвольной форме письменного заявления физического лица о приеме на инкассо (далее - заявление физического лица) и иных документов в соответствии с условиями их приема эмитентами.

         В заявлении физического лица указываются полностью его фамилия, имя

и отчество (при его наличии), адрес места  жительства (места пребывания) физического лица, наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего его личность, а также:

           - наименование валюты каждого денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), его номинал, серия, номер, год выпуска, дополнительные реквизиты (для банкнот США - буквенно-цифровое обозначение учреждения эмитента, чековая буква, номер квадранта, номер клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран - членов Европейского союза - буквенно-цифровая метка), наименование эмитента денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств) (при возможности его указания);

           - наименование каждого чека, его номер и дата, сумма с указанием наименования валюты, наименование эмитента чека и наименование лица, выдавшего чек (при возможности их указания).

            4.14. При приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков кассовый работник обеспечивает правильность указания физическим лицом сведений о реквизитах денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков в заявлении физического лица.

            4.15. При приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков кассовый работник составляет в двух экземплярах квитанцию по форме, приведенной в приложении 4 к настоящей Инструкции. Один экземпляр квитанции выдается физическому лицу, другой экземпляр квитанции направляется в кассовые документы.

           4.16. Принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки направляются в иностранный банк, принимающий на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки, либо в уполномоченный банк (филиал), привлекаемый для их направления на инкассо в иностранный банк (далее - инкассирующий банк).

            4.17. При получении от инкассирующего банка возмещения за принятые

на инкассо  денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки уполномоченный банк (филиал) направляет физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка.

            4.18. При получении уполномоченным банком (филиалом) от инкассирующего банка официального ответа об отказе от покупки направленных на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков уполномоченный банк (филиал) направляет физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка с приложением к нему копии официального ответа (выписки из официального ответа) инкассирующего банка.

            Принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки возвращаются физическому лицу в случае их возврата инкассирующим банком.

            Оригинал официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков направляется в документы дня. 

       4. Практическое задание 

       Российской организацией АО «Дальлес» произведена отгрузка лесопродукции в пользу японской фирмы, открывшей документарный покрытый аккредитив в сумме 35000 долларов США.

       АО  «Дальлес» обслуживается в АКБ «Далькомбанк», корреспондентский счет, которого открыт в «Токио-банке».

       Определить:

       1.  Схему документооборота и перечислить необходимые документы;

       2. Составить бухгалтерские проводки по открытию покрытого аккредитива в исполняющем банке зачислению валютной выручки на валютный счет АО «Дальлес».

       Выполнение:

       Рисунок 1 – Схема документооборота при использовании покрытого документарного аккредитива, депонированного в исполняющем банке

       Порядок и документы для заключения сделки:

       1. Заключение между бенефициаром  и заявителем договора купли - продажи (на этот момент бенефициар является поставщиком, а заявитель - покупателем);

       2. Оповещение покупателя о готовности к отгрузке товара;

       3. Подача покупателем в банк-эмитент  заявления об открытии аккреди-

тива;

       4. Информирование банком-эмитентом  исполняющего банка (банка поставщика) об открытии аккредитива. Должно произойти в течении одного банковского дня;

       5. Авизование аккредитива, то есть  оповещение о нем бенефициара. Вид предоставляемой информации может варьироваться, но обязательно упоминаются: название банка-эмитента, вид аккредитива, требуемый реестр документов. Максимальный срок авизования - 10 банковских дней;

       6. Отгрузка товара. Сопровождается  оформлением всех документов, требуемых условиями аккредитива;

       7. Получивший документы об отгрузке  бенефициар передает их в исполняющий банк. Рекомендуется полный перечень этих документов, равно как и их оформление, указывать в договоре. Кроме самих документов, подается их реестр (обычно в четырех экземплярах, хотя возможно иное);

       8. Третий и четвертый экземпляры реестра документов вместе с самими

документами направляются в банк-эмитент;

       9. Третий экземпляр реестра и  сами документы отправляются заявителю;

       10. На основании проверки документов (заявителем и самим банком), а  также и первого экземпляра  реестра, исполняющий банк производит  оплату бенефициару;

       11. Исполняющий банк передает бенефициару второй экземпляр реестра документов.

       В банке полученные средства зачисляются  на отдельный лицевой счет 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами»

       Дт  Корреспондентский счет исполняющего банка

       Кт 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами»

       После выполнения условий аккредитивного договора средства зачисляются на расчетный счет получателя:

       Дт 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами»

       Кт 40702 «Расчетный счет поставщика». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                              Список использованных источников               

1.   О Валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (в ред. от 07.02.2011г. № 8-ФЗ) // Российская газета. – 2011. – № 36. – С. 1-10.

2.  О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц: Инструкция ЦБ РФ от 16.09.2010 г. № 136-И // Вестник Банка России. – 2010. – № 11. – С. 7-8.

3.   Баринов Э. А., Хмыз О.В. Рынки: валютные и ценных бумаг. – М.: Экзамен, 2009. – 608 с.

4.   Борисов С. М. Валютная сфера тоже нуждается в реформе. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 443 с.

5.  Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках. – М.: АО «Менатеп-Информ», 2009. – 322 с. 

6.   Платонова И. Н. Валютный рынок и валютное регулирование: учебное пособие. – М.: Изд-во БЕК, 2010. – 220 с.

7.  Шаламов  В.П. Валютные расчеты в РФ. – М.: ЗАО «Бизнес-Школа и Интел-Синтез», 2009. – 238 с.